Бюджетирование деятельности предприятия на 2012 год Веснушка (стр. 5 из 5)
Инвестиционный бюджет
Бюджет формируется для осуществления эффективного краткосрочного вложения.
Проект инвестиционного бюджета представлен в таблице 18.
Таблица 18 –Проект инвестиционного бюджета
Финансовый бюджет
Представляет собой прогнозную финансовую отчетность, которая показывает финансовое положение предприятия по истечении планового года в случае, если все бюджеты выполнены без исключения. Выходной формой финансового бюджета является проект бюджета движения денежных средств, который составляется на основе проекта о прибылях и убытках и инвестиционного бюджета, но не является их расчетным итогом. В процессе составления проекта бюджета движения денежных средств анализируется прогнозная динамика расчетов предприятия, возможного привлечения средств и погашение кредиторской задолженности.
Представлен в таблице 19.
Таблица 19 – Бюджет движения денежных средств на 2012
Составим проект баланса (упрощенный баланс)
Исходя из выше перечисленных операционного бюджеты, инвестиционного бюджета и финансового бюджета можно составить проект баланса на 2012 год, который представлен в таблице 20.
Таблица 20 – Проект баланса (тыс. руб.)
| Статья | На начало периода | На конец периода | Изменения за период |
| АКТИВ | |||
| Основные средства и вложения | |||
| Основные средства ( по остаточной стоимости) | 1800,00 | 3100,00 | 1300,00 |
| Капитальные вложения | 44,00 | 234,00 | 190,00 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Всего | 1844,00 | 3334,00 | 1490,00 |
| Материальные оборотные средства | |||
| Запасы сырья и материалов | 19,60 | 9,21 | -10,39 |
| Авансы выданные | 20,00 | 20,00 | 0,00 |
| Запасы готовой продукции | 39,18 | 17,91 | -21,27 |
| Всего | 78,78 | 47,12 | -31,66 |
| Расчеты | |||
| Дебеторская задолжность покупателей | 1000,00 | 12972,25 | 11972,25 |
| Прочая дебеторская задолжность | 2000,00 | 0,00 | -2000,00 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 950,00 | 950,00 | 0,00 |
| Денежные средства | 1670,00 | 3200,00 | 1530,00 |
| Всего | 5620,00 | 17122,25 | 11502,25 |
| Итого | 7548,02 | 20716,37 | 13168,82 |
| ПАССИВ | |||
| Собственные средства | |||
| Уставной капитал | 3500,00 | 3500,00 | 0,00 |
| Добавочный капитал | 100,00 | 100,00 | 0,00 |
| Накопленныя прибыль | 1598,00 | 4367,92 | 2769,92 |
| Всего | 5198,00 | 7967,92 | 2769,92 |
| Долгосрочные заемные средства | |||
| Кредиты | 600,00 | 600,00 | 0,00 |
| Займы | 47,02 | 47,02 | 0,00 |
| Кредиторская задолжность | 0,00 | 0,00 | |
| Всего | 647,02 | 647,02 | 0,00 |
| Расчеты | |||
| Краткосрочные кредиты | 56,00 | 35,00 | -21,00 |
| Краткосрочные займы | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Кредиторская задолжность поставщикам и подрядчикам | |||
| Расчеты по оплате труда | 90,00 | 127,00 | 37,00 |
| Задолжность в бюджет и внебюджетные фонды | 1367,00 | 11259,90 | 9892,90 |
| Прочие расчеты | 190,00 | 680,00 | 490,00 |
| Всего | 1703,00 | 12101,90 | 10398,90 |
| Итого | 7548,02 | 20716,84 | 13168,82 |
Рассчитаем вторую выходную форму финансового бюджета, она представлена в таблице 21.
В данном отчете отражены такие величины как коэффициенты ликвидности:
· текущей ликвидности;
· срочной ликвидности;
· абсолютной ликвидности.
Главная задача оценки ликвидности баланса состоит в определение величины покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму (ликвидность) соответствует сроку погашения обязательств (срочность возврата).
Основным моментом в правильной трактовке ликвидности является классификация активов и обязательств, характеризующих деятельность предприятия с позиции краткосрочной перспективы. Для проведения анализа ликвидности баланса актив и пассив группируется по степени:
· убывания ликвидности (актив);
· срочной оплаты ( пассив).
