Смекни!
smekni.com

Основной бюджет производства и реализации новой продукции предприятия (стр. 3 из 3)

Поступления от продаж планируются на основе прогноза денежных поступлений на основе прошлого опыта был составлен прогноз денежных поступлений и выплат:

· Ожидается, что предприятие будет получать оплату 60% отгруженной продукции в том же месяце, а остальные 40% будут перечислены на ее счет в следующем месяце.

· Исходя из прошлого опыта, предприятие может оплачивать 80% поступивших материалов в том же месяце, 20%-в следующем, по коммерческим расходам – 50% в том же месяце, 50% - в следующем.

Расчет ведется по формуле:

Пi = Д(i-1)*0,4+Дi*0,6, (10)

Где Пi-денежные поступления в i-том месяце, руб

Д(i-1) – доходы от продаж(отгруженная продукция) в i-том (предыдущем)месяце(по бюджету доходов и расходов берем данные из таблицы 9), руб

Дi – доходы от продаж в i том месяце, руб.

Выплаты по затратам на материалы и коммерческим расходам осуществляются в бюджет на основе прогноза денежных выплат. Расечт выплат по материалам считаем по формуле:

Вмi = М(i-1)*0.2 + Мi*0,8), (11)

Где Вмi – выплаты по поступившим материалам, руб.

М(i-1) – затраты на материалы в i-том месяце (берем данные из.табл 9), руб

Мi – затраты на материалы в I том месяце, руб.

Выплаты по коммерческим расходам рассчитываются по формуле:

Вki = Кр(i-1)*0,5+Крi*0,5, (12)

Где Вki – выплаты по коммерческим расходам в I том месяце, руб.

Крi-коммерческие расходы в i-том месяце, руб

Кр(i-1)* - коммерческие расходы в (i-1) –ом месяце (данные из табл.9), руб

Бюджет поступлений и выплат на три года составляется аналогично БДДС первого года.

Поступления от продаж с переходящим остатком рассчитываются по следующей формуле:

Пj = Дj(j-1)/12*0.4+L-

*0,4, (13)

Где Пj – поступления продаж в j-том году.

Дj – доходы от продаж в j-том году (данные берем из табл.10)

П(j-1)- доходы от продаж в Д(j-1)-ом году

Выплаты по материалам с переходящим остатком рассчитываются по формуле:

ВМj = Мj+M(j-1)/12*0.2-

*0.2, (14)

Где BMj – выплаты по затратам на материалы в j-ом году

Mj- затраты на материалы в j-том году (данные берем из табл.12)

М(j-1) – затраты на материалы в (j-1) –ом году.

Аналогично рассчитываются выплаты по коммерческим расходам:


Вkj = Kpj+Kp(j-1)/12*0.5-

*0.5? (15)

Где Вkj – выплаты по коммерческим расходам в j году,

Крj – коммерческие расходы в j году,

Kp(j-1) – коммерческие расходы в (j-1) году.

Результаты расчетов заносим в таблицу 12

Таблица 10 - План поступлений и выплат на 3 года

показатели / год 1 2 3
1. Поступления от продаж 18586755,4 22968476,2 26838267,6
2. Выплаты, всего 18536204,1 21777929,0 25490375,0
2.1. на инвестирование 1055472,8 226938,4 226938,4
2.1.1. покупка оборудования 548100,0 115500,0 115500,0
2.1.2. запас оборотных средств 507372,8 111438,4 111438,4
2.2. затраты в себестоимости 15874898,2 20627091,9 24184746,2
2.2.1. переменные затраты 11120529,0 15355348,8 18484606,0
а) материальные затраты 6866125,0 10037343,8 12103000,0
б) зарплата (осн.+доп.) основных рабочих с ЕСН 4239774,0 5299717,5 6359661,0
в)затраты на содержание и эксплуатацию оборудования 14630,0 18287,5 21945,0
2.2.2. постоянные затраты 4023157,9 4285194,8 4547231,8
а) зарплата АУП и вспомогательных рабочих с ЕСН 1001947,9 1252434,8 1502921,8
б) амортизационные отчисления 54810,0 66360,0 77910,0
в) прочие расходы(из сметы) 2966400,0 2966400,0 2966400,0
2.2.3. коммерческие расходы 731211,3 986548,3 1152908,4
2.3. проценты за кредит 59370,3
2.4. возврат кредита 791604,6
2.5. налог на прибыль 754858,2 923898,8 1078690,4
3. Прирост денежной наличности 50551,2 1190547,2 1347892,6
4. Остаток на начало периода 1055472,8 1106024,0 2296571,3
5. Остаток на конец периода 1106024,0 2296571,3 3644463,9

2.11 Составление бюджета по балансовому листу

Бюджет по балансовому листу на конец года показывает состояние активов (имущества) и пассивов (задолженностей) предприятия на этот момент. Так кА бюджет разрабатывается на производство новой продукции, имеющиеся на начало первого года имущество и задолженности предприятия не учитываются. Баланс составляется на основе раннее разработанных бюджетов доходов и расходов, поступлений, выплат. Статьи баланса рассчитываем следующим образом:

