Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия на примере СП О (стр. 5 из 8)
ККОР – коэффициент корректировки заработной платы (0,8 для АТП).
(2.10) 
Определим абсолютное и относительное отклонение от базиса.
Абсолютное отклонение:
(2.11)Относительное отклонение:
(2.12) 
Основными причинами, влияющими на расход фонда заработной платы являются изменение численности работников и средней заработной платы. Пользуясь приемом исчисления разниц, определим влияние этих факторов на фонд заработной палаты.
(2.13) 
Если производительность труда равна:
(2.14)то
(2.15)тогда
(2.16)Исходя из этого равенства можно определить влияние на фонд заработной платы изменение производительности труда и объема производства (доходов).
(2.17) 
(2.18) 
Таким образом, используя вышеприведенные формулы, в конечном итоге мы получим следующее:
(2.19) 
При анализе средней заработной платы необходимо сопоставить динамику средней производительности труда с динамикой средней заработной платы. Коэффициент, характеризующий соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы (Кс), можно определить по формуле:
(2.20)где Пω – процент по производительности труда;
ПСР.ЗПЛ – процент по средней заработной плате.
При Кс › 1 рост производительности труда опережает рост средней заработной платы. Лишь при соблюдении этого условия предприятие может расширять и совершенствовать производство и повышать жизненный уровень своих работников.
При Кс =1 рост средней заработной платы равен росту производительности труда.
3. Анализ себестоимости автомобильных
перевозок
3.1. Анализ общей суммы затрат
Таблица 3.1.
“Плановые и отчетные данные по статьям затрат”
Статьи расходов | Расходы, тыс. руб. | Процент выполнения плана, % | Структура расходов, % | ||
| базис | отчет | базис | отчет | ||
1. Заработная плата с начислениями, руб.2. Переменные расходыв т.ч.- топливо- смазочные материалы- износ и ремонт шин- ТО и ремонт3. Постоянные расходыв т.ч.- общехозяйственные расходы- амортизация | 1167033 2083987 1354864 94510 229512 405101 1250391 900232 350160 | 1214082 2220004 1445722 88828 266484 418970 1500802 1036427 464376 | 104.03 106.53 106.7 93.99 116.11 103.42 120.03 115.13 132.62 | 25.93 46.3 30.1 2.1 5.1 9 27.78 20 7.78 | 24.6 44.99 29.3 1.8 5.4 8.49 30.41 21 9.41 |
| Итого: | 4501411 | 4934889 | 109.63 | 100 | 100 |
Для того, чтобы провести анализ общей суммы затрат на эксплуатацию, сопоставим данные за отчет и базис. Данные могут быть несопоставимы из-за изменения среднего расстояния перевозки грузов, из-за отклонения отчетного среднесписочного количества автомобилей, а также структуры автомобильного парка от плановых данных. Поэтому судить по величине абсолютного отклонения о размерах экономии или перерасхода денежных средств можно затруднительно. Следовательно, необходимо до начала анализа устранить влияние этих факторов на сопоставимость затрат путем пересчета последних на фактический объем перевозочной работы.
Таблица 3.2.
“Расчет аналитических сумм расходов”
| Статьи затрат | Формула | Расчет аналитических затрат (Са), руб. | Структура расходов, % |
| 1. Заработная плата с начислениями |  |  | 21,39 |
| 2. Переменные расходыв т.ч.- топливо- ГСМ- износ и ремонт шин- ТО и ремонт3. Постоянные расходыв т.ч.- общехозяйственные расходы- амортизация |         |         | 49,13 31,94 2,23 5,41 9,55 29,48 21,22 8,26 |
| Итого: | 4540371 | 100 |
По данным табл. 3.1 и табл. 3.2 определим отклонения и их влияние на изменение общей суммы затрат (таблица 3.3).
Таблица 3.3.
“Расчет абсолютных и относительных отклонений по статьям затрат”
Статьи затрат | Отклонения | Основные причины, вызвавшие относительное отклонение | Влияние отклонений на изменение общей суммы расходов, % | ||||
| Абсолютное (С\ - С) | Допустимое (Са – С) | Относительное (С\ - Са) | абсолютных | допустимых | относительных | ||
1. Заработная плата с начислениями2. Переменные расходыв т.ч.- топливо- смазочные материалы- износ и ремонт шин- ТО и ремонт3. Постоянные расходыв т.ч.- общехозяйственные расходы- амортизация | 47050 90858 -5682 36972 13869 136195 114216 | 242831 -4524 -12675 20814 -16108 72818 88304 | -195781 95382 6994 16158 29978 63376 25912 | Увеличение производительности трудаПовышение цен, изменение пробега, квалификации водителейИзменение пробега, изменение ценУвеличение заявок на ТО и Р, изменение пробегаУменьшение доли расходов на обслуживание перевозочного процессаИзменение состава и структуры ОФ | 1,05 2,02 -0,13 0,82 0,31 3,03 2,54 | 5,39 -0,1 -0,28 0,46 -0,36 1,62 1,96 | -4,35 2,12 0,16 0,36 0,67 1,41 0,58 |
| Итого: | 433478 | 391460 | 42019 | 9,63 | 8,7 | 0,93 | |
3.1.1. Анализ влияния на себестоимость изменения затрат и объема выполненных работ