Для удовлетворения информационных потребностей пользователей данными об активах, обязательствах, собственном капитале, доходах и расходах, движение денег организации (кроме субъектов малого предпринимательства, составляющих финансовую отчетность в соответствии с национальным стандартом финансовой отчетности ) представляют следующие виды отчетности:
- Бухгалтерский баланс;
- Отчет о прибылях и убытках;
- Отчет о движение денежных средств;
- Отчет об изменениях в капитале;
-Описание учетной политики и пояснительной записки к финансовой отчетности.
Помимо финансовой отчетности организациям рекомендуется представлять пользователям аналитические материалы о финансовых результатах и финансовом положении организации. В частности:
- основные факторы, определяющие результаты деятельности, включая изменение условий хозяйствования, а также инвестиционную политику;
- источники финансирования организации и ее плановых показателей соотношения обязательств и собственного капитала;
- и тех средств организации, которые не признаны в балансе в соответствии с МСФО.
Согласно МСФО (IAS) «Организация, финансовая отчетность которой соответствует международным стандартам финансовой отчетности, обязана сделать прямое выражение и безоговорочное заявление о таком соответствии в примечаниях к финансовой отчетности. Не допускается описание финансовой отчетности как соответствующей международным стандартам финансовой отчетности, если только она не соответствует всем требованиям международных стандартов финансовой отчетности»
Таким образом финансовая отчетность должна быть четко обозначена для того, чтобы пользователи финансовой отчетности могли отличать информацию, подготовленную в соответствии с МСФО, от прочей информации, которая может быть полезной для пользователе, но не является предметом требования МСФО.
Требования стандартов применяются только при составлении годовой финансовой отчетности общего назначения и не распространяются на отчетность, составляемую по специальным запросам.
Форма представления информации и группировки статей отчетности не должны меняться от одного периода к другому. Исключения составляют случаи, когда изменения требуются каким – либо стандартам бухгалтерского учета.
Каждая существенная статья отчетности должна быть представлена обособленно, а не существенные статьи могут объединяться по сходным признакам. Информация признается существенной, если она может повлиять на экономические решения пользователей.
Активы и обязательства не должны отражаться свернуто, за исключением случаев, когда это разрешается или требуется каким – либо стандартов бухгалтерского учета. Доходы и расходы показываются свернуто тогда когда, это разрешается другим стандартом, или если возникающие результаты от одной или сходных операций несущественны. При этом доходы и расходы, а также активы и обязательства могут быть показаны свернуто, если это отражает содержание операции. Примером являются нетипичные для организации операции (в частности, продажа долгосрочных активов), когда чистый результат (т.е. разница между полученным доходом и расходами) в большей степени отражает содержание операции.
В финансовой отчетности должны приводиться сравнительные данные за предшествующий(ие) доход(ы) для всех числовых показателей. Если данные за предшествующий период несопоставимы с данными за отчетный период, то они подлежат корректировке. Каждая корректировка должна быть раскрыта в пояснительной записке с указанием причин.
Каждый отчет должен содержать название отчитывающегося субъекта, указание на то, составлен он по результатам деятельности отдельной организации или группы организаций, отчетную дату или отчетный период, формат представления числовых данных и валюту отчетности (тыс. тенге, млн тенге).
Финансовая отчетность должна быть составлена в валюте Республики Казахстана.
Финансовая отчетность подписывается руководителем и бухгалтером или главным бухгалтером организации, которая несет ответственность за своевременность ее представления.
Отчетным периодом для годовой финансовой отчетности субъекта является календарный год, начиная с 1 января по 31 декабря. Первый год для вновь созданного субъекта начинается с даты приобретения статуса юридического лица по 31 декабря того же года.
Операции, имевшие место до регистрации субъекта или получения им статуса юридического лица, включаются в финансовую отчетность первого отчетного года.
Собственники имеют право устанавливать иную периодичность, но не реже одного раза в год и определять сроки представления финансовой отчетности, но не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.
При заполнении форм финансовой отчетности также указываются:
- постоянное место нахождение и юридический адрес (или основное место ведения дела, если оно отличается от юридического адреса);
- организационно-правовая форма собственности;
- описание характера операций и основной деятельности организации;
- название материнской организации и конечной материнской организации группы;
- количество работников в конце периода или среднее количество работников в течение периода.
Аналитическая записка о производительности - финансовой деятельности Атырауского филиала РГП «Казаэронавигация» за 2007 год
1. Производительные показатели.
1.1. Самолеты – километры.
Этот показатель по филиалу увеличился на 180450 км и составил 111% к прошлому году. При этом по ИК и стран СНГ наблюдается снижение на 16400 км, а по АК РК увеличение на 196850 км. Увеличение этого показателя связано с увеличением полетов малой авиации на местных авиалиниях.
1.2. Самолеты – вылеты.
