Формирование финансового плана предприятия

2.1.Расчет суммы амортизационных отчислений на плановый период

Балансовая стоимость основных фондов – это оценка основных фондов в денежном выражении в бухгалтерском балансе. Для отдельного объекта основных фондов балансовая стоимость определяют по формуле:

где С_об – стоимость приобретенного оборудования;

С_мр – стоимость монтажных работ;

З_тр – затраты на транспортировку;

З_пр – прочие затраты.

Таким образом, согласно условиям задачи балансовая стоимость приобретенного оборудования составит:

С_перв = 248,6 + 70,0 + 30,0 = 348,6 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость вводимых в действие основных фондов определяется по формуле:

где

– среднегодовая стоимость вводимых основных фондов;

Ф_вв – стоимость вводимых основных фондов;

k₁ – число месяцев, в течение которых будут эксплуатироваться вводимые в эксплуатацию основные фонды.

Таким образом, согласно условиям задачи среднегодовая стоимость вводимого металлорежущего станка класса Н составит:

Среднегодовая стоимость всех введенных ОФ дана в условиях задачи и составляет 2293 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость выбывших основных фондов определяется по формуле:

где

– среднегодовая стоимость выбывших основных фондов;

Ф_выб – стоимость выбывших основных фондов;

k₂ – число месяцев, остающихся до конца года со времени намечаемого выбытия основных фондов.

Таким образом, согласно условиям задачи среднегодовая стоимость выбывшего металлорежущего станка класса Н составит:

Среднегодовая стоимость всех выбывших ОФ дана в условиях задачи и составляет 913 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость основных фондов складывается из их стоимости на начало планируемого периода и среднегодовой стоимости вводимых в действие в планируемом за вычетом среднегодовой стоимости выбывших основных фондов или по формуле:

где

– среднегодовая стоимость основных фондов;

Ф_нг – стоимость основных фондов на начало года.

Таким образом, согласно условиям задачи среднегодовая стоимость металлорежущих станков класса Н составит:

Среднегодовая стоимость всех основных фондов составит:

Сумма амортизационных отчислений на планируемый период рассчитывается путем умножения среднегодовой стоимости фондов на соответствующие нормы амортизационных отчислений с учетом поправочных коэффициентов или по формуле:

где АО – сумма амортизационных отчислений;

Н_А – норма амортизации;

k – поправочный коэффициент.

Таким образом, согласно условиям задачи сумма амортизационных отчислений по металлорежущим станкам класса Н на планируемый год составит:

Рассчитанные показатели приведены в таблице 1.

Таблица 1.

Расчет суммы амортизационных отчислений на плановый период

№ п/п	Основные фонды и нематери-альные активы	Балансо-вая стои-мость на начало года, тыс. руб.	Среднего-довая стоимость вводимых основных фондов, тыс. руб.	Среднего-довая стоимость выбывших основных фондов, тыс. руб.	Средняя стоимость основных фондов в плановом году, тыс. руб.	Норма аморти-зации, %	Поправоч-ный коэффици-ент	Сумма амортизации-онных отчислений, тыс. руб.
1	Металлоре-жущие специализи-рованные станки	8675	305	242	8738	6,7	1,4	819,5
2	Итого основные фонды	91623	2293	913	93003	-	-	8816
Сумма амортизационных отчислений за квартал: 2204

Расчет суммы отчислений в ремонтный фонд на плановый период производится по формуле:

где О_РФ – сумма отчислений в ремонтный фонд;

Н_РФ – норматив отчислений в ремонтный фонд.

Отчисления в ремонтный фонд за год= 2%*

Отчисления в ремонтный фонд за квартал =

2.3.Расчёт плановой суммы прибыли.

Прибыль от реализации продукции определяется по формуле:

где П – прибыль от реализации продукции;

В – выручка от реализации продукции;

НДС – налог на добавленную стоимость;

с/с – себестоимость продукции.

Выкрутка НДС=

Прибыль =

2.4. Расчет необходимого прироста оборотных средств в плановом квартале.

Общая потребность в оборотных средствах рассчитывается путем суммирования потребности в оборотных средствах для создания текущего запаса, транспортного запаса, страхового запаса, запаса готовой продукции, потребность в средствах НЗП, в средствах по МБП, в таре, по кассе и расходов будущих периодов.

Исходные данные:

Показатель	Значение
1. Расход сырья и материалов на квартал; тыс. руб.	21021
2. Норма запаса; дни.	28
3. Выпуск продукции по себестоимости на квартал; тыс. руб.	25608
4. Норма незавершенного производства; дни	3
5. Норма оборотных средств по готовой продукции; дни.	2
6. Однодневный оборот товаров по покупным ценам; тыс. руб.	44
7. Норма запасов товаров; дни	2
8. Однодневный товарооборот ; тыс. руб.	53
9. Норма запасов денежных средств; дни	1
10. МБП; тыс. руб.	2548
11. Тара; тыс. руб.	17,0
12. Расходы будущих периодов; тыс. руб.	21,2