| 1 | 2 | 3 |
| 030 | Налог на прибыль | 11198 |
| 031 | Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | 2500 |
| 032 | Налоги, относимые на финансовые результаты | 2658 |
| 033 | Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) | 7980 |
| 034 | Прирост собственных оборотных средств | 294 |
| 035 | Итого по разделу А | 61095 |
| 036 | Б. По инвестиционной деятельности | |
| 037 | Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего | 23925 |
| из них: | ||
| 038 | Капитальные вложения производственного назначения | 16725 |
| 039 | Капитальные вложения непроизводственного назначения | 6000 |
| 040 | Затраты на проведение НИОКР | 1200 |
| 041 | Платежи по лизинговым операциям | |
| 042 | Долгосрочные финансовые вложения | |
| 043 | Расходы по прочей реализации | 4900 |
| 044 | Расходы по внереализационных операциям | 9802 |
| 045 | Содержание объектов социальной сферы | 1000 |
| 046 | Прочие расходы | |
| 047 | Итого по разделу Б | 39627 |
| 048 | В. От финансовой деятельности | |
| 049 | Погашение долгосрочных кредитов | |
| 050 | Уплата процентов по долгосрочным кредитам | 899 |
| 051 | Краткосрочные финансовые вложения | |
| 052 | Выплата дивидендов | 9214 |
| 053 | Отчисления в резервный фонд | 5000 |
| 054 | Прочие расходы | |
| 055 | Итого по разделу В | 15113 |
| 056 | Итого расходов | 115835 |
| 057 | Превышение доходов над расходами (+) | 5148 |
| 058 | Превышение расходов над доходами (-) | -5148 |
| 059 | Сальдо по текущей деятельности | 21406 |
| 060 | Сальдо по инвестиционной деятельности | -11621 |
| 061 | Сальдо по финансовой деятельности | -15113 |
Табл.16 стр.003 = Табл.5 стр.4.1 = 81951 тыс. руб.
Табл.16 стр.005 = Табл.11 стр.2 = 210 тыс. руб.
Табл.16 стр.006 = Табл.11 стр.1 = 60 тыс. руб.
Табл.16 стр.007 = Табл.8 стр.2 = 280 тыс. руб.
Табл.16 стр.008 = Табл.16 стр.003+ Табл.16 стр.005+ Табл.16 стр.006+ Табл.16 стр.007=81951+210+60+280 = 82501 тыс. руб.
Табл.16 стр.010 = Табл.4 стр.3 = 8200 тыс. руб.
Табл.16 стр.011 = Табл.4 стр.9 = 17942 тыс. руб.
Табл.16 стр.012 = Табл.7 стр.4 столб.3 = 664 тыс. руб.
Табл.16 стр.013 = Табл.11 стр.4 = 200 тыс. руб.
Табл.16 стр.014 = Табл.6 стр.4 = Табл.7 стр.5 столб.4 = 1000 тыс. руб.
Табл.16 стр.016 = Табл.16 стр.010+Табл.16 стр.011+ Табл.16 стр.012+ Табл.16 стр.013+ Табл.16 стр.014 = 8200+17942+664+200+1000 = 28006 тыс. руб.
Табл.16 стр.019 = Табл.12 стр.4 + Табл.12 стр.6 = 2040 + 3442 = 5482 тыс. руб.
Табл.16стр.021=Табл.7стр.7столб.3+Табл.7стр.7столб.4=3994+1000=4994 тыс. руб.
Табл.16 стр.023=Табл.16стр.019+ Табл.16стр.021=5482+4994 =10476 тыс. руб.
Табл.16 стр.024 = Табл.16 стр.008+ Табл.16 стр.016+ Табл.16стр.023 =82501+28006+10476 = 120983 тыс. руб.
Табл.16 стр.027 = Табл. 5 стр.4.2 - Табл.3 стр.3 столб.3 - Табл.3 стр.4.2 столб.3 = 39632 – 3167 – 7148 = 29317 тыс. руб.
Табл.16 стр.028 = Табл.16 стр.029+ Табл.16 стр.030+ Табл.16 стр.031+ Табл.16 стр.032 = 7148+11198+2500+2658 = 23504 тыс. руб.
Табл.16 стр.029 = Табл.3 стр.4.2 столб.3 = 7148 тыс. руб.
Табл.16 стр.030 = Табл.13 стр.7 = 11198 тыс. руб.
