Активте- шаруашылық құралдардың (мүліктердің) құрамы және орналасуы, ал пассивте бұл құралдардың пайда болу көздері (міндеттемелермен капитал) көрсетіледі.Актив пен пассив өзара тең болады. Активпен пассив жекелеген бабтардан құралады. Баптарды бөлімдерге топтастыру экономикалық белгілері бойынша жүргізіледі. Баланс активі мен пассив жиыны баланс валютасы деп аталады.
Шаруашылық операциялар негізіне қарай активтермен міндеттемелер қысқа мерзімді және ұзақ мерзімді болып танылады. Қысқа мерзімді болып актив танылады:
- егер олар әшейінгі операциялық циклдың қозғалысында болады өткізіледі, сатуға арналады немесе қолданылады;
- егер шектелусіз ақша қаражат немесе оның баламары болып қолданылады.
Барлық басқа активтер ұзақ мерзімді болып танылады.
Міндеттемелер қысқа мерзімді болып танылады:
- егер олар әшейінгі операциялық циклдың қозғалысында 12 ай ішінде болады, өтеледі;
- барлық басқа міндеттемелер ұзақ мерзімді болып танылады.
Баланстың мәліметтері салыстырылуы түрінде кезең басына және кезең соңына көрсетіледі. Балансты құру мақсатына байланысты олардың бірнеше түрлері бар: құру уақыты (кіріспе, ағымдағы, жою, бөлуші, біріктіруші), құру көзі, ақпарат көлемі, әрекетінің түрі, меншік нысаны, көрсету объектісі, тазалау тәсілі.
Қысқа мерзімді міндеттемелер есебінен шығарылған жағдайда түсініктеме хатта жазылу тиіс.
Қаржылық есептілік кәсіпорынның өткен кезеңдегң қаржылық-шаруашылық қызметін кешенді түрде сипаттайтын барлық көрсеткіштердің жүйесі.
“-31. 12“ 2008 жылға арналған жай-күй бойынша
бухгалтерлік баланс
Ұйымның атауы АО Карагандинская Полиграфия
Ұйым қызметінің түрі ---------------------------------------------
Ұйымдастыру-құқықтық нысан --------------------------------
Ұйымның заңды мекен-жайы -----------------------------------
10.2-кесте
мың теңге
| Активтер | Жол коды | Есептік кезеңнің соңында | Есептік кезеңнің басында |
| I. Қысқа мерзімді активтер | |||
| Ақша қаражаты және олардың эквиваленттері | 010 | 14007 | 20580 |
| Қысқа мерзімді қаржылық инвестициялар | 011 | ||
| Қысқа мерзімді дебиторлық берешек | 012 | 15741 | 4523 |
10.2-кестенің жалғасы
| Қорлар | 013 | 29208 | 37116 |
| Ағымдағы салықтық активтер | 014 | 2876 | 2577 |
| Сатуға арналған ұзақ мерзімді активтер | 015 | ||
| Өзге де қысқа мерзімді активтер | 016 | ||
| Қысқа мерзімді активтердің жиыны | 100 | 61832 | 64796 |
| II. Ұзақ мерзімді активтер | |||
| Ұзақ мерзімді қаржылық инвестициялар | 020 | ||
| Ұзақ мерзімді дебиторлық берешек | 021 | ||
| Үлес қосу әдісімен есептелінетін инвестициялар | 022 | ||
| Инвестициялық жылжымайтын мүлік | 023 | ||
| Негізгі құралдар | 024 | 119337 | 75982 |
| Биологиялық активтер | 025 | ||
| Барлау және бағалау активтері | 026 | ||
| Материалдық емес активтер | 027 | 15 | |
| Кейінге қалдырылған салықтық активтер | 028 | ||
| Өзге де ұзақ мерзімді активтер | 029 | 149388 | |
| Ұзақ мерзімді активтердің жиыны | 200 | 119337 | 225385 |
| Теңгерім (100-жол+ 200-жол) | 181169 | 290181 | |
| Пассивтер | Жол коды | Есептік кезеңнің соңында | Есептік кезеңнің басында |
| III. Қысқа мерзімді міндеттемелер | 030 | ||
| Қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер | 031 | 2373 | |
| Салықтар бойынша міндеттемелер | 032 | 702 | |
| Басқа да міндетті және ерікті төлемдер бойынша міндеттемелер | 033 | 316 | 273 |
| Қысқа мерзімді кредиторлық берешек | 034 | 1940 | 2654 |
10.2-кестенің жалғасы
| Қысқа мерзімді бағалау міндеттемелері | 035 | ||
| Өзге де қысқа мерзімді міндеттемелер | 036 | 6403 | 1681 |
| Қысқа мерзімді міндеттемелердің жиыны | 300 | 9361 | 6981 |
| IV. Ұзақ мерзімді міндеттемелер | |||
| Ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер | 040 | ||
| Ұзақ мерзімді кредиторлық берешек | 041 | ||
| Ұзақ мерзімді бағалау міндеттемелері | 042 | ||
| Кейінге қалдырылған салықтық міндеттемелер | 043 | ||
| Өзге де ұзақ мерзімді міндет-р | 044 | ||
| Ұзақ мерзімді міндеттемелердің жиыны | 400 | ||
| V. Капитал | |||
| Шығарылған капитал | 050 | 149388 | 149388 |
| Эмиссиялық кіріс | 051 | ||
| Сатып алынған жеке меншік үлестік аспаптар | 052 | ||
| Резервтер | 053 | 21763 | 83307 |
| Бөлінбеген пайда (жабылмаған залал) | 054 | 657 | 50505 |
| Аздық үлесі | 055 | ||
| Капитал жиыны | 500 | 171808 | 283200 |
| Баланс (300-жол + 400-жол + 500-жол) | 181169 | 290181 |
Кірістер мен шығыстар туралы есеп беру.Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп беру.
