Анализ финансового состояния по данным бухгалтерской отчетности ОАО Медведь (стр. 5 из 9)
3.1.2 За 2007 год
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов
На начало года:
На конец года:
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов на начало 2007 г. имеет более высокое значение, а к концу 2007 г. снизился более чем на половину. Величина данного коэффициента (0,61) показывает, что оборотные активы почти в 1,6 раза меньше внеоборотных, т.е. в оборотных активах участвуют не только собственные средства, но и привлеченные.
Показатель чистые активы
На начало года:
На конец года:
Этот показатель отражает, какими активами компания может располагать за счет постоянного капитала. В сравнении с уставным капиталом, который на ОАО «Медведь» равен 150 тыс. руб. можно сделать вывод о том, что предприятию не предстоит уменьшать свой уставный капитал.
Собственный оборотный капитал
На начало года:
На конец года:
Этот показатель отражает степень зависимости компании в заемных средствах. Исходя из полученных данных, можно сделать вывод, что ОАО «Медведь» находится в очень высокой степени зависимости от заемных средств, и, в случае необходимости погашения всех краткосрочных обязательств у предприятия не хватит оборотных средств, т.е. придется реализовывать и внеоборотные средства тоже.
Коэффициент автономии
На начало года:
На конец года:
Данный коэффициент характеризует финансовую зависимость. Его нормативное значение равно ≥ 0,5. Значение данного коэффициента на ОАО «Медведь» в 50 раз меньше нормативного. Это означает, что все средства предприятия состоят практически из заемных средств.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
На начало года:
На конец года:
Этот коэффициент показывает способность организации покрыть свои обязательства собственными средствами. Его нормативное значение равно ≤ 1. Полученные расчетные значения показывают, что ОАО «Медведь» не может покрыть собственными средствами свои обязательства, т.е. в начале 2007 г. На 1 руб. собственных средств, вложенных в активы, пришлось привлечь 26,87 руб., а в конце 2007 г. Даже 66,6 руб.
Таблица 3.1.2.1
Результаты расчетов для анализа активов
| Статьи актива баланса | Код строки | Абс. Величины (тыс. руб.) | Удельные веса, % | Изменения | |||||
| на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | В абс. Величии- нах, тыс. руб. | В удель- ных весах | В % к величинам на нач. периода – темп прироста | В % к измене-ниям итога баланса | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 190 | 112106 | 392122 | 47,45 | 61,93 | 280016 | 14,48 | 249,78 | 70,55 |
| Основные средства | 120 | 5759 | 6000 | 2,44 | 0,95 | 241 | -1,49 | 4,18 | 0,06 |
| Незавершенное строительство | 130 | 106326 | 378174 | 45,00 | 59,73 | 271848 | 14,72 | 255,67 | 68,49 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 21 | 21 | 0,01 | 0,00 | 0 | -0,01 | 0,00 | 0,00 |
| Вклады товарищей | 151 | 0 | 7927 | 0,00 | 1,25 | 7927 | 1,25 | 100,00 | 2,00 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 290 | 124165 | 241065 | 52,55 | 38,07 | 116900 | -14,48 | 94,15 | 29,45 |
| Запасы | 210 | 8262 | 62903 | 3,50 | 9,93 | 54641 | 6,44 | 661,35 | 13,77 |
| Проценты по займам, агент. Вознагр, рег. Дог. Доп. Участия | 218 | 0 | 47286 | 0,00 | 7,47 | 47286 | 7,47 | 100,00 | 11,91 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 17185 | 64627 | 7,27 | 10,21 | 47442 | 2,93 | 276,07 | 11,95 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 90585 | 81283 | 38,34 | 12,84 | -9302 | -25,50 | -10,27 | -2,34 |
| Денежные средства | 260 | 509 | 31752 | 0,22 | 5,01 | 31243 | 4,80 | 6138,11 | 7,87 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 7624 | 500 | 3,23 | 0,08 | -7124 | -3,15 | -93,44 | -1,79 |
| Баланс | 300 | 236271 | 633187 | 100,00 | 100,00 | 396916 | 0,00 | 167,99 | 100,00 |
Вывод: Основные средства на конец 2007 г. Увеличились на 4,18%, незавершенное строительство увеличилось на 255,67%, долгосрочные финансовые вложения не изменились, появились вклады товарищей, что в целом привело к увеличению внеоборотных активов на 249,78%.
Доля запасов возросла на 661,35%, дебиторская задолженность уменьшилась на 10,27%, сильно увеличились денежные средства на 6138,11% и НДС на 276,07%, а прочие оборотные активы уменьшились на 93,44%, что в общем итоге привело к росту темпа прироста оборотных активов (на 94,15%).
