| Информация о численности предприятия | |||
| 2009г. | |||
| чел. | % | ||
| Численность ср.сп. | 17 | 100 | |
| в т.ч. | |||
| управленческий персонал | 4 | 24 | |
| основной персонал (пекари) | 10 | 59 | |
| вспомогательный песронал(кондитеры) | 3 | 17 | |
Прогноз финансовых результатов.
На плановый период в соответствии с утвержденной стратегией развития организации установлены несколько стратегических целей в области маркетинга:
· Увеличение объема продаж – не менее 7% (а именно, 7,4%);
· Улучшение ассортимента за счет увеличения доли продукции с высоким маржинальным доходом;
· Уменьшение постоянных расходов на 2%
Бухгалтерский баланс организации на 01.01 (базовый вариант).
| АКТИВ | Стоимость | ПАССИВ | Стоимость |
| I.Внеоборотные активы | III.Капитал и резервы | ||
| Основные средства | 900 | Уставный капитал | 1650,7 |
| Итого по разделу | 900 | Добавочный капитал | 0 |
| Итого по разделу | 1650,7 | ||
| II.Оборотные активы | |||
| запасы | 400 | IV.Долгосрочные обязательства | 0 |
| НДС | 40 | Итого по разделу | 0 |
| дебиторская задолженность | 960 | ||
| денежные средства | 23,4 | V. Краткосрочные обязательства | |
| Итого по разделу | 1423,4 | Кредиторская задолженность | |
| Баланс | 2323,4 | в том числе: | |
| поставщикам | 240 | ||
| по оплате труда | 75 | ||
| задолженность перед бюджетом | 153 | ||
| прочие кредиторы | 204,7 | ||
| Итого по разделу | 672,7 | ||
| Баланс | 2323,4 |
Структура себестоимости и финансовые результаты организации.
Таблица 1.1.
| Показатели | Данные за прошлый год | Данные по прогнозу |
| Выручка от ПРОДАЖ | 4750 | 5101,5 |
| Себестоимость (полная), в т.ч. | 4611 | 4724,83 |
| Переменные расходы | 2895 | 3048,83 |
| Валовой маржинальный доход | 1855 | 2052,7 |
| Постоянные расходы | 1716 | 1676 |
| в том числе: | ||
| Аренда | 730 | 730 |
| Заработная плата | 270 | 270 |
| Коммунальные расходы | 238 | 238 |
| Расходы на рекламу | 200 | 200 |
| Прочие расходы | 140 | 100 |
| Амортизация | 138 | 138 |
| Прибыль от продаж | 139 | 376,67 |
| Внереализационные расходы | 60 | 88 |
| Прибыль (убыток) отчётного периода | 79 | 288,67 |
| Налог на прибыль(24%) | 18,96 | 69,2808 |
| Чистая прибыль | 60,04 | 219,3892 |
Себестоимость = Выручка – Прибыль от продаж (5101,5 – 376,67)
Переменные расходы найдем как разницу между себестоимостью и постоянными расходами (4724,8 – 1676), валовой маржинальный доход – это разница между выручкой и переменными расходами (5101,5-3048,8).
Прибыль/убыток отчетного периода = Прибыль от продаж – Внереализационные расходы, налог на прибыль = 24% от прибыли, а чистая прибыль = прибыль – налог.
Рассчитаем финансовые результаты по прогнозным показателям, необходимые данные возьмем из табл. 1.1. Расчеты представлены в таблице:
Проект финансовых результатов в рамках текущего прогноза нарастающим итогом (форма № 2)
Таблица 1.2.
| Показатели | за 1 квартал | полугодие | за три квартала | за год |
| Выручка от реализации | 1275,4 | 2550,7 | 3826,1 | 5101,5 |
| Себестоимость | 1181,2 | 2362,4 | 3543,6 | 4724,8 |
| Прибыль от реализации | 94,1675 | 188,335 | 282,5025 | 376,67 |
| Внереализационные расходы | 22 | 44 | 66 | 88 |
| Прибыль (убыток) отчётного периода | 72,1675 | 144,335 | 216,5025 | 288,67 |
| Налог на прибыль (24%) | 17,3202 | 34,6404 | 51,9606 | 69,2808 |
| Нераспределённая прибыль отчётного периода (чистая прибыль) | 54,8473 | 109,6946 | 164,5419 | 219,3892 |
Во втором разделе финансового плана представим прогноз движения денежных средств по текущей деятельности.
Рассчитываем объемы отгрузки продукции покупателям. Для этого сначала рассчитываем общий объем путем прибавления НДС к выручке от продаж (5101,5*1,18), а затем распределим общий объем отгрузки произвольно по кварталам (табл. 2.1.).
Планируемый объём отгрузки продукции
Таблица 2.1
| Отгружено продукции покупателям: | за 1 квартал | За 2-й квартал | за 3-й квартал | за 4-й квартал | итого |
| покупателю А | 675,3 | 805 | 975,5 | 744,9 | 3200,7 |
| покупателю Б | 529 | 805 | 825 | 660 | 2819 |
| итого | 1204,3 | 1610 | 1800,5 | 1404,9 | 6019,7 |
Затем рассмотрим поступления денежных средств от покупателей. При этом учитывается схема оплаты товара покупателями:
· Покупатель А: платит 50% сразу и 50% во второй квартал;
· Покупатель Б: платит 60% сразу, 40% во второй квартал.