В зависимости от скорости превращения в денежные средства активы предприятия подразделяются следующим образом:
А1 – наиболее ликвидные активы – суммы по всем статьям денежных средств могут быть использованы для выполнения текущих расчетов немедленно.
А2- быстрореализуемые активы - дебиторская задолженность.
А3 – медленно реализуемые активы.
Пассивы по степени срочности из возврата группируются на:
П1- наиболее краткосрочные обязательства – кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства.
П2 – краткосрочные пассивы ( краткосрочные земные средства).
П3 – долгосрочные пассивы.
Для качественной оценки ликвидности необходим расчет коэффициентов ликвидности:
Коэффициент текущей ликвидности:
Кт =(А1+А2+А3):(П1+П2);
Этот коэффициент характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств.
Коэффициент срочной ликвидности:
Кс =(А1+А2):(П1+П2);
Низкое значение этого коэффициента указывает на необходимость постоянной работы с дебиторами.
Коэффициент абсолютной ликвидности:
Кс =(А1):(П1+П2);
Этот коэффициент является наиболее жестким критерием платежеспособности, величина буде не ниже 0,2.
Таблица 21- Проект отчета об изменении финансового состояния (тыс.руб.)
| Статья | На начало периода | На конец периода | Изменения за период |
| Текущие активы -всего | 5698,78 | 17169,37 | 11470,59 |
| В том числе | |||
| Материальные оборотные средства | 78,78 | 47,12 | -31,66 |
| Запасы сырья и материалов | 19,60 | 9,21 | -10,39 |
| Авансы выданные | 20,00 | 20,00 | 0,00 |
| Запасы готовой продукции | 39,18 | 17,91 | -21,27 |
| Расчеты денежных средств | 5620,00 | 17122,25 | 11502,25 |
| Дебеторская задолжность покупателей | 1000,00 | 12972,25 | 11972,25 |
| Прочая дебеторская задолжность | 2000,00 | 0,00 | -2000,00 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 950,00 | 950,00 | 0,00 |
| Денежные средства | 1670,00 | 3200,00 | 1530,00 |
| Текущие пассивы -всего | 1703,00 | 12101,90 | 10398,90 |
| В том числе | |||
| Краткосрочные кредиты | 56,00 | 35,00 | -21,00 |
| Краткосрочные займы | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Кредиторская задолжность поставщикам и подрядчикам | |||
| Расчеты по оплате труда | 90,00 | 127,00 | 37,00 |
| Задолжность в бюджет и внебюджетные фонды | 1367,00 | 11259,90 | 9892,90 |
| Прочие расчеты | 190,00 | 680,00 | 490,00 |
| Чистый оборотный капитал | 3995,78 | 5067,47 | 1071,69 |
| Коэффициенты ликвидности | |||
| текущей ликвидности | 3,346320788 | 1,418733502 | -1,103057695 |
| срочной ликвидности | 3,30005872 | 1,414839819 | -1,885218901 |
| абсолютной ликвидности | 1,538461538 | 1,33 | -2,868461538 |
Коэффициент текущей ликвидности на начало расчетного периода превышает значение 2, это свидетельствует о том, что средства нерационально расходуются на предприятии в предыдущем расчетном периоде.
Значение коэффициента срочной ликвидности велико, работа с дебиторами ведется эффективно.
В ходе курсовой работы было произведено планирование бюджета предприятия по производству различных косметических кремов, проанализирована деятельность предприятия. Бюджетирование необходимо предприятию, чтобы просчитать все необходимые затраты, а также просчитать примерную прибыль предприятия на планируемый промежуток времени.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Красова, О.С. Бюджетирование и контроль затрат на предприятии: практ. пособие / О.С. Красова. – 2-е изд., стер. – М.: Омега-Л, 2007. – 169 с.
2. Щиборщ, К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России.Москва: Дело и сервис, 2001.
3. Контроллинг: учебник / А.М. Карминский, С.Г. Фалько, А.А. Жевага, Н.Ю. Иванова; под ред. А.М. Карминского, С.Г. Фалько. – М. Финансы и статистика, 2006. С. 60.
4. Попченко Е.Л., Ермасова Н.Б. Бизнес-контроллинг. – М.: Издательство «Альфа-Пресс». 2006. – С. 196.