Во избежание привлечения дополнительных средств финансирования, за которые нужно будет платить вознаграждение, предприятию рекомендуется провести инвентаризацию своих товарно-материальных запасов и прочих видов оборотных средств, выявить залежалые запасы, и сократить их уровень на величину дополнительно требующихся средств к финансированию.
Реализация этого мероприятия требует пересмотра структуры оборотных средств на планируемый год, который будет выглядеть следующим образом (табл.3.3).
Таблица 3.3
Уточненный объем и структура оборотных средств ООО «ЧЧЧ» на планируемый 2010 год
| Планируемый год | ||
| Сумма | Удельный вес, % | |
| Оборотные активы всего | 1619036 | 100 |
| в том числе: | ||
| запасы и прочие | 1410184 | 87,1 |
| дебиторская задолженность | 208107 | 12,8 |
| денежные средства | 745 | 0,1 |
| прочие оборотные активы (103646 -38288,5) | 0 | 0,0 |
Тогда прогнозный баланс примет следующий вид (табл.3.4.).
Таблица 3.4
Уточненный баланс ООО «ЧЧЧ» на планируемый 2010г
| Актив | Сумма, руб. | |
| Отчетный год | Планируемый год | |
| Внеоборотные активы | 6237869 | 6237869 |
| Оборотные активы | 2052188 | 1619036 |
| запасы | 1822754 | 1410184 |
| дебиторская задолженность | 228689 | 208107 |
| денежные средства | 745 | 745 |
| прочие оборотные активы | - | - |
| Баланс | 8290056 | 7856905 |
| Пассив | ||
| Собственный капитал и резервы | 6420761 | 6420761 |
| Долгосрочные кредиты и займы | - | - |
| Кредиторская задолженность | 1869316 | 1436165 |
| Баланс | 8290056 | 7856905 |
Анализ ликвидности прогнозного баланса ООО «ЧЧЧ» представим в таблице 3.5.
Таблица 3.5
Анализ ликвидности баланса ООО «ЧЧЧ» на планируемый 2010г
| Актив | Сумма, руб. | Пассив | Сумма, руб. | Платежный излишек (недостаток) |
| А1 Наиболее ликвидные активы | 745 | П1 Наиболее срочные обязательства | 1436144 | -1435399 |
| А2 Быстрореализуемые активы | 208107 | П2 Краткосрочные пассивы | - | 208107 |
| А3 Медленно реализуемые активы | 1434694 | П3 Долгосрочные пассивы | - | 1410178 |
| А4 Трудно реализуемые активы | 6237869 | П4 Постоянные пассивы | 6420756 | -182887 |
| 7856899 | 7856899 |
Характеризуя полученные данные, следует отметить ликвидность прогнозного баланса ООО «ЧЧЧ» все еще отличается от абсолютной, при этом недостаток средств по первой группе активов (А1) компенсируется избытком по второй и третьей группе активов (А2 и А3). В полном объеме избавиться от неплатежеспособности исследуемому предприятию удастся лишь при полной ликвидации просроченных дебиторской и кредиторской задолженностей и сокращении объемов кредиторской задолженности.
Основным направлением по укреплению финансового состояния исследуемого предприятия послужило сокращение просроченной дебиторской задолженности и снижение уровня кредиторской задолженности, в том числе просроченной. Для ликвидации просроченных дебиторской и кредиторской задолженности предложено следующее:
- провести инвентаризацию дебиторской задолженности с целью выявления активов “низкого” качества (дебиторской задолженности нереальной к взысканию) и уточнения реальной величины дебиторской задолженности. Эта мера позволит списать просроченные долги, а значит, и повысить оборачиваемость дебиторской задолженности;
- совершенствовать систему расчетов: следует пересмотреть экономические отношения со своими покупателями и заказчиками и снизить объемы дебиторской задолженности с целью устранения просроченной дебиторской задолженности и сокращения риска снижения ликвидности и платежеспособности, вызванного увеличением длительности оборота дебиторской задолженности;
- установить максимальный период отвлечения средств в дебиторскую задолженность и максимальный размер товарного (коммерческого) и потребительского кредитов, представляемых покупателю, что позволит сократить риск неплатежеспособности, инфляционный и кредитный риски, а также снизить концентрацию кредитного риска;
- обеспечить компенсацию возможных финансовых потерь по рискам за счет предусмотрения системы штрафных санкций путем включения в условия контракта с контрагентами необходимых размеров штрафных санкций, пени, штрафов и др. форм финансовых санкций в случае нарушения ими своих обязательств. Желательно получение от контрагентов определенных гарантий в форме поручительств, гарантийных писем и др.;
- сократить долю просроченной кредиторской задолженности в общей сумме заемного капитала путем составления графика погашения кредиторской задолженности и ужесточения платежной дисциплины направленной на недопущение просроченных платежей, вызывающих дополнительные расходы на выплату штрафных санкций и установления максимального уровня (лимита) кредиторской задолженности. В результате чего сократится уровень выплачиваемых штрафов и неустоек кредиторам.
