Санкт-Петербургский финансово-экономический колледж
«Академия бюджета и казначейства Министерства финансов Российской Федерации»
ПРОГРАММА
ИТОГОВОЙ ГОСУДАРСТВЕННОЙ АТТЕСТАЦИИ ВЫПУСКНИКОВ
ПО СПЕЦИАЛЬНОСТИ «ФИНАНСЫ»
СПЕЦИАЛИЗАЦИИ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
2008/2009 учебный год
Задание 1
ООО «Мир» оказывает транспортные услуги. Является налогоплательщиком НДС, налога на прибыль организаций, ЕСН, транспортного налога. В соответствии с Приказом об учетной политике доходы и расходы для целей налогообложения прибыли признаются по методу начисления.
Сальдо по 68 счету, субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС» на 01.01.09 года – 0 руб.
В 4 квартале 2008 года организация уплачивала ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций в сумме – 30000 руб.
По данным учета и отчетности за 1 квартал 2009 года имеются следующие данные:
1. О приобретении материально-производственных запасов, работ, услуг:
| Наименование ТРУ | Дата получения сч.-фактуры | Дата оплаты | Стоимость без НДС | НДС | Стоимость с НДС |
| Бензин а/м | 11.01.09. | 22.01.09 | 110000 | 19800 | 129800 |
| Груз а/мЗИЛ | 02.03.09. | – | 270000 | 46800 | 318600 |
2. О наличии автотранспортных средств.
| Наименование автомобиля | Кол-во а/м | Мощность двигателя в л.с. 1 а/м |
| КамАЗ со сроком полезного использования более 5 летГАЗ 2111ЗИЛ | 1732 | 311110250 |
3. О реализации услуг: стоимость оказанных услуг – 3712100 руб., в т.ч. НДС.
4. О расходах, связанных с оказанием услуг:
– материальные – 1110000 руб.;
– на оплату труда и ЕСН – 1200000 руб.;
– сумма начисленной амортизации – 278000 руб.;
– прочие расходы – 145000 руб.
5. О внереализационных доходах и расходах:
– получены дивиденды от долевого участия в других организациях –
7800 руб.
– получен штраф от приобретателя услуг за несвоевременную оплату –
8820 руб.
– оплачены судебные расходы и арбитражные сборы – 4300 руб.
Требуется определить:
1. НДС, подлежащий уплате в бюджет, за 1 квартал 2009 года.
2. Авансовый платеж по транспортному налогу за 1 квартал 2009 года, отнести его на соответствующий источник уплаты.
3. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций, уплачиваемые в 1 квартале 2009 г.
4. Налоговую базу по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2009 года.
5. Авансовый платеж по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2009 г.
6. Авансовый платеж по налогу на прибыль, подлежащий доплате (зачету).
7. Указать сроки уплаты исчисленных налогов и авансовых платежей.
Примечание:
Рекомендуется для определения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, и для определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций, хозяйственные операции отразить на счетах бухгалтерского учета.
Задание 2
ООО «Бэмби» производит и реализует одежду для детей. Является налогоплательщиком НДС, налога на прибыль организаций, ЕСН. В соответствии с Приказом об учетной политике доходы и расходы для целей налогообложения прибыли признаются по методу «начисления».
Сальдо по 68 счету (субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС») на 01.01.09 г. – 0 руб.
В 4 квартале 2008 года организация уплачивала ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций в сумме 17600 руб.
По данным учета и отчетности за 1 квартал 2009 года имеются следующие данные:
1. О приобретении материально-производственных запасов, работ, услуг:
| Наименование ТРУ | Дата получения сч.-фактур | Дата оплаты | Стоимость без НДС | НДС | Стоимость с НДС |
| Сырье | 27.02.09. | – | 434000 | 78120 | 512120 |
| Электроэнергия | 24.03.09. | 28.02.09. | 45000 | 8100 | 53100 |
2. О реализации продукции: стоимость реализованной продукции – 2679000 в т.ч. НДС.
3. О расходах, связанных с производством и реализацией:
- материальные – 670000 руб.;
- на оплату труда ЕСН, – определить по следующим данным:
| Колво работников, чел. | Начислено каждому работнику, руб. | ||
| январь | февраль | март | |
| 16 | 14000 | 14000 | 17000 |
| 1 | 100000 | 100000 | 100000 |
- сумма начисленной амортизации – 178000 руб.;
- прочие расходы – 73000 руб.
О реализации основных средств:
– в январе 2009 г. реализован станок на сумму 234000 руб., в т.ч. НДС по счету-фактуре. Первоначальная стоимость – 220000 руб., сумма начисленной амортизации за период эксплуатации – 131000 руб., расходы, связанные с реализацией – 7800 руб.