Кіріс және шығыс туралы есеп шығындардың талдау түрінде көрсетіледі. Өнімнің өзіндік құны түрде, әкімшілік шығындар түрінде (негізгі қызметтің және негізгі емес қызметтің).
Ақша қаражат қозғалысының есебі тікелей әдісімен жасалады, ол операциялық, инвестициялық және қаржылық қызметтердің пайда болу көздерімен сол ақша қаражаттың пайдалану бағыттары жеке көрсетіледі.
“31.12.“ 2008 жылдың жай-күйі бойынша
кірістер мен шығыстар туралы есеп
Ұйымның атауы АО Карагандинская Полиграфия
Ұйым қызметінің түрі ----------------------------------------
Ұйымдастыру-құқықтық нысан ----------------------------
Ұйымның заңды мекен-жайы ------------------------------
10.3-кесте
мың теңге
| Көрсеткіштердің атауы | Жол коды | Есептік кезең үшін | Өткен кезең үшін |
| Өнімдерді сату мен қызметтер көрсетуден түскен кіріс | 010 | 103066 | 96765 |
| Сатылған өнімдер мен көрсетілген қызметтердің өзіндік құны | 020 | 98653 | 82797 |
| Жалпы пайда (010-жол - 020-жол) | 030 | 4413 | 13968 |
| Қаржыландырудан түскен кірістер | 040 | ||
| Өзге де кірістер | 050 | 9761 | 6513 |
| Өнімдерді сату мен қызметтер көрсетуге арналған шығыстар | 060 | 1529 | 1277 |
| Әкімшілік шығыстар | 070 | 15443 | 13258 |
| Қаржыландыруға арналған шығыстар | 080 | 3396 | |
| Өзге де шығыстар | 090 | ||
| Үлес қосу әдісімен есептепетін уйымдардың пайдасының/залалының үлесі | 100 | ||
| Жалғасатын қызмет кезеңіндегі пайда (залал) (030-жол + 040-жол + 050-жол - 060-жол - 070-жол - 080-жол - 090-жол +/- 100-жол) | 110 | - 6194 | 5946 |
| Тоқтатылған қызметтен түскен пайда (залал) | 120 | ||
| Салық салғанға дейінгі пайда (залал) (110-жол +/-120-жол) | 130 | - 6194 | 5946 |
| Корпорациялық табыс салығы бойынша шығыстар | 140 | 191 | 1201 |
| Аздық үлесті шегергенге дейінгі кезеңдегі жиынтық пайда (залал) (130-жол - 140-жол) | 150 | - 6385 | 4745 |
| аздық үлесі | 160 | ||
| Кезеңдегі жиынтық пайда (залал) (150-жол - 160-жол) | 170 | - 6385 | 4745 |
| Акцияға арналған пайда | 180 | 1588 |
“–––––“ 2006 жылғы жай-күй бойынша
ақша қозғалысы туралы есеп (тура әдіс)
Ұйымның атауы АО Карагандаинская Полиграфия
Ұйым қызметінің түрі________________________
Ұйымдастыру-құқықтық нысан __________________
Ұйымның заңды мекен-жайы___________________
10.4-кесте
теңге
| Көрсеткіштердің атауы | Жол коды | Есептік кезең ушін | Өткен кезең үшін |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. Операциялық қызметтен ақша қаражаттарының қозғалысы | |||
| 1. Ақша қаражаттарының түсуі, барлығы | 010 | 120687000 | 115668000 |
| оның Ішінде: | |||
| тауарларды сату | 011 | 108238000 | 107745000 |
| қызметтер көрсету | 012 | ||
| алынған аванстар | 013 | 10245000 | 6520000 |
| дивидендтер | 014 | ||
| өзге де түсімдер | 015 | 2204000 | 1403000 |
| 2. Ақша қаражаттарының істен шығуы, барльғы | 020 | 123950000 | 113193000 |
| оның ішінде: | |||
| тауарлар мен қызметтер үшін берушілердің төлемдері | 021 | 65624000 | 63056000 |
| берілген аванстар | 022 | ||
| жалақы бойынша төлемдер | 023 | 28790000 | 24642000 |
| қарыздар бойынша сыйақылар төлеу | 024 | ||
| корпорациялық табыс салығы | 025 | 1636000 | 2367000 |
| бюджетке төленетін басқа да төлемдер | 026 | 18980000 | 18084000 |
| өзге де төлемдер | 027 | 8920000 | 5044000 |
| 3. Операциялық қызметтен түскен ақша қаражаттарының таза сомасы (010-жол - 020-жол) | 030 | -3263000 | 2475000 |
| II. Инвестициялық қызметтен түскен ақша қаражатының қозғалысы | |||
| 1 . Ақша қаражаттарының түсуі, барлығы | 040 | ||
| оның ішінде: | |||
| негізгі құралдарды сату | 041 | ||
10.4-кестенің жалғасы