Бюджетирование деятельности предприятия на 2012 год Веснушка (стр. 2 из 5)

Другой метод решения проблемы составления бюджета – бюджетирование «с нуля». В отличие от приростного бюджета главным постулатом при бюджетировании «с нуля» выступает независимость плановых уровней расходов от их предыдущих величин. Предполагается, что все расходы в базовый период неизвестны и их требуется определить. Данный метод можно рассматривать как метод стимулирования поиска альтернативных путей достижения поставленных целей. Он позволяет наглядно продемонстрировать связь между способом распределения бюджетных ресурсов и достижением целей предприятия, дает возможность планирования расходов в принципиально новых сферах деятельности, а также в случаях, когда предприятию приходится действовать в резко меняющемся окружении.

2 ПЛАНИРОВАНИЯ БЮДЖЕТА ПРЕДПРИЯТИЯ ОАО «Веснушка» НА 2012 ГОД

Предприятие ОАО «Веснушка» занимается производством линии кремов по уходу за кожей рук, тела, лица и т.п.

Составим бюджетный план предприятия план 2012год:

Исходный документ на начальном этапе бюджетного процесса является бюджет продаж, рассчитанный в таблице 1.

Основным источником информации при составлении бюджета продаж служат данные отдела маркетинга.

Бюджет продаж является наиболее сложным этапом в процессе планирования. Это связано с тем, что объем продаж и, следовательно, выручка от них определяются не столько производственными возможностями организации, сколько возможностями сбыта на реальном рынке.

Таблица 1- Бюджет продаж на 2012

Вид продукции	Количество, кг	Цена реализации за 200 грамм, руб	Количество тюбиков, шт	Объем продаж, руб
Крем для рук "Веснушка"	400	50	2000	100000
Крем для лица "Веснушка"	1 200	100	6000	600000
Крем для кожи вокруг глаз "Веснушка"	400	300	2000	600000
Крем для тела "Веснушка"	4 000	50	20000	1000000
Детский крем "Рыжик"	2 400	75	12000	900000
Крем для ног "Веснушка"	4 000	30	20000	600000
Всего	12 400	605	62000	3800000

Далее составляется бюджет производства. Для составления данного бюджета необходимо иметь в наличии информацию об общем объеме продаж и его распределение внутри бюджетного периода (в соответствии с бюджетом продаж), остатки на начало бюджетного периода (года).

Бюджет производства и запасов готовой продукции может составляться только в натуральных единицах измерения. А затем на его основе определяются соответствующие затраты в стоимостных показателях.

Расчет осуществляется для каждого вида продукции по следующей формуле:

Таблица 2- Бюджет производства на 2012

Показать	Крем для рук "Веснушка"	Крем для лица "Веснушка"	Крем для кожи вокруг глаз "Веснушка"	Крем для тела "Веснушка"	Детский крем "Рыжик"	Крем для ног "Веснушка"
Объем продаж, шт	2 000	6 000	2 000	20 000	12 000	20 000
Количество тюбиков на конец периода, шт	500	200	100	300	100	50
Общие потребности, шт	2 500	6 200	2 100	20 300	12 100	20 050
Количество тюбиков на начало периода	200	100	250	240	155	285
Производственная программа, шт	2 300	6 100	1 850	20 060	11 945	19 765

Таблица 3 - Бюджет производства на 2012

Показать	Крем для рук "Веснушка"	Крем для лица "Веснушка"	Крем для кожи вокруг глаз "Веснушка"	Крем для тела "Веснушка"	Детский крем "Рыжик"	Крем для ног "Веснушка"	Всего
План производства, шт	2 300	6 100	1 850	20 060	11 945	19 765	62 020
Нормативная цена реализации за 1 тюбик, 200грамм, руб.	50	100	300	50	75	30	605
Стоимость произведенной продукции, руб	115000	610000	555000	1003000	895875	592950	3771825

Следующий этап бюджетного планирования – разработка бюджета материальных затрат и закупок. Данный бюджет предназначен для определения затрат сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий и других продуктов, необходимых для производства готовой продукции, чья стоимость целиком относится на объем продаж и изменяется прямо пропорционально объему продаж (производства). Кроме того, в рамках данного бюджета предстоит определить нормативный (переходящий) запас сырья и материалов, а также график погашения кредиторской задолженности, т. е. установить условия и порядок взаиморасчетов с поставщиками сырья, комплектующих и т. п.

Годовая потребность в сырье и материалах может быть определена по формуле:

Далее представлена таблица 4, где приведен бюджет использования материалов и сырья на начало и конец отчетного периода.

Бюджет закупок материалов представлен в таблице 5.

Таблица 4-Бюджет использования сырья и материалов

Вид продукции	Вода питьевая		Жирные спирты		Жиры растительные		Парфюмирная композиция		Глицерин		Вазелин		Провитамин В5		Облепиховое масло		Касторовое масло		Бензиловый спирт
	норма на 1 тюбик, л	всего на производство, л	норма на 1 тюбик, л	всего на производство, л	норма на 1 тюбик, кг	всего на производство, кг	норма на производство 1 тюбика, л	всего на производство, л	на производство 1 тюбика, кг	всего на производство, кг	на производство 1 тюбика, кг	всего на производство, кг	на производство 1 тюбика, кг	всего на производство, кг	норма на производство 1 тюбика, л	всего на производство, л	норма на производство 1 тюбика, л	всего на производство, л	норма на производство 1 тюбика, л	всего на производство, л
																					Крем для рук "Веснушка"	0,03	69	0,02	46	0,5	1150	0,05	115	0,05	115	0,15	345	0,05	115	0,06	138	0	0	0,04	92
Крем для лица "Веснушка"	0,03	183	0,02	122	0,5	3050	0,05	305	0,05	305	0,15	915	0,03	183	0,04	244	0,02	122	0,06	366
Крем для кожи вокруг глаз "Веснушка"	0,03	56	0,02	37	0,4	740	0,05	92,5	0,05	92,5	0,25	462,5	0,03	55,5	0,05	92,5	0	0	0,07	129,5
Крем для тела "Веснушка"	0,03	602	0,02	401,2	0,4	8024	0,05	1003	0,05	1003	0,25	5015	0,03	601,8	0,07	1404,2	0	0	0,05	1003
Детский крем "Рыжик"	0,03	358	0	0	0,6	7167	0,01	119,45	0,05	597,25	0,09	1075,1	0,14	1672,3	0,03	358,35	0,03	601,8	0,01	119,45
Крем для ног "Веснушка"	0,03	593	0,02	395,3	0,5	9882,5	0,01	197,65	0,05	988,25	0,19	3755,4	0,1	1976,5	0,02	395,3	0,01	197,65	0,06	1185,9
Всего	0,18	1 861	0,1	1001,5	2,9	30013,5	0,22	1832,6	0,3	3101	1,08	11568	0,38	4604,1	0,27	2632,4	0,06	921,45	0,29	2895,85

Таблица 5 - Бюджет закупок материалов на 2012