Данное определение базируется на трактовке финансов предприятий, согласно которой финансы охватывают денежные отношения, возникающие при формировании, движении и использовании всех денежных ресурсов предприятий, — выручки от реализации продукции, операционных и внереализационных доходов, средств, полученных от эмиссии ценных бумаг, и т. д. В этом случае к финансам предприятий относятся денежные отношения, возникающие при покупке сырья, материалов, энергии, выдаче заработной платы, продаже выпущенной продукции, получении операционных и внереализационных доходов, а также распределение выручки и других поступивших денежных средств и т. д.
Таким образом, к финансам предприятий в этом случае относят все денежные отношения, определяющие приток или отток денежных средств (кэш-флоу).
Известна и узкая трактовка финансов предприятий, согласно которой финансы охватывают денежные отношения, возникающие при формировании, движении и использовании фондов денежных средств предприятий: фонд потребления, фонд накопления, амортизационный, ремонтный и т. д. В этом случае к финансам предприятий не относят денежные отношения, возникающие при покупке сырья, материалов, энергии либо продаже готовой продукции.
Субъекты денежных отношений. При создании, функционировании и ликвидации организаций возникают денежные отношения между:
─ учредителями, акционерами и предприятием при формировании уставного (складочного, акционерного) капитала;
─ дирекцией и работниками при распределении и использовании доходов предприятия;
─ дирекцией предприятия и его подразделениями (бизнес-единицами) по поводу распределения прибыли, создания общезаводских фондов;
─ подразделениями (бизнес-единицами);
─ предприятиями-производителями продукции и покупателями продукции, сбытовыми организациями, дистрибьютерами и дилерами;
─ предприятиями-производителями продукции и поставщиками сырья, материалов, комплектующих, энергии, оборудования, запасных частей, транспортных и других услуг;
─ предприятиями-заказчиками и подрядными строительными, монтажными, пусконаладочными, ремонтными, проектными организациями по поводу выполнения соответствующих работ;
─ предприятиями и научно-исследовательскими, проектно-конструкторскими организациями при выполнении и оплате исследований и разработок;
─ материнскими и дочерними предприятиями по поводу распределения доходов;
─ предприятием и руководством холдинга, финансово-промышленной группы, ассоциации по поводу распределения доходов, формирования, распределения и использования целевых денежных фондов, финансирования совместных проектов;
─ предприятием и бюджетами различных уровней, налоговыми органами по поводу платежей в бюджет и ассигнований из бюджета;
─ предприятием и таможенными органами по поводу уплаты таможенных платежей и сборов;
─ предприятием и бюджетными и внебюджетными фондами по поводу платежей в эти фонды и ассигнований из этих фондов;
─ предприятием и банками при хранении денег в банках, расчетах, по поводу получения и погашения ссуд, уплаты процентов (кредитные отношения), продажи-покупки валюты;
─ предприятием и инвесторами (другие предприятия, инвестиционные компании, венчурные и другие фонды, граждане) при получении инвестиций, выполнении обязательств перед инвесторами, по поводу выплат дивидендов;
─ предприятием и депозитарием, андеррайтерами, аудиторами;
─ предприятием и страховыми организациями по поводу страхования имущества, рисков.
Общим для всех перечисленных видов отношений является то, что они выражены в денежной форме и представляют собой совокупность выплат и поступлений денежных средств предприятия.
Общим элементом финансовых отношений является также то, что они возникают как результат определенных хозяйственных операций, инициированных самим предприятием или другим участником экономического процесса. Поэтому состояние финансовых отношений или просто состояние финансов предприятия определяется прежде всего состоянием его производственно-хозяйственных характеристик (факторов).
Но справедливо и обратное утверждение, а именно — правильная и рациональная организация финансов предприятия является определяющим, главным фактором его успешной производственно-хозяйственной деятельности. В современных экономических теориях бизнес рассматривается как система движения капиталов. Рациональное размещение средств, эффективное их использование и поиск длительных источников для финансирования — главные задачи организации финансов предприятия[3].
Классификация финансов организаций. Классифицируют финансы в зависимости от организационно-правовых форм, отраслевой принадлежности, субъектов права собственности и размеров организаций.
По организационно-правовым формам различают финансы:
По отраслевой принадлежности различают финансы:
Финансы предприятий (организаций) являются относительно самостоятельной сферой системы финансов государства, охватывающая широкий круг денежных отношений, связанный с формированием и использованием капитала и денежных средств. Именно в этой сфере финансов формируется основная часть доходов, в том числе и государства, который является основным источником экономического и социального развития общества.
Материальной основой финансов предприятий служит кругооборот капитала, который в условиях товарно-денежных отношения принимает форму денежного оборота. Денежный оборот связывает, соединяет реализацию хозяйственных связей и расчетов, в процессе которых создаются и используются централизованные и децентрализованные фонды денежных средств. Наиболее полно сущность финансов проявляется в их функциях. С их помощью осуществляется обслуживание кругооборота фондов, в процессе которого денежная масса (форма стоимости) превращается в товарную, а после завершения процесса производства и реализации продукции, работ, услуг вновь превращается в денежную.
Финансы предприятий выполняют ресурсообразующую, распределительную, стимулирующую и контрольную функции.
Ресурсообразующая функция финансов. Заключается в формировании денежных фондов, ресурсов денежных средств, денежных резервов для обеспечения процесса производства и реализации продукции (услуг), выполнения денежных обязательств предприятия.
Финансовые ресурсы организации — это совокупность денежных доходов, поступлений и накоплений организации, используемых для обеспечения ее деятельности, развития организации или сохранения ее места на рынке, а также для решения некоторых социальных задач.
К денежным фондам, формируемым предприятием, относят уставный капитал, собственный капитал, переменный капитал.
Уставный капитал представляет собой общую стоимость имущества, внесенного участниками-учредителями в качестве оплаты приобретаемого права участия в деятельности общества (акционерного и др.), товарищества. Уставный капитал акционерного общества равен номинальной стоимости его акций, приобретенных акционерами.
Для акционерного общества величина уставного капитала не может быть меньше 100 МРОТ (для акционерного общества с участием иностранных инвесторов — меньше 1000 МРОТ).
Уставный капитал акционерного общества позволяет определить долю участия каждого учредителя (акционера) в общей стоимости имущества общества.
Собственный капитал — стоимость имущества, созданного за счет вкладов учредителей предприятия, а также произведенное и приобретенное этим предприятием в процессе деятельности. Состоит собственный капитал из уставного и переменного капиталов.
Переменный капитал представляет собой добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенную прибыль и специальные фонды.
Добавочный капитал — прирост стоимости имущества, вложенного собственниками (учредителями) для осуществления деятельности предприятия. Образуется прирост в результате приобретения акционерами акций предприятия по цене, превышающей номинальную их стоимость (вспомним, что номинальная стоимость акций, приобретенных акционерами, — это уставный капитал общества), увеличения рыночной стоимости вложенного имущества (переоценка основных фондов), увеличения вкладов в акции (доли, паи) акционерных обществ и др.