Смекни!
smekni.com

Бюджетирование деятельности предприятия на 2012 год Веснушка (стр. 5 из 5)

Инвестиционный бюджет

Бюджет формируется для осуществления эффективного краткосрочного вложения.

Проект инвестиционного бюджета представлен в таблице 18.

Таблица 18 –Проект инвестиционного бюджета

Финансовый бюджет

Представляет собой прогнозную финансовую отчетность, которая показывает финансовое положение предприятия по истечении планового года в случае, если все бюджеты выполнены без исключения. Выходной формой финансового бюджета является проект бюджета движения денежных средств, который составляется на основе проекта о прибылях и убытках и инвестиционного бюджета, но не является их расчетным итогом. В процессе составления проекта бюджета движения денежных средств анализируется прогнозная динамика расчетов предприятия, возможного привлечения средств и погашение кредиторской задолженности.

Представлен в таблице 19.

Таблица 19 – Бюджет движения денежных средств на 2012

Составим проект баланса (упрощенный баланс)

Исходя из выше перечисленных операционного бюджеты, инвестиционного бюджета и финансового бюджета можно составить проект баланса на 2012 год, который представлен в таблице 20.

Таблица 20 – Проект баланса (тыс. руб.)

Статья На начало периода На конец периода Изменения за период
АКТИВ
Основные средства и вложения
Основные средства ( по остаточной стоимости)

1800,00

3100,00

1300,00

Капитальные вложения

44,00

234,00

190,00

Долгосрочные финансовые вложения

0,00

0,00

0,00

Всего

1844,00

3334,00

1490,00

Материальные оборотные средства
Запасы сырья и материалов

19,60

9,21

-10,39

Авансы выданные

20,00

20,00

0,00

Запасы готовой продукции

39,18

17,91

-21,27

Всего

78,78

47,12

-31,66

Расчеты
Дебеторская задолжность покупателей

1000,00

12972,25

11972,25

Прочая дебеторская задолжность

2000,00

0,00

-2000,00

Краткосрочные финансовые вложения

950,00

950,00

0,00

Денежные средства

1670,00

3200,00

1530,00

Всего

5620,00

17122,25

11502,25

Итого

7548,02

20716,37

13168,82

ПАССИВ
Собственные средства
Уставной капитал

3500,00

3500,00

0,00

Добавочный капитал

100,00

100,00

0,00

Накопленныя прибыль

1598,00

4367,92

2769,92

Всего

5198,00

7967,92

2769,92

Долгосрочные заемные средства
Кредиты

600,00

600,00

0,00

Займы

47,02

47,02

0,00

Кредиторская задолжность

0,00

0,00

Всего

647,02

647,02

0,00

Расчеты
Краткосрочные кредиты

56,00

35,00

-21,00

Краткосрочные займы

0,00

0,00

0,00

Кредиторская задолжность поставщикам и подрядчикам
Расчеты по оплате труда

90,00

127,00

37,00

Задолжность в бюджет и внебюджетные фонды

1367,00

11259,90

9892,90

Прочие расчеты

190,00

680,00

490,00

Всего

1703,00

12101,90

10398,90

Итого

7548,02

20716,84

13168,82

Рассчитаем вторую выходную форму финансового бюджета, она представлена в таблице 21.

В данном отчете отражены такие величины как коэффициенты ликвидности:

· текущей ликвидности;

· срочной ликвидности;

· абсолютной ликвидности.

Главная задача оценки ликвидности баланса состоит в определение величины покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму (ликвидность) соответствует сроку погашения обязательств (срочность возврата).

Основным моментом в правильной трактовке ликвидности является классификация активов и обязательств, характеризующих деятельность предприятия с позиции краткосрочной перспективы. Для проведения анализа ликвидности баланса актив и пассив группируется по степени:

· убывания ликвидности (актив);

· срочной оплаты ( пассив).

