Доля оборотных активов предприятия в течение анализируемого периода имеет тенденцию к увеличению. Так, в 2008г. по сравнению с 2007г. она увеличилась на 2,0%, в 2009г. по сравнению с 2008г. – на 1,61%.
Наибольший удельный вес в структуре оборотных активов занимают запасы и дебиторская задолженность.
По данным таблицы 2.2.2. можно сделать следующие выводы:
- основные средства на протяжении анализируемого периода имеют тенденцию к увеличению. Так, в 2008г. по сравнению с 2007г. они увеличились на увеличились 125298 руб. ил на 2,06%, в 2009г. По сравнению с 2008г. – на 16645 руб. или на 0,23%. Общее изменение за 2007-2009гг. составило 141943 руб. или 2,23%.
- оборотные активы в 2008г. по сравнению с 2007г. увеличились на 238813 руб. или на 14,61%, в 2009г. по сравнению с 2008г. – на 179185 руб. или на 9,57%. Общее изменение за 2007-2009гг. составило 417998 руб. или 25,58%.
- величина запасов предприятия увеличилась в целом за анализируемый период на 430461 руб. или 31,47%;
- дебиторская задолженность предприятия сократилась на 18227 руб. или на 7,38%;
- денежные средства предприятия существенно сократились - на 194 руб. или 20,66%;
- в целом валюта баланса увеличилась на 559941 руб. или 7,24% и составила в среднем в 2009 году 8290056 руб.
Таблица 2.3
Горизонтальный анализ актива баланса ООО «ЧЧЧ» за 2007-2009 гг
| Показатели | Средняя стоимость | Изменение в абсолютной величинt | Изменение в % | ||||||
| 2007г | 2008г | 2009г | |||||||
| 2008 по сравнению с 2007 | 2009 по сравнению с 2008 | 2009 по сравнению с 2007 | 2008 по сравнению с 2007 | 2009 по сравнению с 2008 | 2009 по сравнению с 2007 | ||||
| АКТИВ | |||||||||
| 1. Внеоборотные активы | |||||||||
| Нематериальные активы | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Основные средства | 6095926 | 6221224 | 6237869 | 125298 | 16645 | 141943 | 2,06 | 0.27 | 2,33 |
| Незавершенное строительство | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Прочие внеоборотные активы | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| ИТОГО по разделу I | 6095926 | 6221224 | 6237869 | 125298 | 16645 | 141943 | 2,06 | 0.27 | 2,33 |
| 2. Оборотные активы | |||||||||
| Запасы | 1367777 | 1543325 | 1798238 | 175548 | 254913 | 430461 | 12,83 | 16,52 | 31,47 |
| НДС по приобретенным ценностям | 18558 | 21555 | 24516 | 2997 | 2961 | 5958 | 16,15 | 13,74 | 32,10 |
| Дебиторская задолженность | 246916 | 306747 | 228689 | 59831 | -78058 | -18227 | 24,23 | -25.45 | -7.38 |
| Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 939 | 1376 | 745 | 437 | -631 | -194 | 46.54 | -45.86 | -20.66 |
| Прочие оборотные активы | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| ИТОГО по разделу II | 1634190 | 1873003 | 2052188 | 238813 | 179185 | 417998 | 14,61 | 09,57 | 25,58 |
| БАЛАНС | 7730116 | 8094227 | 8290057 | 364111 | 195830 | 559941 | 4,71 | 2,42 | 7,24 |
Для анализа динамики и структуры источников средств ООО «ЧЧЧ» проведем горизонтальный и вертикальный анализ пассива баланса.
Результаты расчетов представим в таблице 2.4.-2.5.
Таблица 2.4
Вертикальный анализ пассива баланса ООО «ЧЧЧ» за 2007-2009гг
| Показатели | 2007г | 2008г | 2009г | |||
| Средняя стоимость, | Удельный вес, % | Средняя стоимость, | Удельный вес, % | Средняя стоимость, | Удельный вес, % | |
| ПАССИВ | ||||||
| III Капитал и резервы | ||||||
| Уставный капитал | 112000 | 1,45 | 112000 | 1,38 | 112000 | 1,35 |
| Добавочный капитал | 6365433 | 82,35 | 6365433 | 78,65 | 6122428 | 73,85 |
| Фонды и резервы | 129285 | 1,67 | 144320 | 1,78 | 186333 | 2,25 |
| ИТОГО по разделу III | 6606718 | 85,47 | 6621753 | 81,81 | 6420761 | 77,45 |
| IV Долгосрочные пассивы | ||||||
| Займы и кредиты | - | - | - | - | - | - |
| Прочие долгосрочные пассивы | - | - | - | - | - | - |
| ИТОГО по разделу IV | - | - | - | - | - | - |
| V Краткосрочные пассивы | ||||||
| Займы и кредиты | - | - | - | - | - | - |
| Кредиторская задолженность | 1121349 | 14,50 | 1468905 | 18,15 | 1864622 | 22,49 |
| Доходы будущих периодов | - | - | - | - | - | - |
| Резервы предстоящих расходов и платежей | - | - | - | - | - | - |
| Прочие краткосрочные пассивы | 2049 | 0,03 | 3569 | 0,04 | 4674 | 0,06 |
| ИТОГО по разделу V | 1123397 | 14,53 | 1472474 | 18,19 | 1869295 | 22,55 |
| БАЛАНС | 7730116 | 100 | 8094227 | 100 | 8290056 | 100 |
Как видно таблицы 2.3., наибольший удельный вес в структуре пассива баланса на протяжении анализируемого периода занимает собственный капитал, но наблюдается уменьшение – с 85,47% до 77,45%. Доля краткосрочных пассивов в 2008г. по сравнению с 2007г. увеличилась на 3,66%, в 2009г. по сравнению с 2008г. – на 4,36%.