Поступления денежных средств от покупателей за отгруженную продукцию
Таблица 2.2
| Источники поступления денежных средств | за 1 квартал | За 2 квартал | за 3 квартал | за 4 квартал | Итого за год |
| Дебиторская задолженность покупателей | |||||
| А | |||||
| Сальдо на 01.01.= 500 | |||||
| Оплата | 500 | 0 | 0 | 0 | 500 |
| Б | |||||
| Сальдо на 01.01.=460 | |||||
| Оплата | 252 | 168 | 40 | 0 | 460 |
| Поступления денежных средств от покупателей за отгруженную продукцию | |||||
| А(50:50) | |||||
| Отгрузка | 675,3 | 805 | 975,5 | 744,9 | 3200,7 |
| Оплата | 337,65 | 740,15 | 890,25 | 860,2 | 2828,25 |
| Б(60:40) | |||||
| Отгрузка | 529 | 805 | 825 | 660 | 2819 |
| Оплата | 317,4 | 694,6 | 817 | 726 | 2555 |
| Всего поступлений денежных средств | 1407,05 | 1602,75 | 1747,25 | 1586,2 | 6343,25 |
В итоге получаем суммы денежных средств, поступающих за каждый квартал. Далее прогнозируем величины закупок организации у поставщиков. Для этого рассчитываем общий объем закупок: начисляем НДС на переменные расходы (3048,83*1,18=3597,6), а затем распределяем по кварталам в той пропорции, в которой распределяли отгрузку продукции (табл. 2.1.).
Прогноз величины закупок организации у поставщиков
Таблица 2.3
| Поставщик | за 1 квартал | За 2 квартал | за 3 квартал | за 4 квартал | Итого за год |
| В | 718 | 449,7 | 640 | 350,9 | 2158,6 |
| Г | 361,28 | 449,7 | 259,4 | 368,62 | 1439 |
| Итого | 1079,28 | 899,4 | 899,4 | 719,52 | 3597,6 |
Затем прогнозируем выплаты поставщикам (аналогично покупателям)
Выплаты денежных средств поставщикам товаров
Таблица 2.4
| Показатели | за 1 квартал | За 2 квартал | за 3 квартал | за 4 квартал | Итого за год |
| Кредиторская задолженность поставщикам на 01.01 | |||||
| В | |||||
| Сальдо на 01.01.= 80 | |||||
| Оплата | 80 | 0 | 0 | 0 | 80 |
| Г | |||||
| Сальдо на 01.01.= 160 | |||||
| Оплата | 120 | 40 | 0 | 0 | 160 |
| Выплаты денежных средств поставщикам | |||||
| В(50:50) | |||||
| Оприходовано | 718 | 449,7 | 640 | 350,9 | 2158,6 |
| Оплата | 359 | 583,85 | 544,85 | 495,45 | 1983,15 |
| Г(80:20) | |||||
| Оприходовано | 361,28 | 449,7 | 259,4 | 368,62 | 1439 |
| Оплата | 289,02 | 72,26+359,76= 432,02 | 297,46 | 346,68 | 1365,18 |
| Всего выплаты денежных средств | 848,02 | 1055,87 | 842,31 | 842,13 | 3588,33 |
Таблица 2.5
| Показатели | за 1 квартал | За 2 квартал | за 3 квартал | за 4 квартал | Итого за год |
| отгружена продукция покупателям (2.1) | 1204,3 | 1610 | 1800,5 | 1404,9 | 6019,7 |
| начислен НДС(18%) | 183,7 (1204,3*18/118) | 245,59 | 274,6 | 214,3 | 918,2 |
| оплачены производственные запасы поставщикам (2.4) | 848,02 | 1055,87 | 842,31 | 842,13 | 3588,33 |
| зачёт НДС(18%) | 129,35 | 161,06 | 128,48 | 128,46 | 547,4 |
| НДС к уплате в бюджет | 54,35 | 84,53 | 146,12 | 85,84 | 370,8 |
На основе данных таблиц 1.1, 2.1. – 2.5 составляем проект бюджета денежных средств.
Проект бюджета движения денежных средств (форма № 4)
Таблица 2.6.
| Показатели | за 1 квартал | За 2 квартал | за 3 квартал | за 4 квартал | Итого за год |
| 1. Остаток денежных средств на начало года | 23,4 | 290,9 | 490,38 | 787,68 | 23,4 |
| 2. Поступило денежных средств от реализации | 1407,05 | 1602,75 | 1747,25 | 1586,2 | 6343,25 |
| 3. Направлено денежных средств, в том числе: | 1304,2 | 1542,22 | 1390,23 | 1329,79 | 5566,41 |
| на оплату приобретенных запасов | 848,02 | 1055,87 | 842,31 | 842,13 | 3588,33 |
| НДС начисленный | 54,35 | 84,53 | 146,12 | 85,84 | 370,8 |
| на оплату труда с начислениями | 67,5 | 67,5 | 67,5 | 67,5 | 270 |
| аренда | 182,5 | 182,5 | 182,5 | 182,5 | 730 |
| коммунальные платежи | 59,5 | 59,5 | 59,5 | 59,5 | 238 |
| расходы на рекламу | 50 | 50 | 50 | 50 | 200 |
| прочие постоянные расходы | 25 | 25 | 25 | 25 | 100 |
| налог на прибыль | 17,3202 | 17,3202 | 17,3202 | 17,3202 | 69,2808 |
| 4. Остаток денежных средств на конец периода | 126,25 | 351,45 | 847,4 | 1044,1 | 800,24 |