В зависимости от скорости превращения в денежные средства активы предприятия подразделяются следующим образом:

А1 – наиболее ликвидные активы – суммы по всем статьям денежных средств могут быть использованы для выполнения текущих расчетов немедленно.

А2- быстрореализуемые активы - дебиторская задолженность.

А3 – медленно реализуемые активы.

Пассивы по степени срочности из возврата группируются на:
П1- наиболее краткосрочные обязательства – кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства.

П2 – краткосрочные пассивы ( краткосрочные земные средства).

П3 – долгосрочные пассивы.

Для качественной оценки ликвидности необходим расчет коэффициентов ликвидности:

Коэффициент текущей ликвидности:

Кт =(А1+А2+А3):(П1+П2);

Этот коэффициент характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств.

Коэффициент срочной ликвидности:

Кс =(А1+А2):(П1+П2);

Низкое значение этого коэффициента указывает на необходимость постоянной работы с дебиторами.

Коэффициент абсолютной ликвидности:

Кс =(А1):(П1+П2);

Этот коэффициент является наиболее жестким критерием платежеспособности, величина буде не ниже 0,2.

Таблица 21- Проект отчета об изменении финансового состояния (тыс.руб.)

Статья На начало периода На конец периода Изменения за период
Текущие активы -всего

5698,78

17169,37

11470,59

В том числе
Материальные оборотные средства

78,78

47,12

-31,66

Запасы сырья и материалов

19,60

9,21

-10,39

Авансы выданные

20,00

20,00

0,00

Запасы готовой продукции

39,18

17,91

-21,27

Расчеты денежных средств

5620,00

17122,25

11502,25

Дебеторская задолжность покупателей

1000,00

12972,25

11972,25

Прочая дебеторская задолжность

2000,00

0,00

-2000,00

Краткосрочные финансовые вложения

950,00

950,00

0,00

Денежные средства

1670,00

3200,00

1530,00

Текущие пассивы -всего

1703,00

12101,90

10398,90

В том числе
Краткосрочные кредиты

56,00

35,00

-21,00

Краткосрочные займы

0,00

0,00

0,00

Кредиторская задолжность поставщикам и подрядчикам
Расчеты по оплате труда

90,00

127,00

37,00

Задолжность в бюджет и внебюджетные фонды

1367,00

11259,90

9892,90

Прочие расчеты

190,00

680,00

490,00

Чистый оборотный капитал

3995,78

5067,47

1071,69

Коэффициенты ликвидности
текущей ликвидности

3,346320788

1,418733502

-1,103057695

срочной ликвидности

3,30005872

1,414839819

-1,885218901

абсолютной ликвидности

1,538461538

1,33

-2,868461538

Коэффициент текущей ликвидности на начало расчетного периода превышает значение 2, это свидетельствует о том, что средства нерационально расходуются на предприятии в предыдущем расчетном периоде.

Значение коэффициента срочной ликвидности велико, работа с дебиторами ведется эффективно.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе курсовой работы было произведено планирование бюджета предприятия по производству различных косметических кремов, проанализирована деятельность предприятия. Бюджетирование необходимо предприятию, чтобы просчитать все необходимые затраты, а также просчитать примерную прибыль предприятия на планируемый промежуток времени.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Красова, О.С. Бюджетирование и контроль затрат на предприятии: практ. пособие / О.С. Красова. – 2-е изд., стер. – М.: Омега-Л, 2007. – 169 с.

2. Щиборщ, К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России.Москва: Дело и сервис, 2001.

3. Контроллинг: учебник / А.М. Карминский, С.Г. Фалько, А.А. Жевага, Н.Ю. Иванова; под ред. А.М. Карминского, С.Г. Фалько. – М. Финансы и статистика, 2006. С. 60.

4. Попченко Е.Л., Ермасова Н.Б. Бизнес-контроллинг. – М.: Издательство «Альфа-Пресс». 2006. – С. 196.