Показатели по самолето – вылетам за отчетный период увеличился в абсолютном выражение на 17 и составил 100,4% к прошлому году. Снизились вылеты по ИАК и СНГ, а вылеты АК РК увеличились. Заказных рейсов ИАК и СНГ совершено на 34 меньше, чем в 2006 году, рейсов АК РК совершено больше на 51, из них АК, базирующиеся в г. Атырау выполнили на 58 рейсов больше. При этом увеличилось количество рейсов, выполняемых на местных авиалиниях авиакомпаниями АК «Евро – Азия Эйр» на малогабаритных ВС типа МИ-8 (12 тн) (увеличение на 297 вылетов). АК «Атырау ауе жолы» также увеличила количество рейсов малой авиации ВС типа С – 76 (4,9 тн) на 158, а рейсов ВС типа Ту 134 вылетов выполнено всего 500 против 1197 в 2006 году в связи с прекращением выполнения рейсов по маршруту Атырау – Актау, Атырау – Будапешт.
| №№п/п | Наименованийавиакомпаний | Вылеты местных АК | |||
| 2006г. | 2007г. | Отклон. 2007г. к 2006 г. | % 2007 г. к 2006г. | ||
| 1 | Атырау ауе жолы | 2538 | 2408 | -130 | 95 |
| из них ПАНХ | 1746 | 1904 | 158 | 109 | |
| 2 | КазЭйрУэст | 982 | 872 | -110 | 89 |
| 3 | ЕвроАзияЭйр | 629 | 926 | 297 | 147 |
| 4 | Бейбарс | 14 | 15 | 1 | 107 |
| Итого: | 4163 | 4221 | 58 | 101 | |
1.3 Тоннаж самолето – вылетов.
Уменьшение рейсов ИК и СНГ, а также на ВС типа ТУ 134 авиакомпанией «Атырау ауе жолы» привело к снижению тоннажа самолето – вылетов который уменьшился на 7491 тн и составил 88% к 2006 году.
Показатель | Ед. изм. | 2006 г. | 2007 г. | Отклон 2007г. к 2006г. | % 2007 г. к 2006 г. |
| 1.Самолеты-киллометры, всего | км | 1685380 | 1865830 | 180450 | 111 |
| в том числе: ИАК, СНГ | 32210 | 15810 | -16400 | 49 | |
| АК РК | 1653170 | 1850020 | 196850 | 112 | |
| 2. Самолето-вылеты, всего | кол-во | 4237 | 4254 | 17 | 100 |
| в том числе: ИАК, СНГ | 52 | 18 | -34 | 35 | |
| АК РК | 4185 | 4236 | 51 | 101 | |
| 3.Тоннаж самолето - вылетов, всего | тонн | 61680 | 54189 | -7491 | 88 |
| в том числе: ИАК, СНГ | 2078 | 375 | -1703 | 18 | |
| АК РК | 59602 | 53814 | -5788 | 90 | |
| 4.Средний тоннаж 1 самолето – вылета, всего | тонн | 14,56 | 12,74 | -1,82 | 88 |
| в том числе: ИАК, СНГ | 39,96 | 20,83 | -19,13 | 52 | |
| АК РК | 14,42 | 12,7 | -1,72 | 88 |
2. Финансовые показатели.
Доходы Атырауского филиала за 2007 год составили всего 48262 тыс. тенге, что составляет 89% от суммы доходов за прошлый год или меньше на 6008 тыс.тенге.
Снизились доходы от аэронавигационного обслуживания на 5365 тыс.тенге, снижение доходов наблюдаются как от АНО ВС ИАК, СНГ, так и АК РК, при этом доходы за обслуживания полетов по выполнению авиационных работ увеличились на 655 тыс. тенге и составили 106% и 2006 году.
Прочие доходы увеличились не 94 тыс. тенге и составили 92 % к прошлому году.
| Прочие доходы | 2006г. | 2007г. | Отклон. 2007г.к 2006г. | % 2007г.2006г. |
| Всего: | 5493 | 5399 | -94 | 92 |
| Из них | ||||
| АФТН | 694 | 721 | 27 | 104 |
| Связь | 1912 | 2063 | 151 | 108 |
| Снабжение Электроэнергией | 472 | 451 | -21 | 96 |
| Коммунальные Услуги | 44 | 41 | -3 | 93 |
| Отопление | 267 | 436 | 169 | 163 |
| Транспортные Услуги | 232 | 239 | 7 | 103 |
| Аренда помещенияи оборудования | 1867 | 1446 | -421 | 77 |
Увеличились доходы от услуг телеграфной связи за счет увеличения точек входа в сеть АФТН, предоставленных в аренду сторонним организациям (2007 г.- 5, 2006г. - 3), при этом количество платных телеграмм сократилось в 2007 году отправлено 1114 платных телеграмм против 2044 телеграмм в 2006 году, что повлияло на сокращение доходов от платных телеграмм. Также, увеличились доходы от оказания услуг связи, в частности Представительству АМСГ Атырау РГП «Казаэросервис» в связи с вводом нового метеооборудования и увеличением количества предоставляемых в аренду прямых линий связи. Увеличились доходы от отопления помещений, сдаваемых в аренду в связи с пересчетом тарифа, который увеличился из-за повышения стоимости дизтоплива (средняя цена 1 л дизтоплива в 2007 году - 86,64 тенге, в 2005 году – 64,44 тенге). Доходы от снабжения электроэнергией, аренды помещений уменьшились из-за сокращения площади помещения для размещения столовой), а также прекращена аренда оборудования ОПРС ПАР – 10 на нефтяном месторождение Тенгиз в связи с истечением срока разрешения на ее эксплуатацию.