Табл.16 стр.031 = Табл.10 стр.5 = 2500 тыс. руб.
Табл.16 стр.032 = Табл.4 стр.11 = 2658 тыс. руб.
Табл.16 стр.033 = Табл.10 стр.4 = 7980 тыс. руб.
Табл.16 стр.034 = Табл.9 стр.5 столб.8 = 574 тыс. руб.
Табл.16 стр.035 = Табл.16 стр.027+ Табл.16 стр.028+ Табл.16 стр.033+ Табл.16 стр.034 = 29317+23504+7980+574 = 61095 тыс. руб.
Табл.16 стр.037 = Табл.16 стр.038+ Табл.16 стр.039+ Табл.16 стр.040=16725+6000+1200 = 23925 тыс. руб.
Табл.16 стр.038 = Табл.7 стр.8 столб.3 = 16725 тыс. руб.
Табл.16 стр.039 = Табл.7 стр.8 столб.4 = 6000 тыс. руб.
Табл.16 стр.040 = Табл.11 стр.4 + Табл.11 стр.5 = 200 + 1000 = 1200 тыс. руб.
Табл.16 стр.043 = Табл.4 стр.6 = 4900 тыс. руб.
Табл.16 стр.044 = Табл.4 стр.10 - Табл.4 стр.11 = 12460 – 2658 =9802 тыс. руб
Табл.16 стр.045 = Табл.11 стр.1+ Табл.11 стр.2+ Табл.11 стр.3 = 60+210+730=1000 тыс. руб.
Табл.16 стр.047 = Табл.16 стр.037+ Табл.16 стр.043+ Табл.16 стр.044+ Табл.16 стр.045=23925+4900+9802+1000 = 39627 тыс. руб.
Табл.16 стр.050 = Табл.7 стр.9 столб.3+ Табл.7 стр.8 столб.4 = 899 тыс. руб.
Табл.16 стр.052 = Табл.14 стр.12 = 9214 тыс. руб.
Табл.16 стр.053 = Табл.10 стр.1 = 5000 тыс. руб.
Табл.16 стр.055 = Табл.16 стр.050+ Табл.16 стр.052+ Табл.16 стр.053 =899+9214+5000 = 15113 тыс. руб.
Табл.16 стр.056 = Табл.16 стр.035+ Табл.16 стр.047+ Табл.16 стр.055 = 115835 тыс. руб.
Табл.16 стр.057 = Табл.16 стр.024- Табл.16 стр.056 = 120983-115835 = 5148 тыс. руб.
Табл.16 стр.058 = Табл.16 стр.056- Табл.16 стр.024 = 115835-120983 = -5148 тыс. руб.
Табл.16 стр.059 = Табл.16 стр.008- Табл.16 стр.035 = 21406 тыс. руб.
Табл.16 стр.060 = Табл.16 стр.016- Табл.16 стр.047 = -11621 тыс. руб.
Табл.16 стр.061 = Табл.16стр.023- Табл.16 стр.055 = -15113 тыс. руб.
Пояснительная записка
Из представленных форм расчета показателей для составления баланса доходов и расходов предприятия, а также после составления финансового плана открытого акционерного общества, можно сделать следующие выводы.
За отчетный период амортизационные отчисления составили 3167 тыс. руб. Амортизационные отчисления на капитальные вложения за отчетный период использованы полностью.
Структуру затрат по основным видам деятельности за отчетный период можно представить следующим образом:
· материальные затраты – 10520 тыс. руб.,
· затраты на оплату труда – 17300 тыс. руб.,
· отчисления на социальные нужды – 6159 тыс. руб.,
· амортизация - 3167 тыс. руб.,
· прочие затраты – 1240 тыс. руб.,
· Итого по элементам затрат – 38386 тыс. руб.
Выручка от продажи (объем продаж) продукции в отчетном периоде составила 81 951 тыс. руб. Себестоимость реализованной продукции в отчетном периоде составила 39 632 тыс. руб.
Балансовая (валовая) прибыль от продажи за отчетный период составила 42 319 тыс. руб., с учетом операционных и внереализационных доходов и расходов прибыль планируемого года составила 50 086 тыс. руб.
Сальдо по текущей деятельности за отчетный период составило 21 406 тыс. руб.
