| п/п | Показатели | Значение |
| 1. | Эксплуатация жилищного фонда:− наличие жилой площади, тыс. м2 − квартплата за 1 м2 жилой площади, руб./год | 168 18,8 |
Продолжение таблицы 3.2.
| 2. | Доходы от эксплуатации жилищного фонда, тыс. руб. | 3158 |
| 3. | Расходы на 1 м2 жилой площади, руб./год | 65,4 |
| 4. | Расходы по эксплуатации жилищного фонда, тыс. руб. | 10987 |
| 5. | Прибыль (убыток) от эксплуатации жилищного фонда, тыс. руб. | -7829 |
| 6. | Эксплуатация общежитий коечного типа:− количество койкомест, ед.;− доходная ставка за 1 койкоместо, руб./год | 458 3260 |
| 7. | Доходы от общежитий, тыс. руб. | 1493 |
| 8. | Расходы на содержание 1 койкоместа, руб./год | 5049 |
| 9. | Расходы на содержание общежитий, тыс. руб. | 2312 |
| 10. | Прибыль (убыток) от содержания общежитий, тыс. руб. | -819 |
| 11. | Эксплуатация коммунального хозяйства, тыс. руб.:доходы | - |
| 12. | Доходы, тыс. руб. | 4721 |
| 13. | Расходы, тыс. руб.:− расход по текущему ремонту основных средств, руб./ м2 ;− отремонтированная площадь, тыс. | 5646 131 43,1 |
| 14. | Прибыль (убыток), тыс. руб. | -925 |
| 15. | Целевые расходы и сборы:− площадь отапливаемых помещений, тыс. м3 ;− доходы на 1 м3 отапливаемой площади, руб./год | 638 11,52 |
| 16. | Доходы, тыс. руб. | 7349 |
| 17. | Расходы, тыс. руб. | 18640 |
| 18. | Прибыль(убыток) | 11291 |
| 19. | Всего по ЖКХ, тыс. руб.:− доходы;− расходы;− прибыль (убыток). | 16732 42699 -25967 |
Раздел 4: Определение балансовой прибыли отделения железной дороги
Прибыль − одна из форм чистого дохода.
Сумма или масса прибыли определяется как разница между доходами и расходами на производство и реализацию продукции.
Прибыль является комплексным показателем, отражающим результат деятельности всех подразделений и служб железнодорожного транспорта.
На железнодорожном транспорте прибыль распределяется на 3 уровнях:
1 уровень. Между линейными предприятиями и отделением дороги.
2 уровень. Между отделениями и управлением дороги.
3 уровень. Между дорогами и РЖД.
В процессе функционирования все организации и предприятия оперируют системой показателей прибыли, в том числе: валовая прибыль, балансовая прибыль, налогооблагаемая прибыль и прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия.
Балансовая прибыль представляет собой валовую прибыль, уменьшенную на сумму убытков, полученных в результате производственной и коммерческой деятельности.
К убыткам относят, прежде всего, суммы сомнительных долгов по сравнению с другими организациями, подлежащих резервированию в соответствии с законодательством.
Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность предприятия, которая не погашена в сроки, установленные договором и не обеспечена соответствующими гарантиями.
Резерв сомнительных долгов создается на основе результатов, проведенной в конце отчетного года инвентаризации дебиторской задолженности.
Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично.
Таблица 4.1. − Балансовая прибыль и рентабельность по отделению дороги
| п/п | Показатели | Доходы, тыс. руб. | Расходы, тыс. руб. | Прибыль (убыток) тыс. руб. | Рентабель- ность, % |
| 1. | Результат от основной деятельности:а) грузовые перевозкиб) пассажирские перевозки | 1077539 154650 | 702163160896 | 375376-6246 | 53% 4% |
| 2. | Результат от подсобно-вспомогательной деятельности | 153025 | 107201 | 45824 | 42% |
| 3. | Результат от внереализационных операций | 16732 | 42699 | -25967 | 60% |
| 4. | Результат от прочей реализации | 23097 | 15652 | 7445 | 47% |
| 5. | Балансовая прибыль | 1425043 | 1028611 | 396432 | 38% |
Прочая реализация включает в себя 1 % доходов, расходов и прибыли от грузовых перевозок плюс договорной тариф, равный 1 % от суммы доходов, расходов и прибыли от грузовых и пассажирских перевозок.
