3. Исчислить сумму Единого налога, подлежащую начислению и уплате в бюджет по итогам налогового периода.
4. Заполнить налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения по итогам налогового периода.
I. Доходы и расходы
| Регистрация | Сумма | |||
| №п/п | Дата и номерпервичного документа | Содержаниеоперации | Доходы, учитываемые приисчислении налоговой базы | Расходы,учитываемые приисчислении налоговой базы |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | 12.10.2010 платежное поручение №371 | Перечислены взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве | 114 | |
| 2 | 12.10.2010 платежное поручение №371 | Перечислены взносы на обязательное пенсионное страхование | 7 952 | |
| 3 | 15.10.2010 расчетно-платежная ведомость №10 | Выплачена из кассы заработная плата | 49 416 | |
| 4 | 15.10.2010 платежное поручение | Перечислены суммы налога на доходы физических лиц с заработной платы сотрудников | 7 384 | |
| 5 | 15.10.2010выписка банка Договор №15/10 от 16.05.2010 | Получена оплата по договору поставки | 560 000 | |
| 6 | 15.10.2010расчет | Включена в расходы покупная стоимость проданных товаров | 180 000 | |
| 7 | 15.10.2010расчет | Включен в расходы НДС по проданным товарам | 32 400 | |
| 8 | 20.10.2010Акт ввода в эксплуатацию №1Платежное поручение от 11.10.2010 №380 | Приобретен персональный компьютер | 30 090 | |
| 9 | 25.10.2010Платежное поручение №371 | Перечислена арендная плата | 30 000 | |
| 10 | 25.10.2010Платежное поручение №371 | Перечислен НДС по арендной плате | 5 400 | |
| 11 | 26.10.2010 выписка банка | Получен штраф и пеня за нарушение покупателем сроков платежа | 5 000 | |
| 12 | 02.11.2010 авансовый отчет №125 | Приобретены канцелярские товары | 3 562 | |
| 13 | 10.11.2010 выписка банкаДоговор поставки №18/10 от 11.06.2010 | Получен аванс под предстоящую поставку товаров | 490 500 | |
| 14 | 12.10.2010 платежное поручение №371 | Перечислены взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве | 114 | |
| 15 | 12.10.2010 платежное поручение №371 | Перечислены взносы на обязательное пенсионное страхование | 7 952 | |
| 16 | 15.10.2010 расчетно-платежная ведомость №11 | Выплачена из кассы заработная плата | 49 416 | |
| 17 | 15.10.2010 платежное поручение | Перечислены суммы налога на доходы физических лиц с заработной платы сотрудников | 7 384 | |
| 18 | 09.12.2010 акт | Безвозмездно получены товарно-материальные ценности | 23 700 | |
| 19 | 12.10.2010 платежное поручение №371 | Перечислены взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве | 114 | |
| 20 | 12.10.2010 платежное поручение №371 | Перечислены взносы на обязательное пенсионное страхование | 7 952 | |
| 21 | 15.10.2010 расчетно-платежная ведомость №12 | Выплачена из кассы заработная плата | 49 416 | |
| 22 | 15.10.2010 платежное поручение | Перечислены суммы налога на доходы физических лиц с заработной платы сотрудников | 7 384 | |
| 23 | 15.12.2010 расчетно-платежная ведомость №12 | Выплачено из кассы пособие по временной нетрудоспособности за счет собственных средств | 5 550 | |
| 24 | 16.12.2010 извещение №5689/3518Договор от 25.12.2008 | Получены проценты по договору займа, заключенному с физическим лицом | 25 640 | |
| 25 | 29.12.2010 платежное поручение №241 | Выплачены проценты по кредиту | 36 885 | |
| 26 | 31.12.2010 расчет | Списана в расходы часть стоимости а/м Форд Фокус | 25 875 | |
| 27 | 31.12.2010 расчет | Списана в расходы часть стоимости исключительного права на товарный знак | 10 021 | |
| 28 | 31.12.2010 расчет | Списана в расходы оставшаяся часть стоимости а/м Ниссан-Атлас | 190 000 | |
| Итого за IV квартал | 1 104 840 | 744 381 | ||
Сумма полученных доходов за налоговый период:
980 800 + 1 420 000 + 1 570 000 + 1 104 840 = 5 075 640 руб.
Сумма произведенных расходов за налоговый период:
1 120 000 + 975 300 + 1 364 260 + 744 381 = 4 203 941 руб.
Разница между доходами и расходами, учитываемыми при исчислении налоговой базы:
5 075 640 – 4 203 941 = 871 699 руб.
В 2009 году получен убыток в размере:
убыток по данным учета + уплаченный минимальный налог =
= 15 220 + 6 000 = 21 220 руб.
III. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
| Наименование показателя | Код строки | Значения показателей |
| 1 | 2 | 3 |
| Сумма убытков, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов, которые не были перенесены на начало истекшего налогового периода, всего | 010 | 21 220 |
| в том числе за: | ||
| за 2009 год | 020 | 21 220 |
| Налоговая база за истекший налоговый период, которая может быть уменьшена на убытки предыдущих налоговых периодов | 120 | 871 699 |
| Сумма убытков, на которую налогоплательщик фактически уменьшил налоговую базу за истекший налоговый период | 130 | 21 220 |
| Сумма убытка за истекший налоговый период | 140 | - |
| Сумма убытков на начало следующего налогового периода, которые налогоплательщик вправе перенести на будущие налоговые периоды | 150 | - |
| в том числе за | - | |
| за 20__ год | 160 | - |
Регистр формирования первоначальной стоимости
основных средств
Форма №__
Утв. приказом об учетной политике ООО «Альфа»
№ ________ от «___»________ 200_г.
_____________грузовой автомобиль «Ниссан Атлас»________________
(наименование объекта ОС (НМА)/ инв. №)
| Фактические затраты, включаемые в первоначальную стоимость объекта | ||
| Вид затрат | Первичный документ | Сумма, руб. |
| Сумма, уплаченная продавцу | акт приемки-передачи № 1 | 380 000 |
| Итого | 380 000 | |
Карточка учета основного средства _________________________
Регистр составил ________________________
Дата составления регистра 14.07.2010 г.
Регистр формирования первоначальной стоимости
основных средств
Форма №__
Утв. приказом об учетной политике ООО «Альфа»
№ ________ от «___»________ 200_г.
_____________Персональный компьютер________________
(наименование объекта ОС (НМА)/ инв. №)
| Фактические затраты, включаемые в первоначальную стоимость объекта | ||
| Вид затрат | Первичный документ | Сумма, руб. |
| Сумма, уплаченная продавцу | акт приемки-передачи №2 | 29 500 |
| Доставка объекта | счет | 590 |
| Итого | 30 090 | |
Карточка учета основного средства _________________________
Регистр составил ________________________
Дата составления регистра 20.10.2010 г.
Регистр начисления амортизации по объектам основных средств
и нематериальных активов
Форма №_____
Утв. Приказом об учётной политике ООО «Альфа»
№ ________ от «___»________ 200_г.
___________________ 2010 год________________________
(отчётный период)
| Наиме-нова-ние объекта /инв.№ | Перво-нача-льная стои-мость | Норма аморти-зации отчис-ления в месяц,% | Остаточная стоимость объектов на начало отчётного года | Сумма амортизации, начисленная в отчётном периоде | Дата выбытия объекта | Оста-точная стоимость объектов на конец отчётного периода | |||||
| На начало текущего квартала | За первый месяц отчётного квартала | За второй месяц отчётного квартала | За третий месяц отчётного квартала | Итого за отчёт-ный период | Первич-ный доку-мент | дата | |||||
| Товарный знак | 185 000 | 1,389 | 102771,2 | 23126,85 | 2569,65 | 2569,65 | 2569,65 | 30835,8 | 71935,4 | ||
| А/м Форд | 360 000 | 2,083 | 255016,8 | 67489,2 | 7498,8 | 7498,8 | 7498,8 | 89985,6 | 165031,2 | ||
| Склад | 3000000 | 0,521 | 2734290 | 140670 | 15630 | 15630 | 15630 | 187560 | 2546730 | ||
| А/м Ниссан | 380 000 | 1,389 | - | 10556,4 | 5278,2 | 5278,2 | 5278,2 | 26391 | 353609 | ||
| Компьютер | 30 090 | 2,083 | - | - | - | 626,77 | 626,77 | 1253,54 | 28836,46 | ||
| Итого | |||||||||||
Регистр составил ______________
Дата составления регистра_________________
Расчет суммы единого налога за 2010 год
Сумма полученных доходов за налоговый период: 5 075 640 руб.
Сумма произведенных расходов за налоговый период: 4 203 941 руб.
Разница между доходами и расходами, учитываемыми при исчислении налоговой базы: 871 699 руб.
Сумма убытка, полученного в предыдущем налоговом периоде, уменьшающая налоговую базу за налоговый период: 21 220 руб.
Налоговая база для исчисления налога за налоговый период:
871 699 – 21 220 = 850 479 руб.
Сумма исчисленного налога за налоговый период:
850 479 * 15% = 127 572 руб.
Сумма уплаченных авансовых платежей по налогу:
За первый квартал: 0 руб. (расходы превысили доходы)
За полугодие:
[(980 800 + 1 420 000) – (1 120 000 + 975 300)] * 15% = 45 825 руб.
За 9 месяцев: [(980 800 + 1 420 000 + 1 570 000) – (1 120 000 + 975 300 + 1 364 260)] * 15% = 76 686 руб.
Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период:
127 572 – 76 686 = 50 886 руб.
1) Налоговый кодекс Российской Федерации от 16.07.1998;
2) Тедеев А.А. Налоговое право России, -М., 2005;
3) Единый налог на вмененный доход. Постатейный научно-практический комментарий к главе 23.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (с нормативными схемами). (в соавт. с В.А. Парыгиной). - Ростов-на-Дону:Изд-во Феникс, 2003;
4) Комментарий к упрощенной системе налогообложения. Постатейный научно-практический комментарий к главе 23.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в соавт. с В.А. Парыгиной). - Ростов-на-Дону: Изд-во Феникс, 2002.