Анализ финансового состояния по данным бухгалтерской отчетности ОАО Медведь (стр. 4 из 9)

На конец года:

Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов на начало 2006 г. имеет низкое значение, а к концу 2006 г. поднялся более чем в 2 раза. Величина данного коэффициента (1,11) показывает, что оборотные активы практически равны внеоборотным, т.е. практически все собственные средства используется в оборотных активах.

Показатель чистые активы

На начало года:

На конец года:

Этот показатель отражает, какими активами компания может располагать за счет постоянного капитала. В сравнении с уставным капиталом, который на ОАО «Медведь» равен 150 тыс. руб. можно сделать вывод о том, что предприятию не предстоит уменьшать свой уставный капитал.

Собственный оборотный капитал

На начало года:

На конец года:

Этот показатель отражает степень зависимости компании в заемных средствах. Исходя из полученных данных, можно сделать вывод, что ОАО «Медведь» находится в очень высокой степени зависимости от заемных средств, и, в случае необходимости погашения всех краткосрочных обязательств у предприятия не хватит оборотных средств, т.е. придется реализовывать и внеоборотные средства тоже.

Коэффициент автономии

На начало года:

На конец года:

Данный коэффициент характеризует финансовую зависимость. Его нормативное значение равно ≥ 0,5. Значение данного коэффициента на ОАО «Медведь» на порядок меньше нормативного. Это означает, что все средства предприятия состоят практически из заемных средств.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

На начало года:

На конец года:

Этот коэффициент показывает способность организации покрыть свои обязательства собственными средствами. Его нормативное значение равно ≤ 1. Полученные расчетные значения показывают, что ОАО «Медведь» не может покрыть собственными средствами свои обязательства, т.е. в начале 2006 г. на 1 руб. собственных средств, вложенных в активы, пришлось привлечь 16,62 руб., а в конце 2006 г. даже 26,87 руб.

Таблица 3.1.1.1

Результаты расчетов для анализа активов

Статьи актива баланса	Код строки	Абс. величины (тыс. руб.)		Удельные веса, %		Изменения
		на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	В абс. Величии- нах, тыс. руб.	В удель- ных весах	В % к величинам на нач. периода - темп прироста	В % к измене-ниям итога баланса
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	190	225887	112106	64,55	47,45	-113781	-17,10	-50,37	100,11
Основные средства	120	6388	5759	1,83	2,44	-629	0,61	-9,85	0,55
Незавершенное строительство	130	219499	106326	62,73	45,00	-113173	-17,73	-51,56	99,57
Долгосрочные финансовые вложения	140	0	21	0,00	0,01	21	0,01	100,00	-0,02
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	290	124042	124165	35,45	52,55	123	17,10	0,10	-0,11
Запасы	210	6247	8262	1,79	3,50	2015	1,71	32,26	-1,77
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	38557	17185	11,02	7,27	-21372	-3,75	-55,43	18,80
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	76578	90585	21,88	38,34	14007	16,46	18,29	-12,32
Денежные средства	260	2540	509	0,73	0,22	-2031	-0,51	-79,96	1,79
Прочие оборотные активы	270	120	7624	0,03	3,23	7504	3,19	6253,33	-6,60
Баланс	300	349929	236271	100,00	100,00	-113658	0,00	-32,48	100,00

Вывод: Основные средства на конец 2006 г. уменьшились на 9,85%, незавершенное строительство уменьшилось на 51,56%, появились долгосрочные финансовые вложения, что в целом не повлияло на внеоборотные активы, т.к. они уменьшились на 50,37%.

Доля запасов возросла на 32,26%, дебиторская задолженность увеличилась на 18,29%, уменьшились денежные средства на 79,96% и НДС на 55,43%, а в значительной степени увеличились прочие оборотные активы на 6253,33%, что в общем итоге не значительно сказалось на темпе прироста оборотных активов (0,1%).