По инвестиционной деятельности больше всего доходов поступает от внереализационных операций 17 942 тыс. руб. Больше всего расходуется на капитальные вложения производственного назначения 16 725 тыс. руб. Сальдо по инвестиционной деятельности составило (-)11 621 тыс. руб.
По финансовой деятельности доходы поступают от финансовых вложений 5482 тыс. руб. и в результате получения новых займов, кредитов 4994 тыс. руб. Расходуются данные средства в большей степени на выплату дивидендов 9214 тыс. руб. Сальдо по финансовой деятельности составило (-)15113 тыс. руб.
После всех итогов можно сказать, что доходы превышают расходы на 9300 тыс. руб. Это означает, что основную часть прибыли, которая перекрывает убытки по другим видам деятельности, приносит производство, которое является основным видом деятельности ОАО.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Российский статистический ежегодник. 2008: стат. Сб./ Росстат-М., 2008. – 847 с.;
2. Ковалев В.В. Финансы предприятий: учебное пособие. – М.: ТК Велби, 2003. – 352 с.;
3. Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г. Финансы организаций (предприятий): Учебник.: М.: ИНФРА – М, 2007. – 575 с. – (высшее образование).;
4. Незамайкин В.Н., Юрзинова И.Л. Финансы организаций: менеджмент и анализ: Учебное пособие. – 2-е изд. перераб. и доп. – М.: Изд-во ЭКСМО, 2005. – 512 с. – (Высшее экономическое образование).;
5. Финансы организаций (предприятий): учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям «Финансы и Кредит»/ [Н.В. Колчина и др.]; под ред. Н.В. Колчиной. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТА-ДАНА, 2007. – 383 с. – (Серия «Золотой фонд российских учебников»).;
6. Финансы предприятий: Учебник для вузов/ Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТА-ДАНА, 2002. 447 с.;
7. Финансы предприятий. Учебник под ред. проф. М.В. Романовского. Издательский дом «Бизнес-пресса». Санкт-Петербург, 2000.;
8. Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник. 4-е изд., перераб. и доп. – м.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2003. – 712 с.
9. Салыев В.Р., Анохина Н.В., Савельева Т.И. «Финансы, кредит и налогообложение», учебное пособие, 2008;
10. www.Машиностроительный завод им. Калинина.ru
Приложение 1
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2006 года организации ОАО «Машиностроительный завод»
| К О Д Ы | |||||||||
| БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС | Форма №1 по ОКУД | 0710001 | |||||||
| на 31 декабря 2006 года | Дата (год,месяц,число) | 20.03.2007 | |||||||
| Организация: ОАО "Машиностроительный завод им.М.И.Калинина" | по ОКПО | 7509511 | |||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | ||||||||
| Отрасль (вид деятельности) машиностроение | по ОКВЭД | 29.60 | |||||||
| Организационно-правовая форма ОАО | по ОКОПФ/ОКФС | 47/41 | |||||||
| Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | 384 | |||||||
| Адрес: Россия, 620017, г.Екатеринбург, пр.Космонавтов, д.18 | |||||||||
| Дата утверждения | |||||||||
| Дата отправки (принятия) | |||||||||
| АКТИВ | Код стр. | На начало отчётного периода | На конец отчётного периода | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||||
| I. Внеоборотные активы | |||||||||
| Нематериальные активы, в том числе: | 110 | 267 | 392 | ||||||
| патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | 111 | 267 | 392 | ||||||
| Основные средства, в том числе: | 120 | 848 477 | 842 429 | ||||||
| земельные участки и объекты природопользования | 121 | 286 003 | 286 003 | ||||||
| здания, сооружения, машины и оборудование | 122 | 562 474 | 556 426 | ||||||
| Незавершенное строительство | 130 | 4 119 | 21 073 | ||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | 0 | 0 | ||||||
| Долгострочные финансовые вложения, в том числе: | 140 | 12 291 | 12 276 | ||||||
| инвестиции в зависимые общества | 141 | 1 851 | 1 851 | ||||||
| инвестиции в другие организции | 142 | 10 440 | 10 425 | ||||||
| Отложенные налоговые активы | 145 | 10 | 5 | ||||||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | 94 | 94 | ||||||
| Итого по разделу I | 190 | 865 258 | 876 269 | ||||||
| II. Оборотные активы | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||||
| Запасы, в том числе: | 210 | 449 024 | 573 275 | ||||||
| сырье,материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 129 570 | 143 897 | ||||||
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 213 | 150 190 | 278 639 | ||||||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 165 607 | 146 877 | ||||||
