ИФНС по Канавинскому району г.Н.Новгорода (стр. 3 из 16)

13. Составляют, анализируют и представляют вышестоящим государственным налоговым органам установленную отчетность, а районным и городским органам казначейства – ежемесячные сведения о фактически поступивших суммах налогов и других платежей в бюджет

14. Осуществляют работу по подбору и расстановке кадров и проводят мероприятия по повышению их квалификации;

15. Ведут в установленном порядке делопроизводство, учет поступающей корреспонденции и бланков документов строгой отчетности;

16. Рассматривают заявления, предложения, жалобы граждан, предприятий, учреждений и организаций по вопросам налогообложения и жалобы на действия должностных лиц государственных налоговых инспекций;

17. Привлекают в соответствии с действующим законодательством к дисциплинарной ответственности должностных лиц государственных налоговых инспекций за нарушения, допущенные ими в работе, если за эти нарушения не предусмотрена административная или уголовная ответственность.

В ближайшие два года в работе более чем трети налоговых инспекций страны, обеспечивающих львиную долю поступления налогов и сборов в бюджет, произойдут большие перемены. Они связаны с реализацией масштабной программы модернизации налоговых органов, утвержденной около полутора года назад.

1. Необходимо добиться стабильных налоговых поступлений за счет собираемости налогов и сокращения случаев их неуплаты;

2. Улучшить обслуживания налогоплательщиков, создать им комфортные условия для исполнения налоговых обязанностей;

3. Повысить рентабельность функционирования самой налоговой службы: она должна стать дешевле и эффективнее.

Необходимость реформирования назрела давно, но при системе работы налоговой службы, которая существовала, достичь этих целей невозможно. Эта система, в которой сколько налоговых инспекций столько и вариантов их структур. В которой использовалось множество различных программных продуктов. В которой одни и те же функции выполняли разные структурные подразделения инспекций, и одному инспектору приходилось выполнять по нескольку десятков налоговых процедур: принимать отчетность, вводить данные в компьютер и т.д. в результате зачастую до налогоплательщика руки доходили в последнюю очередь.

Почти вся информация, с которой работал инспектор, имела бумажный вид и обрабатывалась вручную. Не было методик для проведения автоматизированного комплексного анализа деятельности налогоплательщиков, отбора их для проверки, определения фактической налоговой базы по косвенным данным, получаемым из различных источников. Наконец, отсутствовали специализированные подразделения, ответственные за информирования налогоплательщиков. А без них налогоплательщикам трудно грамотно исполнять свои обязанности.

Модернизация должна решить эти проблемы. Функциональный принцип состоит в том, что каждый должен заниматься своим делом. Для этого была разработана не только типовая структура инспекции, участвующие в программе модернизации, но и типовые должностные инструкции на каждое рабочее место. К маю 407 инспекций, участвующих в программе модернизации должны завершить переход на новую структуру. Наряду с внедрением комплексной системы электронной обработки данных это заложит фундамент для дальнейших преобразований.

Это система, которая объединяет все направления деятельности

инспекции: регистрация юридических лиц, учет налогоплательщиков, камеральный контроль, выездные проверки. Она ориентирована на функциональный принцип работы и хождение всех документов в электронном виде. Для этого система имеет модуль регистрации прохождения любого документа: будь то декларация, заявление, запрос, постановление и т.д. в любой момент можно увидеть, где находится документ и в каком он состоянии. И это очень важно. Без электронного документооборота не может быть усилена контрольная функция, и мы попросту захлебнемся в бумагах.

Система электронной обработки данных предполагает, что налогоплательщик будет сдавать отчетность в электронном виде. Сейчас стоит сложная задача: убедить налогоплательщиков сдавать отчетность в электронном виде. Функции приема отчетности передаются специальным отделам по работе с налогоплательщиками. Эти отделы не выполняют никаких контрольных функций. Они не будут проверять декларацию ни на этапе ее приема, ни в дальнейшем. Их задача – принять пакет документов и передать его для последующей обработки. Это называется принципом самоначисления – сам начислил, сам отправил декларацию и никаких контактов с инспектором, который будет ее проверять. Расчет сделан на то, что в таких условиях хождение в инспекцию и стояние в очереди потеряют смысл. На первый план выйдет удобство передачи отчетности в электронном виде. Выгоды для налогоплательщиков очевидны. Никаких очередей, декларацию можно отослать в любой день. Прежде чем отправлять, ее можно проверить с помощью специальной программы. Наконец, в перспективе налогоплательщик сможет оперативно получить информацию о состоянии расчетов с бюджетом, наличии или отсутствии задолженности и т.д.