Основным направлением по укреплению финансового состояния исследуемого предприятия послужило сокращение просроченной дебиторской задолженности и снижение уровня кредиторской задолженности, в том числе просроченной.
Для ликвидации просроченных дебиторской и кредиторской задолженности предложено следующее:
- провести инвентаризацию дебиторской задолженности;
- усовершенствовать систему расчетов с покупателями и заказчиками;
- установить максимальный период отвлечения средств в дебиторскую задолженность и максимальный размер товарного (коммерческого) и потребительского кредитов, представляемых покупателю;
- обеспечить компенсацию возможных финансовых потерь по рискам за счет предусмотрения системы штрафных санкций путем включения в условия контракта с контрагентами необходимых размеров штрафных санкций, пени, штрафов и др. форм финансовых санкций в случае нарушения ими своих обязательств;
- сократить долю просроченной кредиторской задолженности в общей сумме заемного капитала путем составления графика погашения кредиторской задолженности и ужесточения платежной дисциплины.
Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность предприятия финансировать свою деятельность па фиксированный момент времени. Проводится анализ финансового состояния предприятия с целью выявления возможностей повышения эффективности его функционирования. Основной целью анализа финансового состояния является получение небольшого числа ключевых, т. е. наиболее информативных, показателей, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика, как правило, интересует не только текущее финансовое состояние предприятия, но и его проекция на ближайшую или более отдаленную перспективу, т. е. ожидаемые параметры финансового состояния.
Антикризисное финансовое управление предприятием представляет собой процесс, основным содержанием которого является подготовка, принятие и реализация управленческих решений по предупреждению финансовых кризисов, их преодолению и минимизации их негативных последствий.
Главной целью финансового управления является обеспечение прочного положения на рынке и стабильно устойчивых финансов предприятия при любых экономических, политических и социальных изменениях в стране. Следовательно, оно должно быть способным решать самые разносторонние задачи.
Сутью антикризисного финансового управления является ускоренная и действенная реакция на существенные изменения внешней среды на основе заранее разработанных вариантов управленческих решений, предусматривающих различные действия в зависимости от ситуации.
В основе финансового управления лежит процесс постоянных последовательных нововведений в финансовой области действий предприятия.
Необходимым этапом проведения антикризисного финансового управления предприятием является анализ финансового состояния предприятия.
Главной задачей анализа финансового состояния предприятия является выявление факторов и причин, оказавших негативное влияние на финансовое состояние, и на этой основе разработка мер по его улучшению.
Одним из важнейших условий успешного управления ООО «ЧЧЧ» является анализ его финансового состояния. Финансовое состояние данного предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств.
Анализ финансового состояния на предприятии является непременным элементом как финансового менеджмента на предприятии, так и его экономических отношений с партнёрами, финансово-кредитной системой.
Анализ финансового состояния данного предприятия осуществляется поэтапно.
Общая оценка финансового состояния ООО «ЧЧЧ» и изменений его финансовых показателей за отчётный период предназначена для характеристики финансовых показателей предприятия, определения их динамики и отклонений за отчётный период.
В результате проделанной работы были получены следующие результаты: Анализ финансовых результатов показал, ООО «ЧЧЧ» является предприятием, имеющим чистую прибыль в 2007 году 156 тыс. руб., в 2008 году - 133 тыс. руб. и 240 тыс. руб. в 2009 году.