Министерство образования и науки Украины
Севастопольский национальный технический университет
Кафедра Финансы и кредит
Лабораторная работа № 1
по дисциплине «Финансовый анализ»
на тему: «Составление аналитического нетто-баланса»
Выполнил:
студент группы ФК-42д
.
«___» ___________ 2010 г.
Проверила:
ассистент Черемисинова Д. В.
ст. преподаватель Прудникова Л. А.
«___» ___________ 2010 г.
Севастополь
2010
Цель работы. Составить нетто-баланс, провести вертикальный и горизонтальный анализ финансового состояния предприятия, отчетность которого представлена в индивидуальном варианте. Результаты анализа оформить в виде аналитической записки.
В ходе работы получен следующий аналитический нетто-баланс:
| Аналитический нетто-баланс | ||||||||||||
| Статьи баланса | 2007 | 2008 | 2009 | Отклонение | ||||||||
| сумма, тыс. грн. | уд. вес, % | сумма, тыс. грн. | уд. вес, % | сумма, тыс. грн. | уд. вес, % | 2008/2007 | 2009/2008 | |||||
| АКТИВ | Сумма, тыс. грн. | уд. вес, % | Темп прироста % | Сумма, тыс. грн. | уд. вес, % | Темп прироста % | ||||||
| 1. Высоколиквидные активы | ||||||||||||
| Денежные средства | 255,30 | 0,77 | 168,00 | 0,88 | 3,40 | 0,01 | -87,30 | 0,11 | -34,20 | -164,60 | -0,87 | -97,98 |
| Денежные средства ин. валюта | 87,30 | 0,26 | 261,00 | 1,36 | 186,00 | 0,35 | 173,70 | 1,10 | 198,97 | -75,00 | -1,02 | -28,74 |
| Текущие фин. инвестиции | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 8574,20 | 15,92 | 0,00 | 0,00 | - | 8574,20 | 15,92 | - |
| Итого высоколиквидные активы: | 342,60 | 1,03 | 429,00 | 2,24 | 8763,60 | 16,28 | 86,40 | 1,21 | 25,22 | 8334,60 | 14,03 | 1942,80 |
| 2. Среднеликвидные активы | ||||||||||||
| Дебиторская задолженность: | ||||||||||||
| по товарным операциям | 5502,90 | 16,53 | 6892,60 | 36,02 | 9958,70 | 18,49 | 1389,70 | 19,49 | 25,25 | 3066,10 | -17,53 | 44,48 |
| по расчетам | 360,10 | 1,08 | 315,40 | 1,65 | 2346,70 | 4,36 | -44,70 | 0,57 | -12,41 | 2031,30 | 2,71 | 644,04 |
| прочая ДЗ | 219,70 | 0,66 | 335,80 | 1,75 | 397,50 | 0,74 | 116,10 | 1,09 | 52,84 | 61,70 | -1,02 | 18,37 |
| Итого сределиквидные активы: | 6082,70 | 18,28 | 7543,80 | 39,43 | 12702,90 | 23,59 | 1461,10 | 21,15 | 24,02 | 5159,10 | -15,83 | 68,39 |
| 3. Малоликвидные активы | ||||||||||||
| Производственные запасы | 4954,80 | 14,89 | 5709,70 | 29,84 | 6891,90 | 12,80 | 754,90 | 14,95 | 15,24 | 1182,20 | -17,04 | 20,71 |
| НЗП | 460,30 | 1,38 | 715,00 | 3,74 | 797,60 | 1,48 | 254,70 | 2,35 | 55,33 | 82,60 | -2,26 | 11,55 |
| Готовая продукция | 3339,20 | 10,03 | 3564,40 | 18,63 | 3843,50 | 7,14 | 225,20 | 8,59 | 6,74 | 279,10 | -11,49 | 7,83 |
| Товары | 47,90 | 0,14 | 59,80 | 0,31 | 596,50 | 1,11 | 11,90 | 0,17 | 24,84 | 536,70 | 0,80 | 897,49 |
| Прочие оборотные активы | 32,20 | 0,10 | 132,40 | 0,69 | 76,80 | 0,14 | 100,20 | 0,60 | 311,18 | -55,60 | -0,55 | -41,99 |
| РБП | 30,40 | 0,09 | 13,800 | 0,07 | 22 | 0,04 | -16,60 | -0,02 | -54,61 | 8,20 | -0,03 | 59,42 |
| Итого малоликвидные активы: | 8864,80 | 26,64 | 10195,10 | 53,28 | 12228,30 | 22,71 | 1330,30 | 26,64 | 15,01 | 2033,20 | -30,57 | 19,94 |
