Бюджетирование деятельности предприятия на 2012 год Веснушка (стр. 3 из 5)
| Показатель | Вода питьевая,л | Жирные спирты, л | Жиры растительные, кг | Парфюмирная композиция, л | Глицерин, кг | Вазелин, кг | Провитамин В5, кг | Облепиховое масло, л | Касторовое масло, л | Бензиловый спирт, л | Всего |
| Общая потребность в материалах для производства, ед | 1 861 | 1001,5 | 30013,5 | 1832,6 | 3101 | 11567,9 | 4604,1 | 2632,35 | 921,45 | 2895,85 | - |
| Запасы материалов на конец периода, ед | 100 | 50 | 150 | 20 | 40 | 60 | 60 | 100 | 400 | 30 | - |
| Всего потребность в материалах, ед | 1 961 | 1051,5 | 30163,5 | 1852,6 | 3141 | 11627,9 | 4664,1 | 2732,35 | 1321,45 | 2925,85 | - |
| Запасы материалов на начало периода, ед | 500 | 600 | 200 | 250 | 60 | 70 | 90 | 100 | 300 | 20 | - |
| Объем закупок | 1 461 | 452 | 29 964 | 1 603 | 3 081 | 11 558 | 4 574 | 2 632 | 1 021 | 2 906 | - |
| Цена за единицу материала, руб | 5 | 10 | 5 | 10 | 1 | 2 | 20 | 50 | 50 | 30 | - |
| Объем закупок материала, руб. | 7303 | 4515 | 149817,5 | 16026 | 3081 | 23115,8 | 91482 | 131617,5 | 51072,5 | 87175,5 | 565205,8 |
Бюджет прямых затрат труда.
Назначение данного бюджета – определить прямые (переменные) издержки на заработную плату в соответствии с составленным ранее бюджетом производства. Для определения прямых затрат труда необходимо рассчитать затраты рабочего времени (в часах и (или) человеко-часах), идущие на изготовление единицы объема выпуска продукции (объема продаж), и стоимость 1 человеко-часа рабочего времени (по средней и (или) средневзвешенной тарифной ставке). Также нужно знать объемы производства на предстоящий бюджетный период. Представлен в таблица 6. Стоимость затраченного труда зависит от типа и количества произведенной продукции, системы оплаты труда.
Таблица 6 - Нормативные затраты труда
| Вид продукции | Время на изготовление, ч | Время на упаковку, ч |
| Крем для рук "Веснушка" | 0,5 | 0,05 |
| Крем для лица "Веснушка" | 0,5 | 0,05 |
| Крем для кожи вокруг глаз "Веснушка" | 0,8 | 0,05 |
| Крем для тела "Веснушка" | 1 | 0,05 |
| Детский крем "Рыжик" | 1 | 0,05 |
| Крем для ног "Веснушка" | 0,8 | 0,05 |
Бюджет затрат труда в натуральном и стоимостном представление представлен в таблице 7.
Таблица 7-Бюджет затрат в натуральном и стоимостном представлении
| Вид продукции | Объем производства, шт | Время на изготовление, ч | Время на упаковку, ч | Общие затраты рабочего времени, ч | Почасовая ставка, руб | Всего, руб. |
| Крем для рук "Веснушка" | 2 300 | 1150 | 115 | 1265 | 15 | 18975 |
| Крем для лица "Веснушка" | 6 100 | 3050 | 305 | 3355 | 15 | 50325 |
| Крем для кожи вокруг глаз "Веснушка" | 1 850 | 1480 | 92,5 | 1572,5 | 15 | 23587,5 |
| Крем для тела "Веснушка" | 20 060 | 20060 | 1003 | 21063 | 15 | 315945 |
| Детский крем "Рыжик" | 11 945 | 11945 | 597,25 | 12542,25 | 15 | 188133,75 |
| Крем для ног "Веснушка" | 19 765 | 15812 | 988,25 | 16800,25 | 15 | 252003,75 |
| Итого | 62 020 | 53497 | 3101 | 56598 | 90 | 848970 |
Скалькулировав все статьи прямых расходов определим бюджет общепроизводственных расходов (Таблица 8). В бюджет включаются вспомогательные материалы, косвенные затраты труда, платежи сторонним организациям.
Таблица 8-Бюджет производственных расходов
Далее составляем бюджет производственных расходов по видам продукции, представленный в таблице 9.
Таблица 9 - Бюджет общепроизводственных расходов по видам продукции
| Показать | Крем для рук "Веснушка" | Крем для лица "Веснушка" | Крем для кожи вокруг глаз "Веснушка" | Крем для тела "Веснушка" | Детский крем "Рыжик" | Крем для ног "Веснушка" | Всего |
| Объем производства, кг | 2 300 | 6 100 | 1 850 | 20 060 | 11 945 | 19 765 | 62 020 |
| Общепроизводственные расходы, руб. | 11978,39407 | 31768,7843 | 9634,795227 | 104472,4282 | 62209,52918 | 102936,069 | 323000 |
Все производственные расходы предприятия делятся на затраты производства и затраты сбыта продукции. Переменные расходы, относящиеся к процессу производства, образуют плановые производственные затраты предприятия, расчет которых представлен в таблице 10.