Характеристика и оптимизации финансовой деятельности ОАО ИУК ФиБр (стр. 5 из 9)
1. Основные фонды представляют собой совокупность материально-вещественных ценностей, действующих в натуральной форме в течение длительного времени как в сфере материального производства, так и вне производственной сферы. Длительное время участвуя в процессе производства, основные фонды по мере использования частями переносят свою стоимость на готовую продукцию, сохраняя при этом натурально-вещественную форму.
Спецификой ОАО «ФиБр» является отсутствие производственной деятельности, следовательно ОС используются только для собственных нужд, поэтому показатели их использования не информативны и расчитываться, в рамках данной работы, не будут.
Структура основных средств ОАО ИУК «ФиБр» имеет следующий вид:
· Компьютеры
· Мебель
· Машина
Размер ОС на 31 декабря 2009 года составил 1432000 руб.
Оборотные средства – это выраженные в денежной форме оборотные фонды и фонды обращения, авансируемые для обеспечения непрерывности производства и реализации продукции.
В зависимости от места в процессе экономического кругооборота они группируются на оборотные средства в производстве и оборотные средства в обращении.
А.) Оборотные производственные фонды «ФиБр» включают:
· Запасы
· Сырье, материалы и др аналогичные ценности
· Готовая продукция и товары для перепродажи
· Расходы будущих периодов - невещественные элементы оборотных фондов, включающие затраты на подготовку и освоение новой продукции, которые производятся в данном периоде, но относятся на продукцию будущего периода.
Б.) Оборотные средства обращения ОАО «ФиБр» включают:
· Дебиторская задолженность
· Наличные денежные средства
Размер оборотных средств я представила в следующей таблице:
Таблица 2: «Размер оборотных средств»
| Оборотные активы | 2009 | 2008 |
| 1. Запасы | 501160 | 155000 |
| - сырье, материалы | 43000 | 103000 |
| - готовая продукция и тов для перепродажи | 98000 | 52000 |
| - расходы будущих периодов | 360160 | 0 |
| 2. Дебиторская задолженность | 569082 | 120000 |
| - покупатели и заказчики | 569082 | 120000 |
| 3. Денежные средства | 388000 | 90137 |
| Итого | 1458242 | 365137 |
Структуру оборотных средств ОАО ИУК «ФиБр» я отразила в следующей схеме:
Схема 3: «Структура оборотных средств»
 |  |
Из схемы 3 видно, что в 2009 около 40 % оборотных средств находились в виде дебиторской задолженности, доля запасов и денежных средств ниже – 34 и 27 % соответственно. Высокая доля дебиторской задолженности негативно сказывается на хозяйственной деятельности организации, так как эти средства были отвлечены от непосредственной деятельности организации, что может в дальнейшем повлечь восполнение оборотных средств организации за счет дополнительных заимствований. Также есть риск перехода дебиторской задолженности в разряд сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности и ее списание в убытки
В 2008 году была похожая ситуация, однако доля дебиторской задолженности была ниже, в районе 30%, а доля запасов выше - 47 %.
Для более детального анализа эффективности использования оборотных средств я произвела расчет следующих показателей:
1. Коэффициент обеспеченности оборотными средствами:
Среднемесячная выручка =
= 271602Kобесп. об ср =
= 
=5,36То есть, на 1 руб среднемесячной выручки приходится 5,36 руб оборотных средств.
2. Коэффициент оборотных средств в производстве
Kоб ср в пр-ве =
= 
=1,84Этот коэффициент дополняет коэффициент обеспеченности оборотными средствами и характеризует использование оборотных средств для целей производства. Но стоит отметить, что спецификой ОАО ИУК «ФиБр» является отсутствие производственной деятельности, поэтому данный показатель будет информативен в качестве характеристики эффективности использования материалов, товаров для перепродажи.
Произведенные расчеты показывают, что 1,84 руб запасов в месяц приносит 1 руб выручки, это говорит о низкой оборачиваемости запасов
2. Коэффициент оборотных средств в расчетах
Kоб ср в расчетах =
= 
=3,52Данный показатель также дополняет коэффициент обеспеченности оборотными средствами. Он отражает эффективность использования оборотных средств, не участвующих в непосредственном производстве. Средние сроки расчетов с рассматриваемой организацией составляет3,5 месяцев, на это время данная часть оборотных средств выведена из оборота.