Требуется определить:
1. НДС, подлежащий уплате в бюджет, за 1 кв. 2009 г.
2. Авансовые платежи по ЕСН за 1 квартал 2009 г., отнести их на соответствующий источник уплаты.
3. Ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль организаций, уплачиваемые в 1 кв. 2008 г.
4. Налоговую базу по налогу на прибыль организаций за 1 кв. 2009 года.
5. Авансовый платеж по налогу на прибыль организаций за 1 кв. 2009 года.
6. Авансовый платеж по налогу на прибыль, подлежащий доплате (зачету).
7. Указать сроки уплаты исчисленных налогов и авансовых платежей по налогам.
Примечание.
Рекомендуется для определения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, и налоговой базы по налогу на прибыль хозяйственные операции отразить на счетах бухгалтерского учета.
Задание 3
ОАО «Камея» производит и реализует галантерейные изделия. Является налогоплательщиком НДС, налога на прибыль организаций, ЕСН, налога на имущество организаций. В соответствии с Приказом об учетной политике доходы и расходы для целей налогообложения прибыли признаются по методу начисления.
Сальдо по счету 68 (субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС) на 01.01.09 г. – 0 руб.
В 4 квартале 2008 года организация уплачивала ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций в сумме 15300 руб.
По данным учета и отчетности за 1 квартал 2009 года имеются следующие данные:
1. О приобретении материально-производственных запасов, работ, услуг.
| Наименование ТРУ | Дата получения сч.-факт. | Дата оплаты | Стоимость без НДС руб. | НДС (руб.) | Стоимость с НДС (руб.) |
| Сырье | 19.01.09 | 17.02.09 | 410000 | 73800 | 483800 |
| Ремонтные работы | 03.02.09 | __ | 120000 | 21600 | 141600 |
2. О наличии объектов основных средств:
| Наименованиесчета | Остатки по счетам бух. учета (руб.) | |||
| 01.01.09. | 01.02.09. | 01.03.09. | 01.04.09. | |
| 01. «Основные средства»02.» Амортизация основных средств» | 530000178000 | 530000196000 | 530000214000 | 530000232000 |
3. О реализации продукции:
– стоимость реализованной продукции 1127000 руб. без НДС.
4. О расходах, связанных с производством и реализацией:
– материальные – 390000 руб.;
– на оплату труда и ЕСН – 410000 руб.;
– начисленная амортизация – 62000 руб.;
– расходы по ремонту производственного здания – 43000 руб.;
– прочие расходы 127000 руб.
5. О внереализационных доходах и расходах:
– получены доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам – 5000 руб.
– списана кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности – 31000 руб.
– уплачен штраф покупателю за несвоевременную отгрузку продукции – 3400 руб.
Требуется определить:
1. НДС, подлежащий уплате в бюджет, за 1 квартал 2009 г.
2. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций, уплачиваемые в 1 квартале 2009 года.
3. Авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 1 квартал 2009 г., отнести его на соответствующий источник уплаты.
4. Налоговую базу по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2009 года.
5. Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2009 года.
6. Авансовый платеж по налогу на прибыль, подлежащий доплате (зачету).
7. Указать сроки уплаты налогов и авансовых платежей по налогам.
Примечание:
Рекомендуется для определения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, и для определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций хозяйственные операции отразить на счетах бухгалтерского учета.
Задание 4
ЗАО «Портмоне» производит и реализует кожгалантерейные изделия. Является налогоплательщиком НДС, налога на прибыль организаций, ЕСН, водного налога.
В соответствии с Приказом об учетной политике доходы и расходы для целей налогообложения прибыли признаются по методу «начисления».
Сальдо по 68 счету (субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС) на 01.01.09 г. – 0 руб.
В 4 квартале 2008 года организация уплачивала ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций в сумме 18400 руб.
По данным учета и отчетности за 1 квартал 2009 года имеются следующие данные:
1. О приобретении материально-производственных запасов, работ, услуг:
| Наименование ТРУ | Дата получения сч.-фактуры | Дата оплаты | Стоимость без НДС, руб. | НДС, руб. | Стоимость с НДС, руб. |
| МатериалыВода | 13.01.09.18.03.09. | 26.01.09.– | 59000058000 | 10620010440 | 69620068440 |
2. О показаниях водоизмерительных приборов по забору воды из поверхностных источников реки Невы (Северо – Западный экономический район):
| Отчетная дата | Объем фактически забранной воды в куб. метрах |
| 01.01.0901.02.0901.03.0901.04.09 | 189100211400228500248500 |
Организации установлен годовой лимит по забору воды – 180000 кубических метров.
3. О реализации продукции:
– стоимость реализованной продукции – 1876000 руб. без НДС