Для обеспечения экономической безопасности РФ и укрепления государственной дисциплины в области налоговой дисциплины созданы органы налоговой полиции, её территориальные и местные подразделения.
Особая роль в осуществлении финансового контроля принадлежит Центральному банку России (ЦБР). Как орган государственного управления, наделённый властными полномочиями, он организует и контролирует денежно-кредитные отношения в стране.
На Государственный таможенный комитет (ГТК) возложен контроль за соблюдением налогового и таможенного законодательства при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации. Деятельность Федеральной службы по валютному и экспортному контролю, созданной в 1992 году, тесно связана с ЦБР и ГТК.
Служба по валютному и экспортному контролю имеет право проверять все финансовые документы организаций, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность; поднимать вопрос о приостановлении лицензий на право осуществления таких операций в случае выявления несоблюдения валютного и экспортного законодательства, непредставления отчётных документов. Основной задачей Службы являются поиск и пресечение "лазеек" в валютном законодательстве, позволяющих осуществлять беспрепятственный отток валютных активов за рубеж; создания банка данных потенциальных нарушителей валютного законодательства.
Федеральная служба по финансовому мониторингу является федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным принимать меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и координирующим деятельность в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти.
Основными функциями Федеральной службы по финансовому мониторингу являются:[5]
1. осуществление контроля и надзора за выполнением юридическими и физическими лицами требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, привлечение к ответственности лиц, допустивших нарушение этого законодательства;
2. сбор, обработка и анализ информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих контролю в соответствии с законодательством Российской Федерации;
3. проверка в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма полученной информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, в том числе получение необходимых разъяснений по представленной информации;
4. выявление признаков операций (сделок) с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма;
5. осуществление в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма контроля за операциями (сделками) с денежными средствами или иным имуществом;
6. создание единой информационной системы в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
7. координация деятельности федеральных органов исполнительной власти в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
Контроль за состоянием экономики, развитием социально-экономических процессов в обществе является важной сферой деятельности по управлению. Одним из звеньев системы контроля выступает финансовый контроль. Его назначение заключается в содействии реализации финансовой политики государства, обеспечении процесса формирования и эффективного использования финансовых ресурсов. Существует мнение, что при переходе к рынку роль финансового контроля ослабевает, так как в условиях рынка автоматически повышается контроль рублем. Изучение опыта государственного финансового контроля зарубежных стран показывает ошибочность представлений о том, что в условиях рынка должны ослабевать контрольные функции государства. Идея ослабления государственного финансового контроля, основанная на том, что сам рынок, сами потребители продукции и услуг станут главными контролерами, является спорной. Об этом свидетельствует как отечественный опыт первых лет перехода к рыночным отношениям, так и опыт зарубежных стран с уже сложившейся рыночной экономикой. В США, например, действующая система государственного контроля трансформирована в государственно-правовую систему, представляет собой необходимый элемент государственного регулирования баланса полномочий законодательной и исполнительной власти. Можно твердо сказать, что она имеет большое значение как необходимый инструмент поддержания финансово-хозяйственного правопорядка в стране.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Финансы: учебник для вузов/под ред. проф. М.В. Романовского, проф. О.В.Врублевской, проф. Б.М.Сабанти.-М.:Перспектива; Юрайт-М, 2000.-с.104-112
2. Финансы: учебник/под.ред. проф.В.В. Ковалева.-М.:Велби,2003.-с.37-46
3. Финансы, денежное управление и кредит: учебник/под ред. проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской.-М.:Юрайт, 2004.-С.104-122
4. Система государственного контроля// Финансы.-2000.-№9.-с. 47-49
5. Финансы: учебник для вузов/под ред. В.М.Родионовой.-М.:ФиСт, 1995.-с. 87-98
[1]Финансы: учебник/под.ред. проф.В.В. Ковалева.-М.:Велби,2003.-с.37-46
[2]Финансы, денежное управление и кредит: учебник/под ред. проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской.-М.:Юрайт, 2004.-С.104-122
[3]Система государственного контроля// Финансы.-2000.-№9.-с. 47-49
[4]Финансы, денежное управление и кредит: учебник/под ред. проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской.-М.:Юрайт, 2004.-С.104-122
[5]Финансы: учебник для вузов/под ред. В.М.Родионовой.-М.:ФиСт, 2005.-с. 87-98