Активы:

· Денежные средства равны остатку на конец года (таблица 12)

· Дебиторская задолженность равна переходящему неоплаченному остатку по поступлениям от продаж (из таблицы 12)

Пj = Дj(j-1)/12*0.4, (16)

· Товарно-материальные запасы равны запасу оборотных средств нарастающим итогом по годам (из таблицы 5)

· Основные средства равны дополнительным капитальным вложениям в оборудование (таблица 14, «покупка оборудования»)

Пассивы:

· Кредиторская задолженность равна сумме переходящих неоплаченных остактов по затратам на материалы и коммерческим расходам:

Bmj+Bkj = M(j-1)/12*0.2+Kp(j-1)/12*0.5 (17)

· Краткосрочные кредиты равны нулю

· Долгосрочные займы равны нулю

· Собственный капитал равен разницы между активами пассивами

· Акционерный капитал в первый год равен доле собственных средств, вложенных в оборудование и оборонные средства (товарно-материальные активы, таблица 9)В последующие годы он равен собственному капиталу предыдущего года.

· Нераспределенная прибыль равна чистой прибыли, накопленной за год (таблица 11)

Результаты заносим в таблицу 11.

Таблица 11 - Баланс, рубли

показатели/год 1 2 3
активы
1. Текущие 2254319,4 3685298,0 5273622,1
денежные средства 1106024,0 2296571,3 3644463,9
дебиторская задолженность 640922,6 769915,6 898908,7
товарно-материальные ценности 507372,8 618811,1 730249,5
2. Основные средства 548100,0 663600,0 779100,0
БАЛАНС 2802419,4 4348898,0 6052722,1
пассивы
1. Краткосрочные займы 0,0 0,0 0,0
2. Кредиторская задолженность 148166,8 183659,0 219151,2
3. Долгосрочные займы 0,0 0,0 0,0
4. Собственный капитал 2654252,6 4165239,0 5833570,8
акционерный капитал 263868,2 263868,2 263868,2
прибыль 2390384,4 2925679,4 3415853,0
БАЛАНС 2802419,4 4348898,0 6052722,1

2.12 Составление плана по источникам и использованию средств

Этот план предназначен для сопоставления источников денежных средств и поправлений их использования. Источниками средств являются:

· Кредит (из таблицы 8)

· Собственные средства (из таблицы 8)

· Чистая прибыль(из таблицы 12)

Использование средств осуществляется по направленийя:

· Покупка оборудования(из таблицы 12)

· Запас оборотных средств(из таблицы 12)

· Возврат кредита (из таблицы 12)

Прирост оборотного капитала равен разнице между источниками средств и их использованием.

Результаты вычислений заносим в таблицу 12.

Таблица 12 - План по источникам и использованию средств, рубли

ИСТОЧНИКИ 3445857,2 3152617,8 3642791,4
Кредит 791604,6 0,0 0,0
Собственные средства 263868,2 226938,4 226938,4
чистая прибыль 2390384,4 2925679,4 3415853,0
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СРЕДСТВ 1847077,4 226938,4 226938,4
Покупка оборудования 548100,0 115500,0 115500,0
запас оборотных средств 507372,8 111438,4 111438,4
Возврат кредита 791604,6 0,0 0,0
ПРИРОСТ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА 1598779,8 2925679,4 3415853,0

Заключение

Как мы увидели в нашей работе, бюджетирование - это, с одной стороны, процесс составления финансовых планов и смет, а с другой - управленческая технология, предназначенная для выработки и повышения финансовой обоснованности принимаемых управленческих решений

Кроме того, бюджетирование - это процесс разработки, исполнения, контроля и анализа финансового плана, охватывающего все стороны деятельности организации, позволяющий сопоставить все понесенные затраты и полученные результаты в финансовых терминах на предстоящий период в целом и по отдельным подпериодам.

Как управленческая технология бюджетирование является не только (а может быть, и не столько) инструментом планирования. Это еще и инструмент контроля за состоянием и изменением положения дел с финансами в компании в целом или в отдельном виде бизнеса. Поэтому наряду с бюджетами на предстоящий период должны составляться отчеты об исполнении бюджетов за истекшее время, а также сопоставляться плановые и фактические показатели. По результатам сопоставления проводится так называемый анализ отклонений, т. е. оценка уровня отклонений фактических показателей от плановых и причин их возникновения.


Список использованной литературы

1. Бочаров В.В., Леонтьева В.Е., Корпоративные финансы. - Спб.: Питер, 2004. 582 с.

2. Ковалев В.В. Основы теории финансового менеджмента: учеб .- практ. Пособие. - М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2007.-536 с.

3. Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник/под редакцией.Е.С.Стояновой.-5-е изд, перераб и доп.-М.: Изд-во «Перспектива», 2002-656 с.

4. Брег С. Настольная книга финансового директора.: Пер. с англ. – М.: Альпина Бизнес букс, 2005.-532 с.