| 4. Иммобилизованные активы | ||||||||||||
| Основные средства | 17085,90 | 51,34 | 17424,40 | 0,15 | 18020,40 | 33,47 | -17056,60 | -51,19 | -99,83 | 17991,10 | 33,31 | 61403,07 |
| Нематериальные активы | 27,30 | 0,08 | 29,30 | 0,15 | 21,50 | 0,04 | 2,00 | 0,07 | 7,33 | -7,80 | -0,11 | -26,62 |
| Незавершенное строительство | 584,50 | 1,76 | 182,400 | 0,95 | 259,5 | 0,48 | -402,10 | -0,80 | -68,79 | 77,10 | -0,47 | 42,27 |
| Долгосрочные фин. вложения | 293,10 | 0,88 | 712,20 | 3,72 | 827,60 | 1,54 | 419,10 | 2,84 | 142,99 | 115,40 | -2,19 | 16,20 |
| Долгосрочная ДЗ | 0,0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 918,70 | 1,71 | 0,00 | 0,00 | - | 918,70 | 1,71 | - |
| Прочие иммобилиз. активы | 0,00 | 0,00 | 13,40 | 0,07 | 104,20 | 0,19 | 13,40 | 0,07 | - | 90,80 | 0,12 | 677,61 |
| Итого иммобилизованные активы: | 17990,80 | 54,06 | 966,60 | 5,05 | 20151,90 | 37,42 | -17024,20 | -49,01 | -94,63 | 19185,30 | 32,37 | 1984,82 |
| Итого актив | 33280,90 | 100,00 | 19134,50 | 100,00 | 53846,70 | 100,00 | -14146,40 | 0,00 | -42,51 | 34712,20 | 0,00 | 181,41 |
| Статьи баланса | 2007 | 2008 | 2009 | Отклонение | ||||||||
| сумма, тыс. грн. | уд. вес, % | сумма, тыс. грн. | уд. вес, % | сумма, тыс. грн. | уд. вес, % | 2008/2007 | 2009/2008 | |||||
| ПАССИВ | Сумма, тыс. грн. | уд. вес, % | Темп прироста % | Сумма, тыс. грн. | уд. вес, % | Темп прироста % | ||||||
| 1. Текущие обязательства | ||||||||||||
| Задолженность по кредитам | 450,00 | 1,35 | 1050,00 | 2,87 | 1370,00 | 2,54 | 600,00 | 1,52 | 133,33 | 320,00 | -0,33 | 30,48 |
| Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | - | 0,00 | 0,00 | - |
| Краткосрочная задолженность по товарным операциям | 2543,70 | 7,64 | 3147,70 | 8,62 | 4684,50 | 8,70 | 604,00 | 0,97 | 23,74 | 1536,80 | 0,08 | 48,82 |
| Задолженность по финансовым обязательствам | 1373,60 | 4,13 | 1054,20 | 2,89 | 1022,40 | 1,90 | -319,40 | -1,24 | -23,25 | -31,80 | -0,99 | -3,02 |
| Расчеты с работниками | 887,50 | 2,67 | 844,40 | 2,31 | 1079,90 | 2,01 | -43,10 | -0,36 | -4,86 | 235,50 | -0,31 | 27,89 |
| Векселя выданные | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | - | 0,00 | 0,00 | - |
| Прочие текущие обязательства | 211,20 | 0,63 | 28,80 | 0,08 | 583,80 | 1,08 | -182,40 | -0,56 | -86,36 | 555,00 | 1,01 | 1927,08 |
| Итого текущие обязательства: | 5466,00 | 16,42 | 6125,10 | 16,77 | 8740,60 | 16,23 | 659,10 | 0,34 | 12,06 | 2615,50 | -0,54 | 42,70 |
| 2. Обеспечение | ||||||||||||
| Обеспечение выплат персоналу | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | - | 0,00 | 0,00 | - |
| Прочее обеспечение | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | - | 0,00 | 0,00 | - |
| Целевое финансирование | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | - | 0,00 | 0,00 | - |
| Итого обеспечения: | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | - | 0,00 | 0,00 | - |
| 3. Долгосрочные обязательства | ||||||||||||