| товары отгруженные | 215 | 1 247 | 937 | ||||||
| расходы будущих периодов | 216 | 1 883 | 2 261 | ||||||
| прочие запасы и затраты | 217 | 527 | 664 | ||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 16 138 | 6 560 | ||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: | 230 | 0 | 0 | ||||||
| покупатели и заказчики | 231 | 0 | 0 | ||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: | 240 | 105 837 | 174 069 | ||||||
| покупатели и заказчики | 241 | 61 108 | 54 232 | ||||||
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал | 242 | 0 | 0 | ||||||
| авансы выданные | 243 | 40 849 | 94 049 | ||||||
| прочие дебиторы | 244 | 3 880 | 25 788 | ||||||
| Краткосрочные финансовые вложения (58, 59, 81), в том числе: | 250 | 0 | 0 | ||||||
| займы, предоставленные организациям на срок не менее 12 месяцев | 251 | 0 | 0 | ||||||
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | 0 | 0 | ||||||
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | 0 | 0 | ||||||
| Денежные средства, в том числе: | 260 | 7 294 | 1 690 | ||||||
| касса | 261 | 2 | 20 | ||||||
| расчетные счета | 262 | 7 140 | 1 501 | ||||||
| валютные счета | 263 | 5 | 14 | ||||||
| прочие денежные средства | 264 | 147 | 155 | ||||||
| Прочие оборотные активы | 270 | 0 | 0 | ||||||
| Итого по разделу II | 290 | 578 293 | 755 594 | ||||||
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 1 443 551 | 1 631 863 | ||||||
| ПАССИВ | Код стр. | На начало отчётного периода | На конец отчётного периода | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||||
| III. Капитал и резервы | |||||||||
| Уставный капитал | 410 | 16 551 | 16 551 | ||||||
| Добавочный капитал | 420 | 901 673 | 901 669 | ||||||
| Резервный капитал, в том числе: | 430 | 828 | 828 | ||||||
| резервные фонды, образованные в соотвествии с законодательством | 431 | 828 | 828 | ||||||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 0 | 0 | ||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 60 730 | 79 836 | ||||||
| нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет | 471 | 60 730 | 50 730 | ||||||
| нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года | 472 | 0 | 29 106 | ||||||
| Итого по разделу III | 490 | 979 782 | 998 884 | ||||||
| IV. Долгосрочные обязательства | |||||||||
| Займы и кредиты | 510 | 32 813 | 140 140 | ||||||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 19 298 | 29 009 | ||||||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 0 | 0 | ||||||
| Итого по разделу IV | 590 | 52 111 | 169 149 | ||||||
| V. Краткосрочные обязятельства | |||||||||
| Займы и кредиты | 610 | 218 955 | 123 594 | ||||||
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 620 | 186 158 | 333 932 | ||||||
| поставщики и подрядчики | 621 | 67 240 | 85 299 | ||||||
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 25 621 | 28 327 | ||||||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 9 670 | 9 575 | ||||||
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 23 976 | 20 517 | ||||||
| прочие кредиторы, в том числе: | 625 | 59 651 | 190 214 | ||||||
| авансы полученные | 627 | 48 680 | 186 315 | ||||||
| Задолженность участникам(учредителям)по выплате доходов | 630 | 6 536 | 5 534 | ||||||
| Доходы будущих периодов | 640 | 0 | 770 | ||||||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 0 | 0 | ||||||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 9 | 0 | ||||||
| Итого по разделу V | 690 | 411 658 | 463 830 | ||||||
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 1 443 551 | 1 631 863 | ||||||
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | |||||
| ЗАБАЛАНС | Код стр. | На начало отчётного периода | На конец отчётного периода | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Арендованные основные средства | 910 | 19938 | 2228 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| в том числе по лизингу | 911 | 19938 | 2228 | ||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | 0 | 0 | ||
| Товары, принятые на комиссию | 930 | 0 | 0 | ||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 940 | 3934 | 4076 | ||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | 0 | 0 | ||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | 0 | 0 | ||
| Износ жилого фонда | 970 | 8 | 8 | ||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | 0 | 0 | ||
| Руководтель___________________________ | Клейн Николай Владимирович | ||||
| Главный бухгалтер___________________ | Козлов Александр Александрович | ||||
| " 20 " марта 2007 г. | |||||
Приложение 2