Таблица 2.5
Горизонтальный анализ пассива баланса ООО «ЧЧЧ» за 2007–2009гг
| Показатели | Средняя стоимость | Изменение | Изменение | ||||||
| 2007г | 2008г | 2009г | в абсолютной величине | в % | |||||
| 2008 по сравнению с 2007 | 2009 по сравнению с 2008 | 2009 по сравнению с 2007 | 2008 по сравнению с 2007 | 2009 по сравнению с 2008 | 2009 по сравнению с 2007 | ||||
| ПАССИВ | |||||||||
| 3. Капитал и резервы | |||||||||
| Уставный капитал | 112000 | 112000 | 112000 | - | - | - | - | - | - |
| Добавочный капитал | 6365433 | 6365433 | 6122428 | - | -243005 | -243005 | - | -3.82 | -3.82 |
| Фонды и резервы | 129285 | 144320 | 186333 | 15035 | 42013 | 57048 | 11,63 | 29,11 | 44,13 |
| ИТОГО по разделу III | 6606718 | 6621753 | 6420761 | 15035 | -200992 | -185957 | 0,23 | -3.04 | -2.81 |
| 4. Долгосрочные пассивы | |||||||||
| Займы и кредиты | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Прочие долгосрочные пассивы | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| ИТОГО по разделу IV | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 5.Краткосрочные пассивы | |||||||||
| Займы и кредиты | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Кредиторская задолженность | 1121349 | 1468905 | 1864622 | 347556 | 395717 | 733273 | 30,99 | 26,94 | 66,28 |
| Доходы будущих периодов | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Резервы предстоящих расходов и платежей | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Прочие краткосрочные пассивы | 2049 | 3569 | 4674 | 1520 | 1105 | 2625 | 74,18 | 30,96 | 28,11 |
| ИТОГО по разделу V | 1123397 | 1472474 | 1869295 | 349077 | 396821 | 745898 | 31,07 | 26,95 | 66,40 |
| БАЛАНС | 7730116 | 8094227 | 8290056 | 364111 | 195830 | 559941 | 4,71 | 2,42 | 7,24 |
Данные, приведенные в таблице 2.4., показывают изменения, происходящие в структуре источников формирования имущества предприятия. Так, уставный капитал на протяжении всего анализируемого периода не изменяется. Добавочный капитал в 2009г. по сравнению с 2007г. снизился на 243005 руб. или на 3,82%. Резервный капитал в 2008г. по сравнению с предыдущим годом увеличился на 15035 руб. или на 100,23%, а в 2009г. по сравнению с 2008г. снизился на 200992 руб. или на 3,04%.
Краткосрочные обязательства в 2008г. по сравнению с 2007г. увеличились на 349077 руб. или на 31,07%, в 2009г. по сравнению с 2008г. – на 396824 руб. или на 26,95%. Общее увеличение краткосрочных пассивов за 2007-2009гг. составило 745898 руб. или 66,40%.
Доля краткосрочной задолженности, которая временно используется в обороте предприятия до момента наступления сроков её погашения, в 2008г. по сравнению с 2007г. увеличилась на 347556 руб. или на 30,99%, в 2009г. по сравнению с 2008г. – на 395717 руб. или на 26,94%.
Предприятие не пользуется заемными средствами и ссудами банка, что достаточно распространено среди предприятий, предпочитающих избегать по возможности уплаты высоких процентов за пользование банковскими ссудами.
Обобщая все вышесказанное, необходимо сказать о том, что в структуре источников средств ООО «ЧЧЧ» наибольший удельный вес занимает собственный капитал, а это рассматривается как положительная тенденция.
Финансовая устойчивость предприятия – это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска.
Финансовая устойчивость зависит от того, насколько оптимальна общая финансовая структура предприятия, соотношение между статьями актива и пассива баланса.
Таблица 2.6
Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость предприятия
| Название | 2007 год | 2008 год | 2009 год | Нормативное значение |
| 1. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами | 0,31 | 0,21 | 0,09 | ³ 0,1 |
| 2. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами | 0,37 | 0,26 | 0,10 | 0,6- 0,8 |
| 3. Коэффициент автономии | 0,85 | 0,82 | 0,77 | ³ 0,5 |
| 4. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств | 0,27 | 0,30 | 0,33 | |
| 5.Коэффициент маневренности собственного капитала | 0,08 | 0,06 | 0,03 | ³ 0,5 |
Как видно из таблицы 2.6. практически все коэффициенты на протяжении анализируемого периода имеют тенденцию к снижению. Так, коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами в 2008г. по сравнению с 2007г. снизился на 0,10, в 2009г. по сравнению с 2008г. – на 0,11. Но значения данного коэффициента находятся в пределах нормативного ограничения.