| Долгосрочные кредиты банков | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 722,30 | 1,34 | 0,00 | 0,00 | - | 722,30 | 1,34 | - |
| Прочие долгосрочные финансовые обязательства | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 8500,00 | 15,79 | 0,00 | 0,00 | - | 8500,00 | 15,79 | - |
| Отсроченные налоговые обязательства | 32,70 | 0,10 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | -32,70 | -0,10 | -100,00 | 0,00 | 0,00 | - |
| Прочие долгосрочные обязательства | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 137,30 | 0,25 | 0,00 | 0,00 | - | 137,30 | 0,25 | - |
| Итого долгосрочные обязательства: | 32,70 | 0,10 | 0,00 | 0,00 | 9359,60 | 17,38 | -32,70 | -0,10 | -100,00 | 9359,60 | 17,38 | - |
| 4. Собственный капитал | ||||||||||||
| Уставный капитал | 174,90 | 0,53 | 174,90 | 0,48 | 174,90 | 0,32 | 0,00 | -0,05 | 0,00 | 0,00 | -0,15 | 0,00 |
| Паевой капитал | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | - | 0,00 | 0,00 | - |
| Дополнительно вложенный капитал | 240,50 | 0,72 | 237,50 | 0,65 | 287,50 | 0,53 | -3,00 | -0,07 | -1,25 | 50,00 | -0,12 | 21,05 |
| Прочий дополнительный капитал | 16672,70 | 50,10 | 15094,40 | 41,32 | 14447,00 | 26,83 | -1578,30 | -8,78 | -9,47 | -647,40 | -14,49 | -4,29 |
| Резервный капитал | 43,70 | 0,13 | 43,70 | 0,12 | 43,70 | 0,08 | 0,00 | -0,01 | 0,00 | 0,00 | -0,04 | 0,00 |
| Нераспределенная прибыль | 10650,40 | 32,00 | 14854,00 | 40,66 | 20793,40 | 38,62 | 4203,60 | 8,66 | 39,47 | 5939,40 | -2,05 | 39,99 |
| Изъятый капитал | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | - | 0,00 | 0,00 | - |
| Неоплаченный капитал | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | - | 0,00 | 0,00 | - |
| ДБП | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | - | 0,00 | 0,00 | - |
| Итого собственный капитал: | 27782,20 | 83,48 | 30404,50 | 83,23 | 35746,50 | 66,39 | 2622,30 | -0,25 | 9,44 | 5342,00 | -16,85 | 17,57 |
| Итого пассив | 33280,90 | 100,00 | 36529,60 | 100,00 | 53846,70 | 100,00 | 3248,70 | 0,00 | 9,76 | 17317,10 | 0,00 | 47,41 |
АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЗАПИСКА
Предприятие ОАО «Київгума» подало отчетность за 3 года: 2007, 2008 и 2009 года. Анализ проводился, исходя из предоставленной финансовой отчетности, а именно формы 1 – Баланса и формы 2 – Отчета о финансовых результатах.
Структура предприятия характеризует его как производственное. Мы можем об этом говорить, поскольку больше половины составляют иммобилизованные активы. При этом в 2007 и 2008 году их удельный вес в общей структуре активов предприятия составляет более 50%, а к 2009 году идет резкое сокращение – до 37,42%. Этот факт может свидетельствовать об изменившейся ситуации в экономике –падение иммобилизованных активов произошло за счет того, что резко выросли высоколиквидные активы с 2,24% в 2008 году до 16,28% в 2009 году. Очевидно, в регионе функционирования ОАО «Київгума» проводилась компания банка с предоставлением выгодных условий приобретения финансовых инвестиций (именно они составляют наибольшую часть высоколиквидных активов 2009 года).