Данный коэффициент больше 1, что говорит о низкой ликвидности, оказываемых услуг, т е большой объем оборотных средств не учувствует в непосредственной деятельности, сбор оплаты по продажам осуществляется организацией плохо. Все это повышает риск возникновения сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности и ее списание в результате непоступления платежей.
Высокое значение данного показателя может повлечь восполнение оборотных средств организации за счет новых заимствований и снижение платежеспособности организации.
3. Рентабельность оборотного капитала
Rоб кап =
= 
*100 = 3,5%Полученный результат свидетельствует о невысокой рентабельности оборотного капитала, т е о малой эффективности его использования (1 руб оборотных средств приносит всего 3 копейки прибыли).
Обобщим полученные результаты в таблицу и сравним их с аналогичными показателями прошлого года:
Таблица 3: «Эффективность использования оборотных средств»
| Показатели | 2009 | 2008 | Откл (+/-) |
| Коэффициент обеспеченности оборотными средствами ( руб) | 5,4 | 1,1 | + |
| Коэффициент оборотных средств в производстве (руб) | 1,8 | 0,5 | + |
| Коэффициент оборотных средств в расчетах (руб.) | 3,5 | 1,2 | + |
| Рентабельность оборотного капитала (%) | 3,5 | 22 | - |
Из таблицы 3 видно, что по сравнению с 2008 годом все коэффициенты возросли, что говорит о неэффективном использовании оборотных средств. Изменилась структура оборотных средств: возросла доля дебиторской задолженности, что может негативно отразиться на финансовой устойчивости организации.
Рентабельность оборотного капитала, напротив, уменьшилась на 18,5 %, т е оборотные средства используются неэффективно.
4.3 Анализ показателей деятельности ОАО ИУК «ФиБр»
За 2009 год организация «ФиБр» оказала следующие виды услуг:
· Провела учебные курсы по обучению работы с программным продуктом «Project Expert» (с последующей продажей и установкой соответствующей версии программы)
· Оказала услуги по разработке и составлению бизнес-планов
· Оказала консалтинговые услуги
Также организация провела конкурс «БИТ Сибирь 2010», но поскольку данная деятельность не направлена на извлечение прибыли, а носит сугубо социальный характер, и проведение данного мероприятия осуществлялось только за счет спонсорских средств (Администрация Томской области, ММВБ, «Самотлор-Инвест» и т д), соответственно данную деятельность я не буду принимать во внимание при анализе деятельности и оценке финансовых результатов.
При проведении анализа показателей деятельности фирмы необходимо определить источники формирования доходов (в количественном и стоимостном выражении) и долю расходов, которые организация несет при оказании услуг, продаже товаров.
Для определения расходов я рассчитала себестоимость оказанных услуг, проданных товаров на основании предоставленных мне документов (положений об оплате труда, штатного расписания, сметы расходов, отчета «О прибылях и убытках»), сравнила эти данные с предыдущими отчетными периодами (2008 г), а также определила долю себестоимости в выручке.
1. Анализ себестоимости
А. Себестоимость услуг по проведению учебных курсов:
Всего за 2009 год было проведено 8 курсов.
Количество слушателей – 84,
Продолжительность курса – 15 дней
Себестоимость складывается из следующих элементов:
· Стоимость программного продукта приобретенного для собственных нужд и используемая для обучения -49000 руб.
Слушателей курсов обеспечивали обедом, и 2 перерывами на кофе-брейк:
· Стоимость обедов (за 15 дней на 1-го человека) составила 750 руб., кол-во курсов, проведенных за год = 8 шт
Расходы на обед = 750*8 *84 = 504000 руб
· Стоимость 2 кофе-брейков (за 15 дней на 1-го человека) составила 180
Расход на кофе-брейк – 180*8*84 = 120960
· Заработная плата работнику, проводившему курс З/ пл за 1 курс 12000 руб
Кол-во курсов - 8 шт
Расход на заработную плату = 12000*9 = 96000 руб
Таблица 4: «Стоимость каждого элемента себестоимости»
| Элементы с/с | Цена за ед (руб) | Стоимость (руб) |
| Программный продукт, приобретенный для целей обучения | 49000 | 49000 |
| Обеды | 50 руб | 504000 |
| Кофе-брейк (2 раза за занятие) | 12 руб | 120960 |
| з/пл работника | 12000 | 96000 |
| Итого: | 769960 |
Б.Услуги по бизнес – планированию, а также консалтинговые услуги я объединила в одну группу, поскольку они имеют одинаковую структуру затрат.