Таблица 3.1.1.2

Результаты расчетов для анализа пассива баланса

Статьи пассива баланса	Код строки	Абс. величины (тыс. руб.)		Удельные веса, %		Изменения
		на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	В абс. Величии- нах, тыс. руб.	В удель- ных весах	В % к величинам на нач. периода - темп прироста	В % к измене-ниям итога баланса
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ	490	19857	8477	5,67	3,59	-11380	-2,09	-57,31	10,01
Уставный капитал	410	150	150	0,04	0,06	0	0,02	0,00	0,00
Добавочный капитал	420	37	37	0,01	0,02	0	0,01	0,00	0,00
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	19670	8290	5,62	3,51	-11380	-2,11	-57,85	10,01
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	690	330072	227794	94,33	96,41	-102278	2,09	-30,99	89,99
Займы и кредиты	610	83000	222536	23,72	94,19	139536	70,47	168,12	-122,77
Кредиторская задолженность	620	1464	5258	0,42	2,23	3794	1,81	259,15	-3,34
Прочие краткосрочные обязательства	660	245608	0	70,19	0,00	-245608	-70,19	-100,00	216,09
Баланс	700	349929	236271	100,00	100,00	-113658	0,00	-32,48	100,00

Вывод: Уставный и добавочный капиталы не изменились, а нераспределенная прибыль уменьшилась на 57,85% и привела к уменьшению капиталов и резервов на 57,31%.

Увеличение займов и кредитов на 168,12% и кредиторской задолженности на 259,15% не привели к увеличению краткосрочных обязательств, т.к. прочие краткосрочные обязательства были погашены на 100% (на начало отчетного периода она составляли 70,19%), что позволило уменьшить краткосрочные обязательства на 30,99%.

Таблица 3.1.1.3

Результаты расчетов для анализа запасов

Статьи запасов	Код строки	Абс. величины (тыс. руб.)		Удельные веса, %		Изменения
		на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	В абс. Величии- нах, тыс. руб.	В удель- ных весах	В % к величинам на нач. периода - темп прироста	В % к измене-ниям итога баланса
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	34	25	0,54	0,30	-9	-0,24	-26,47	-0,45
затраты в незавершенном производстве	213	5647	8223	90,40	99,53	2576	9,13	45,62	127,84
расходы будущих периодов	216	566	14	9,06	0,17	-552	-8,89	-97,53	-27,39
Запасы	210	6247	8262	100,00	100,00	2015	0,00	32,26	100,00

Вывод: в значительной степени уменьшились расходы будущих периодов (на 97,53%), а также сырье, материалы и другие аналогичные ценности (на 26,47%). Затраты в незавершенном производстве увеличились почти на половину (на 45,62%). Что в итоге привело к общему росту запасов на 32,26%.

Таблица 3.1.1.4

Результаты расчетов кредиторской задолженности

Статьи кредиторской задолженности	Код строки	Абс. величины (тыс. руб.)		Удельные веса, %		Изменения
		на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	В абс. Величии- нах, тыс. руб.	В удель- ных весах	В % к величинам на нач. периода - темп прироста	В % к измене-ниям итога баланса
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
поставщики и подрядчики	621	0	4944	0,00	94,03	4944	94,03	100,00	130,31
задолженность перед персоналом организации	622	108	207	7,38	3,94	99	-3,44	91,67	2,61
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	65	66	4,44	1,26	1,00	-3,18	1,54	0,03
задолженность по налогам и сборам	624	1291	41	88,18	0,78	-1250	-87,40	-96,82	-32,95
Кредиторская задолженность	620	1464	5258	100,00	100,00	3794	0,00	259,15	100,00

Вывод: Кредиторская задолженность возросла на 259,15% из-за того, что возникли новые обязательства перед поставщиками и подрядчиками, а также увеличилась задолженность перед персоналом организации (на 91,67%) и перед государственными внебюджетными фондами (на 1,54%), хотя почти полностью были выполнены обязательства по налогам и сборам (96,82%).