Налог на доходы физических лиц НДФЛ (стр. 10 из 10)

Задача 1. Расчет налога на добавленную стоимость

Исходные данные для расчета НДС:

1. Объем реализации продукции (без НДС), всего, тыс. руб. – 136,0

В том числе: на экспорт (уд. вес), % - 25

2. Стоимость ресурсов, оплаченных и оприходованных (вкл. НДС) всего, тыс. руб. – 115

В том числе: используемых на непроизводственные цели (уд. вес), % - 24

Решение:

НДС _вых. = Р _НДС*Q_{реализ.}

НДС _вых. = 0,18*136 = 24,48 тыс. руб.

НДС _вх. = С _рес.* Р _НДС/(100+ Р _НДС)

НДС _вх. = 115-0,76*0,18/1,18 = 13,33 тыс. руб.

НДС _упл. = НДС _вых-_.НДС _вх

НДС _упл. =24,48-13,33 = 11,15 тыс. руб.

Задача 2. Расчет налога на доходы физических лиц

Определить величину налога на доходы физических лиц по данным:

1. Заработная плата по договорам, тыс. руб. – 5,5;

2. Материальная помощь в сумме, тыс. руб. – 2,5;

3. Оплата по листам временной нетрудоспособности, тыс. руб. – 2,5;

4. Налоговый статус юридического лица: нерезидент РФ.

Согласно п.8 ст.217 НК РФ «Материальная помощь» относится к доходам, не подлежащим налогообложению (освобождаемые от налогообложения), следовательно, этот пункт не включается в налоговую базу.

Согласно ст.224 налоговая ставка НДФЛ для нерезидентов РФ составляет 30%.

НДФЛ =0,3*(5,5+2,5) = 2,4 тыс. руб.

Задача 3. Расчет налога на имущество юридических лиц

Определите сумму налога на имущество на основании данных:

Первоначальная стоимость имущества, тыс. руб. – 50,0;
Процент износа, % - 20;
Годовая норма амортизации – 20;
Дата ввода, месяц года – V;
Стоимость вновь вводимого имущества, тыс. руб. – 10;
Срок полезного использования вводимого имущества, лет – 2;
Метод начисления амортизации – линейный;
Отчетный период для определения суммы налога на имущество, квартал, год – 6 м.

Н_а=20%

Годовая А_о=40*0,2 = 8 тыс. руб.

А мес = 8 / 12 = 0,67 тыс. руб.

Стоимость имущества на 01.01 с учетом износа 20% составляет 40 тыс. руб.

Стоимость имущества на 01.01 – 40,00 тыс. руб.

Стоимость имущества на 01.02 – 39,33 тыс. руб.

Стоимость имущества на 01.03 – 38,66 тыс. руб.

Стоимость имущества на 01.04 – 37,99 тыс. руб.

Стоимость имущества на 01.05 – 37,32 тыс. руб.

Стоимость имущества на 01.06 – 36,65 тыс. руб.

Стоимость имущества на 01.07 – 35,98 тыс. руб.

С = (40 + 39,33 + 38,66 + 37,99 + 37,32 + 36,65 + 35,98)/7=37,99 тыс. руб.

N_им = 37,99*0,022*6/4=1,25 тыс. руб.

1 Налоги и налоговое право. Учебное пособие. / Под ред. А.В. Брызгалина. М.: «Аналитика-Пресс», 2009г.

[2] С.В. Барулин и А.В. Макрушин «Налоговые льготы как элемент налогообложения и инструмент налоговой политики» / Финансы 2’2002

[3] ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового Кодекса РФ и в отдельные законодательные акты РФ»