Таблица 3.1.2.2
Результаты расчетов для анализа пассива баланса
| Статьи пассива баланса | Код строки | Абс. Величины (тыс. руб.) | Удельные веса, % | Изменения | |||||
| на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | В абс. Величии- нах, тыс. руб. | В удель- ных весах | В % к величинам на нач. периода – темп прироста | В % к измене-ниям итога баланса | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | 490 | 8477 | 9367 | 3,59 | 1,48 | 890 | -2,11 | 10,50 | 0,22 |
| Уставный капитал | 410 | 150 | 150 | 0,06 | 0,02 | 0 | -0,04 | 0,00 | 0,00 |
| Добавочный капитал | 420 | 37 | 37 | 0,02 | 0,01 | 0 | -0,01 | 0,00 | 0,00 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 8290 | 9180 | 3,51 | 1,45 | 890 | -2,06 | 10,74 | 0,22 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 690 | 227794 | 623820 | 96,41 | 98,52 | 396026 | 2,11 | 173,85 | 99,78 |
| Займы и кредиты | 610 | 222536 | 164836 | 94,19 | 26,03 | -57700 | -68,15 | -25,93 | -14,54 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 5258 | 211545 | 2,23 | 33,41 | 206287 | 31,18 | 3923,30 | 51,97 |
| Средства дольщиков | 661 | 0 | 247439 | 0,00 | 39,08 | 247439 | 39,08 | 100,00 | 62,34 |
| Баланс | 700 | 236271 | 633187 | 100,00 | 100,00 | 396916 | 0,00 | 167,99 | 100,00 |
Вывод: Уставный и добавочный капиталы не изменились, а нераспределенная прибыль увеличилась на 10,74% и привела к увеличению капиталов и резервов на 10,50%.
Уменьшение займов и кредитов на 25,93% и повышение кредиторской задолженности на 3923,30%, а также появление средств дольщиков, привели к увеличению краткосрочных обязательств на 173,85%.
Таблица 3.1.2.3
Результаты расчетов для анализа запасов
| Статьи запасов | Код строки | Абс. величины (тыс. руб.) | Удельные веса, % | Изменения | |||||
| на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | В абс. Величии- нах, тыс. руб. | В удель- ных весах | В % к величинам на нач. периода - темп прироста | В % к измене-ниям итога баланса | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 25 | 38 | 0,30 | 0,06 | 13 | -0,24 | 52,00 | 0,02 |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 8223 | 15551 | 99,53 | 24,72 | 7328 | -74,81 | 89,12 | 13,41 |
| расходы будущих периодов | 216 | 14 | 28 | 0,17 | 0,04 | 14 | -0,12 | 100,00 | 0,03 |
| Запасы | 210 | 8262 | 62903 | 100,00 | 100,00 | 54641 | 0,00 | 661,35 | 100,00 |
Вывод: в значительной степени увеличились расходы будущих периодов (на 100,00%), а также затраты в незавершенном производстве (на 89,12%) и сырье, материалы и другие аналогичные ценности (на 52,00%). Что в итоге привело к общему росту запасов на 661,35%.
Таблица 3.1.2.4
Результаты расчетов кредиторской задолженности
| Статьи кредиторской задолженности | Код строки | Абс. величины (тыс. руб.) | Удельные веса, % | Изменения | |||||
| на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | В абс. Величии- нах, тыс. руб. | В удель- ных весах | В % к величинам на нач. периода - темп прироста | В % к измене-ниям итога баланса | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| поставщики и подрядчики | 621 | 4944 | 0 | 94,03 | 0,00 | -4944 | -94,03 | -100,00 | -2,40 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 207 | 350 | 3,94 | 0,17 | 143 | -3,77 | 69,08 | 0,07 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 66 | -15 | 1,26 | -0,01 | -81 | -1,26 | -122,73 | -0,04 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 41 | 303 | 0,78 | 0,14 | 262 | -0,64 | 639,02 | 0,13 |
| прочие кредиторы | 625 | 0 | 210907 | 0,00 | 99,70 | 210907 | 99,70 | 100,00 | 102,24 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 5258 | 211545 | 100,00 | 100,00 | 206287 | 0,00 | 3923,30 | 100,00 |
Вывод: Кредиторская задолженность возросла на 3923,30% из-за того, что возникли новые обязательства перед прочими кредиторами, а также увеличилась задолженность перед персоналом организации (на 69,08%) и задолженность по налогам и сборам (на 639,02%), хотя задолженность перед государственными внебюджетными фондами снизилась на 122,73%, а обязательства перед поставщиками и подрядчиками были полностью выполнены.