Оценка ликвидности баланса фирмы «Нур» за 2007 год
| 2007 год | По нормативу | Отклонение по сравнению | |||
| На начало года | На конец года | С началом года | С нормативом | ||
| Коэффициент покрытия | 1,23 | 1,19 | >2.00 | -0.04 | -0.81 |
| Коэффициент быстрой ликвидности | 1.04 | 0.99 | >1.00 | -0.05 | -0.1 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0.01 | 0.21 | >0.20 | 0.20 | +0.01 |
| Коэффициент маневренности функционирующего капитала | 0,83 | 1,03 | Не более 0,50 | 0,2 | -0,53 |
| Коэффициент маневренности общего капитала | 0,92 | 0,85 | >0.60 | -0.07 | +0.25 |
Из таблицы видно, что в фирме «Нур» показатели, характеризующие уровень ликвидности за год, какие-то улучшились, а какие-то стали меньше норматива. Коэффициент покрытия снизился что характеризует превышение краткосрочных обязательств над текущими оборотными средствами.
Коэффициент быстрой ликвидности также снизился и стал ниже норматива, т е он составляет 0,99 при норме более 2,00
Коэффициент маневренности функционирующего капитала стал выше предыдущего года, что свидетельствует об увеличении опасности банкротства.
Коэффициент маневренности общего капитала снизился, что влечет за собой уменьшение скорости оборачиваемости оборотных средств фирмы и ниже эффективность их использования.
Несмотря на то, что коэффициент абсолютной ликвидности стал выше на 20%, что является хорошим показателем, но по остальным коэффициентам фирма «Нур» является неликвидной.
Оценка финансовой устойчивости фирмы «Нур» за 2007 год
| Показатель | На начало года | На конец года | Отклонение (+,-) |
| Коэффициент автономии | 0,25 | 0,28 | 0,03 |
| Коэффициент финансовой устойчивости | 0,34 | 0,41 | 0,07 |
| Коэффициент маневренности собственного капитала | 0,67 | 0,47 | -0,2 |
| Коэффициент финансовой зависимости | 3,92 | 3,47 | -0,45 |
| Коэффициент концентрации привлеченного капитала | 0,74 | 0,71 | -0,03 |
| Коэффициент соотношения привлеченного и собственного капитала | 2,92 | 2,47 | -0,45 |
Основными показателями финансовой устойчивости следует считать коэффициенты автономии, финансовой устойчивости и финансовой зависимости.
Из таблицы видно, что коэффициент автономии увеличился на 3% что свидетельствует об уменьшении финансовой зависимости и снижения риска финансовых затруднений.
Коэффициент финансовой устойчивости стал выше на 7%, но фирма пока еще зависит от финансовых источников, так как собственных средств меньше чем заемных.
Коэффициент финансовой зависимости уменьшился, но не меньше норматива. Уменьшение свидетельствует о повышении финансовой зависимости.
Оценка финансовых результатов фирмы «Нур» за 2006 и 2007 годы (тыс. руб)
| Показатели | 2006г. | 2007г. | Темп роста, % | Отклонение (+,-) |
| Валовая прибыль | 38473 | 39628 | 103 | 1155 |
| Прибыль от продаж | 13144 | 9321 | 70,9 | -3823 |
| Прибыль от общехозяйственной деятельности, до уплаты налогов | 10188 | 9396 | 92,2 | -792 |
| Чистая прибыль | 2732 | 1219 | 44,6 | -1513 |
| Рентабельность собственного капитала, % | 11,3 | 2,4 | 21,3 | -8,9 |
| Рентабельность основного капитала, % | 2,8 | 0,7 | 189,3 | 2,5 |
| Рентабельность реализации продукции, % | 8,7 | 5,2 | 59,7 | -3,5 |
| Рентабельность затрат, % | 9,5 | 5,4 | 56,8 | -4,1 |
Данные таблицы показывают, что в 2007 году предприятие имело превышение только по валовой прибыли, а прибыль от продаж, от общехозяйственной деятельности и чистая прибыль уменьшились.
Темп роста чистой прибыли ниже темпа роста прибыли основной, что указывает на превышение расходов над доходами от операционной деятельности.
Показатели рентабельности также ниже по сравнению с уровнем прошлого года, кроме рентабельности основного капитала имеет превышение на 2,5%.
По сравнению с прошлым годом показатели фирмы стали хуже.
Оценка имущественного положения фирмы «Нур» за 2007 год (тыс. руб.)
| Показатели | На начало года | На начало года | На конец года | На конец года | Отклонение | Отклонение |
| сумма | Уд. Вес, % | сумма | Уд. Вес, % | сумма | Уд. Вес, % | |
| Собственный капитал (СК) | 24197 | 25,5 | 51142 | 28,8 | 26945 | 3,3 |
| Привлеченный капитал (ПК) | 70553 | 74,4 | 126168 | 71,2 | 55615 | -3,2 |
| Текущие (оборотные) активы (ТА) | 86767 | 91,6 | 150573 | 84,9 | 63806 | -6,7 |
| Текущие обязательства (ТО) | 70553 | 74,5 | 126168 | 71,2 | 55615 | -3,3 |
| Долгосрочные обязательства (ДО) | - | - | - | - | - | - |
| Долгосрочные (внеоборотные) активы (ДА) | 7983 | 8,4 | 26737 | 15,1 | 18754 | 6,7 |
| Основные средства | 6310 | 6,6 | 18131 | 10,2 | 11821 | 3,6 |
| Собственные оборотные средства (СОС) | 16214 | 17,1 | 24405 | 13,7 | 8191 | -3,4 |
| Функционирующий (рабочий) капитал (ФК) | 16214 | 17,1 | 24405 | 13,7 | 8191 | -3,4 |
| Наиболее ликвидные активы (денежные) (НЛА) | 639 | 0,67 | 26661 | 15,1 | 26022 | 14,43 |
| Быстроликвидные (быстрореализуемые) активы (БЛА) | 72634 | 76,6 | 98723 | 55,7 | 26089 | -20,9 |
| Труднореализуемые активы (ТрРа) | 7983 | 8,4 | 26737 | 15,1 | 18754 | 6,7 |
| Производственные запасы и затраты (ПЗЗ) | 13494 | 14,3 | 25229 | 14,2 | 11735 | -0,1 |
| Дебиторская задолженность (ДЗ) | 72634 | 76,6 | 98723 | 55,7 | 26089 | -20,9 |
| В т.ч. просроченная (ПДЗ) | - | - | - | - | - | - |
| Кредиторская задолженность (КЗ) | 69749 | 73,6 | 125705 | 70,9 | 55956 | -2,7 |
| В т.ч просроченная (ПКЗ) | 10520 | 11,1 | 8443 | 4,7 | -2077 | -6,4 |
| Сумма хозяйственных средств (кап) | 94750 | 100 | 177310 | 100 | 82560 | - |
Данные таблицы показывают, что основную сумму хозяйственных средств составляют текущие активы (оборотные средства) – 84,9%, собственные оборотные средства на конец отчетного года составили 24405 тыс. руб. или 13,7% всех хозяйственных средств. В хозяйственных средствах преобладают текущие активы, которые превышают текущие обязательства и составляют на конец года 84,9% всех средств, что дает возможность быстрее маневрировать средствами.