2. Анализ и совершенствование управления оборотными активами в ООО «ТАИБА»
2.1. Анализ управления оборотными активами на предприятии
ООО «ТАИБА» – является юридическим лицом и действует на основании Устава Общества и действующего законодательства Российской Федерации и Республики Татарстан. Полное фирменное наименование общества – Общество с ограниченной ответственностью «ТАИБА». Общество обладает имуществом на праве собственности, имеет самостоятельный баланс и т.д. Общество вправе от своего имени заключать договоры, приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Целью деятельности Общества является удовлетворение потребностей населения и предприятий в продукции, услугах, насыщении потребительского рынка товарами и услугами, извлечение прибыли в интересах Общества и его участника.
Основным видом деятельности предприятия является производство пластиковой посуды одноразового использования.
Уставный капитал общества состоит из номинальной стоимости и составляет 173 000 рублей. Состав активов ООО «ТАИБА» составляют внеоборотные активы и оборотные активы. Внеоборотные активы ООО «ТАИБА» представляют собой совокупность имущественных ценностей предприятия, многократно участвующих в операционном процессе и переносящих на продукцию свою стоимость частями.
В составе внеоборотных операционных активов ООО «ТАИБА» можно выделить производственные основные фонды, нематериальные активы, прочие виды внеоборотных активов.
В составе внеоборотных средств по балансу можно выделить основные средства, в состав которых относятся здания, машины и оборудование.
Общая стоимость основных и оборотных средств за три года представлена в таблице 2.1.1.
Таблица 2.1.1
Стоимость основных и оборотных средств за 2007-2009 гг.
| Активы | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | ||
| тыс. руб. | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
| Основные средства | 24 | 29 | 120,8 | 28 | 96,5 |
| Оборотные средства | 460 | 637 | 138,5 | 720 | 113,0 |
| Итого | 484 | 666 | 137,6 | 748 | 112,3 |
Из таблицы 2.1.1. видно, что стоимость основных средств в 2007 году составляла 24 000 рублей, в 2008 году их стоимость увеличивается на 20,8% за счет покупки производственного оборудования на сумму 5 тысяч рублей, в 2009 году наблюдается уменьшение стоимости основных средств на 3,5%, что связано со списанием производственного оборудования.
Стоимость оборотных средств за анализируемые годы выросла до 748 тыс. рублей. Если 2007 году стоимость оборотных средств равнялась 484 000 рублей, то в 2008 году их стоимость выросла на 38,5% и стала равна 637000 рублей. В 2009 году стоимость оборотных средств еще увеличилась на 13% и составила 720000 рублей.
Основную массу активов предприятия составляют его оборотные средства, так как они в 26 раз больше основных средств предприятия. В 2007 году доля оборотных средств в активах ООО «ТАИБА» составляла 95%, в 2008 году – 95,6 %, в 2009 году – 96,3%.
Источниками формирования оборотных активов ООО «ТАИБА» является собственный и заемный капитал. Структура собственных и заемных средств представлена в таблице 2.1.2.
Данные таблицы 2.1.2 говорят о том, что в 2007 году основную долю оборотных средств ООО «ТАИБА» составляли собственные средства, их доля в общей структуре оборотного капитала составляла 62,8%, а доля заемных средств только 37,2%. В 2008 году наблюдается увеличение доли заемного капитала в то время, как собственный капитал предприятия уменьшился. Так, доля собственных средств предприятия в 2008 году составила только 58,0%, а доля заемных средств соответственно увеличилась до 42,0%. В 2009 году наблюдается такая же тенденция. Наблюдается значительное сокращение доли собственного капитала в общей структуре оборотных активов предприятия.
Таблица 2.1.2
Собственные и заемные средства ООО «ТАИБА» за 2007-2009 гг.
| Структура капитала | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | |||
| Стоимость тыс. руб. | В % к итогу | Стоимость тыс. руб. | В % к итогу | Стоимость тыс. руб. | В % к итогу | |
| Собственный капитал | 304 | 62,8 | 386 | 58,0 | 289 | 38,6 |
| Заемный капитал | 180 | 37,2 | 280 | 42,0 | 459 | 61,4 |
| Итого | 484 | 100 | 666 | 100 | 748 | 100 |
Собственные оборотные активы служат источником покрытия нормируемых оборотных средств. Первоначальное формирование их происходит в момент создания предприятия и образования уставного капитала.
В составе собственного капитала можно выделить уставной капитал, нераспределенную прибыль прошлых лет и отчетного года. Динамику изменения собственных оборотных средств за три года можно пронаблюдать по таблице 2.1.3.
Таблица 2.1.3
Структура собственных оборотных активов за 2007-2009 гг.
| Состав собственного капитала | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | ||
| Стоимость, тыс. руб. | Стоимость, тыс.руб. | В % к 2007 г. | Стоимость, тыс. руб. | В % к 2008 г. | |
| Уставной капитал | 173 | 173 | 100 | 173 | 100 |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 131 | 131 | 100 | - | - |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | - | 82 | - | 116 | 141 |
| Итого | 304 | 386 | 126% | 289 | 74,9% |
Анализ динамики изменения структуры и содержания собственных средств ООО «ТАИБА» показал, что наиболее высокий уровень собственных средств предприятия наблюдается в 2008 году (386 тыс. руб.). По сравнению с предыдущим годом собственные средства ООО «ТАИБА» выросли на 26%, в 2009 году отмечается уменьшение собственных средств предприятия на 25,1%.
Основные моменты управления оборотными активами в ООО «ТАИБА» отражаются в специальной финансовой политике организации, которая заключается в обеспечении необходимого уровня самофинансирования организации. Разработка этой политики в ООО «ТАИБА» проходит в несколько этапов.
На первом этапе анализируется потенциал собственных финансовых ресурсов, то есть объем и динамика собственных оборотных средств в предшествующем периоде, соответствие темпов прироста собственного капитала темпам прироста активов и объема продаж.
На втором этапе определяется потребность в собственных финансовых ресурсах. Расчет потребности в дополнительных собственных источниках финансирования производится на основе данных агрегированного баланса на один год по совокупному капиталу, желаемой доле собственного капитала в балансе.
На третьем этапе производится оценка стоимости привлечения собственного капитала из различных источников. В результате такой оценки принимается управленческое решение относительно выбора альтернативных источников формирования собственных финансовых ресурсов.