Перейдя на функциональную структуру, камеральные отделы освобождаются от несвойственных им функций: они не будут ни принимать отчетность, ни вводить ее в систему, ни консультировать налогоплательщиков. Их задача контроль и анализ отчетности. Для этого в их распоряжении будет специальная система автоматизированной камеральной проверки, входящая в систему электронной обработки данных. Вся отчетность будет проходить автоматизированный внутридокументный и междокументный контроль. В систему заложены контрольные соотношения между отдельными показателями отчетности. Если они нарушаются – программа подает сигнал. Тогда инспектор запрашивает у налогоплательщика дополнительные данные, вызывает его для объяснений и предпринимает другие действия.

Задачи на текущий год: инспекции, участвующие в модернизации,

должны завершить переход на единую структуру. В них должна быть внедрена система электронной обработки данных, а сотрудники - пройти все ступени обучения новым технологиям работы.

К концу года мы должны убедить значительную часть налогоплательщиков представлять декларации в электронном виде. В этом году начинает настраиваться автоматизированный камеральный контроль в части информации из внешних источников. И конечно в текущем году нужно сформировать полноценные структуры по работе с налогоплательщиками, чтобы начать серьезную работу в этой области.

1.3. Налоговые проверки

Налоговые органы проводят камеральные и выездные налоговые проверки налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов. Налоговой проверкой могут быть охвачены только три календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки.

Если при проведении камеральных и выездных налоговых проверок у налоговых органов возникает необходимость получения информации о деятельности налогоплательщика, связанной с иными лицами, налоговым органом могут быть истребованы у этих лиц документы, относящиеся к деятельности проверяемого налогоплательщика.

Запрещается проведение налоговыми органами повторных выездных налоговых проверок по одним и тем же налогам, подлежащим к уплате или уплаченным налогоплательщиком за уже проверенный налоговый период, за исключением случаев, когда такая проверка проводится в связи с реорганизацией или ликвидацией организации - налогоплательщика или вышестоящим налоговым органом в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего проверку.

Повторная выездная налоговая проверка в порядке контроля за деятельностью налогового органа проводится вышестоящим налоговым органом на основании мотивированного постановления этого органа с соблюдением требований настоящей статьи.

Существует несколько видов налоговых проверок. НК РФ выделяет только 4 вида (камеральные, выездные, встречные, повторные), но практика применения налогового контроля заставляет расширить этот перечень. Наиболее рациональным, на наш взгляд, является такое разграничение налоговых проверок по видам, которое представлено на схеме 3.

Схема 3 Виды налоговых проверок.

Дадим краткое описание этих видов:

· Камеральные – проводятся по месту нахождения налогового органа;

· Выездные – проводятся по месту нахождения налогоплательщика;

· Повторные – по тем же налогам за тот же период;

· Комплексные – проводятся по всем налогам;

· Тематические – проводятся по одному или нескольким налогам;

· Документальные – проверяются только документы;

· Фактические – кроме документов может проверяться ещё и, например, фактическое наличие объектов налогообложения, их количество и т. п.

· Встречные – проверяются документы «третьей» организации, относящиеся к деятельности налогоплательщика, в отношении которого проводится основная проверка;

· Сплошные – проверяются все документы налогоплательщика, относящиеся к теме проверки;

· Выборочные – документы налогоплательщика проверяются выборочно.

Любую проверку можно классифицировать сразу по нескольким видам

(в зависимости от основания классификации). Основное деление налоговых проверок происходит по форме проведения, т. е. на камеральные и выездные.