Раздел 5: Налоговое окружение
В условиях рынка новая система распределения чистой прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия, распределяется на фонд накопления, потребления. Часть прибыли идет на социально-культурные программы.
Прибыль, направленная в фонд накопления вместе с амортизационными отчислениями, используется на техническое перевооружение, реконструкцию и покупку новых основных фондов.
Таблица 5.1. − Налоги
| п/п | Показатели | Величина, % |
| 1. | Отчисления в бюджет,в том числе налоги:а) налог на имущество;б) налог на прибыль в) плата за использование природных ресурсов;г) земельный налог;д) подоходный налог;е) прочие;ж) экономических санкций;з) отчисления на НИОКР;и) льгота. | 2,2 20 0,05 18 10 3 0,06 4 20 |
| 2. | Другие направления использования прибыли:а) фонд накопления;б) фонд потребления;в) отчисления в централизованный фонд. | 23 73,4 3,6 |
Таблица 5.2. − Расчет отчислений налоговых сумм
| п/п | Показатели | Значение |
| 1. | Налогооблагаемая прибыль | 317145 |
| 2. | Налог на имущество | 6977,2 |
| 3. | Налог на прибыль | 63429 |
| 4. | Плата за использование природных ресурсов | 158,6 |
| 5. | Земельный налог | 57086,1 |
| 6. | Подоходный налог | 31714,5 |
| 7. | Прочие налоги | 9514,3 |
| 8. | Экономические санкции | 190,3 |
| 9. | Отчисления на НИОКР | 12685,8 |
| Всего отчислений | 181755,8 | |
| 10. | Прибыль в распоряжении отделения дороги | 214676,2 |
| 11. | Фонд накопления | 49375,5 |
| 12. | Фонд потребления | 157572,3 |
| 13. | Отчисления в централизованный фонд | 7728,3 |
Налогооблагаемая прибыль определяется как прибыль балансовая за минусом льготы.
Раздел 6: Разработка финансового плана отделения дороги
Финансовый план железной дороги и железнодорожного транспорта в целом составляется в виде баланса доходов и расходов. Он является составной частью соответствующих разделов баланса доходов и расходов государства, а также важнейшей составной частью финансового плана любого предприятия.
Финансовое планирование должно стимулировать экономное распределение средств, активно воздействовать через финансовые рычаги на формирование и выполнение производственных планов. Это достигается путем составления и использования финансовых планов всеми предприятиями железнодорожного транспорта.
В системе финансовых планов первичным является финансовый план железной дороги, как основного производственного подразделения транспорта.
Основными задачами финансового планирования являются:
1. Мобилизация ресурсов предприятия в целях наиболее рационального использования средств, снижения себестоимости и на этой основе роста эффективности.
2. Обеспечение потребностей железной дороги финансовыми ресурсами в соответствии с установленными производственными заданиями при тщательном согласовании производственных и финансовых показателей.
3. Экономическое обоснование планирования доходов, прибыли и других финансовых ресурсов, оптимальное их распределение на основе соответствующих показателей производственных планов (перевозок, капитальных вложений, капитального ремонта и другое).
4. Определение финансовых взаимоотношений с вышестоящей организацией, бюджетом и банками.
5. Организация финансового контроля за деятельностью всех подразделений дороги.
Показатели финансового плана дороги базируются на производственных планах перевозок грузов и пассажиров, эксплуатационной работы, капитального ремонта основных фондов, производства промышленной продукции.
Так, на основе объема грузооборота и пассажирооборота, предусмотренного планом перевозок, определяется сумма доходов, расходов и прибыли от перевозок в финансовом плане.
Взаимосвязь финансового плана с другими разделами ПроФинПлана дороги не означает, что он является результатом простого арифметического обсчета показателей производственных планов. Наоборот, если планируемый объем производственных заданий не обеспечивает заданного уровня финансовых показателей (прибыли, рентабельности), то необходимо разрабатывать дополнительные мероприятия по улучшению производственной деятельности.
При построении финансового плана железная дорога использует балансовый метод, т.е. финансовый план составляется в виде баланса доходов и расходов.
При помощи этого метода в финансовом планировании достигается согласованность между наличием ресурсов и потребностей в них, выявляются взаимоотношения железной дороги с бюджетом, банками и РЖД.
Баланс доходов и расходов представляет собой таблицу, в левой части которой указываются источники образования средств, а в правой направления из использования. Между разделами баланса должна быть связь и необходимо равенство левой и правой сторон.