Запасы на конец отчетного периода приведены в таблице 6
| Показатель | Сумма (тыс. руб.) |
| 1 | 2 |
| Сырье и материалы | |
| X | 2500 |
| Y | 3600 |
| Итого | 6100 |
| Готовая продукция | |
| А | 7250 |
| Б | 15600 |
| Итого | 22850 |
| Всего запасов | 28950 |
Решение:
1) Запасы сырья = Запасы продукции на конец периода (таб. 2 решение) * Количество материала на товар (таб.3 условие) * Цена материала за штуку (таб. 4 условие).
| Продукция А | Продукция Б | |
| Запасы сырья | 2500*2*0,5=2500 | 4000*3*0,3 =3600 |
| Итого | 6100 | |
2) Запасы продукции = Запасы продукции на конец периода (таб.2 решение)* AVC/ шт. (таб. 5 решение)
| Продукция А | Продукция Б | |
| Запасы продукции | 2500*2,9 =7250 | 4000*3,9 =15600 |
| Итого | 22850 | |
| Всего запасов | 6100+22850=28950 | |
Стоимость реализованной продукции приведены в таблице 7
| Показатель | Сумма (тыс. руб.) |
| 1 | 2 |
| 1. Запасы сырья и материалов на начало отчетного периода | 1650 |
| 2. + Закупки материалов | 11700 |
| 3. = Наличные сырье и материалы для производства | 13350 |
| 4. - Запасы сырья и материалов на конец отчетного периода | 6100 |
| 5. = Стоимость использованного сырья и материалов | 7250 |
| 6. + Затраты на производственную рабочую силу | 10626 |
| 7. + Заводские накладные расходы | 30250 |
| 8. = Стоимость выпущенной продукции | 48126 |
| 9. + Запасы готовой продукции на начало отчетного периода | 6025 |
| 10. - Запасы готовой продукции на конец отчетного периода | 22850 |
| 11. = Итого стоимость реализованной продукции | 31301 |
Решение:
1. Запасы сырья и материалов на начало отчетного периода = 1650 тыс. руб. (таб.2 условие).
2. Закупки материалов = Стоимость закупок материалов (таб. 2 решение) = 11700 тыс. руб.
3. Наличные сырье и материалы для производства = Запасы сырья и материалов на начало отчетного периода + Закупки материалов = 1650+11700 = 13350 тыс. руб.
4. Запасы сырья и материалов на конец отчетного периода (таб. 6 решение) = 6100 тыс. руб.
5. Стоимость использованного сырья и материалов = Наличные сырье и материалы для производства - Запасы сырья и материалов на конец отчетного периода = 13350-6100 = 7250 тыс. руб.
6. Затраты на производственную рабочую силу (таб. 3 решение) = 10626 тыс. руб.
7. Заводские накладные расходы (таб. 4 решение) = 30250 тыс. руб.
8. Стоимость выпущенной продукции = Стоимость использованного сырья и материалов + Затраты на производственную рабочую силу + Заводские накладные расходы = 7250+10626+30250 = 48126 тыс. руб.
9. Запасы готовой продукции на начало отчетного периода (таб. 2 условие) = 6025 тыс. руб.
10. Запасы готовой продукции на конец отчетного периода (таб. 6 решение) = 22850 тыс. руб.
11. Итого стоимость реализованной продукции = Стоимость выпущенной продукции + Запасы готовой продукции на начало отчетного периода - Запасы готовой продукции на конец отчетного периода = 48126+6025-22850= 31301 тыс. руб.
Расчет денежного потока приведен т таблице 8, (тыс. руб.)
| Показатель | Квартал | За год | |||
| I | II | III | IV | ||
| 1 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Начальное сальдо | 5325 | 28761 | 50912 | 76743 | 76743 |
| Поступления: | |||||
| - дебиторы | 20000 | 20000 | 20000 | 20000 | 20000 |
| - 50% текущих продаж | 22250 | 19500 | 19500 | 22250 | 83500 |
| - 50% продаж в предыдущем квартале | 16875 | 22250 | 19500 | 19500 | 78125 |
| - общая выручка | 59125 | 61750 | 59000 | 61750 | 241625 |
| Общая сумма поступлений | 64450 | 90511 | 109912 | 138493 | 403366 |
| Платежи: | |||||
| - закупки | 3050 | 2500 | 2800 | 3300 | 11650 |
| - производственная рабочая сила | 2729 | 2439 | 2584 | 2874 | 10626 |
| - заводские накладные расходы (без амортизации) | 5125 | 4875 | 5000 | 5250 | 20250 |
| - торговые и административные расходы | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 40000 |
| - капитальные вложения | 10000 | 15000 | 8000 | 20000 | 53000 |
| - налог на прибыль | 4785 | 4785 | 4785 | 4785 | 19140 |
| Общая сумма выплат | 35689 | 39599 | 33169 | 46209 | 154666 |
| Конечное сальдо денежных поступлений | 28761 | 50912 | 76743 | 92284 | 92284 |
Решение:
I квартал
1) Начальное сальдо I квартала 2008г. = Денежные средства в предыдущем году (таб. 2 условие), т.е. = 5325 тыс. руб.
2) Дебиторы (таб. 2 условие) = 20000 тыс. руб.
3) 50% текущих продаж = 50% выручки от реализации продукции в текущем году (1-вый квартал) (таб. 1 решение) = 44500/2 = 22250 тыс. руб.
4) 50% продаж в предыдущем квартале Выручка от реализации в предыдущем году составила (таб. 1 условие) = 135000 тыс. руб., значит, каждый квартал она составляла = 135000/4=33750 тыс. руб. Отсюда следует, что 50% продаж в предыдущем квартале для 1 квартала настоящего года = 33750/2 = 16875 тыс. руб.
5) Общая выручка = Дебиторы + 50% текущих продаж + 50% продаж в предыдущем квартале = 20000+22250+16875 = 59125 тыс. руб.
6) Общая сумма поступлений = Начальное сальдо + Общая выручка = 5325+59125 = 64450 тыс. руб.
7) Закупки = Стоимость закупок материалов в 2008 году(1-вый квартал) (таб. 2 решение) = 3050 тыс. руб.
8) Производственная рабочая сила = Затраты на производственную рабочую силу по предприятию(1-вый квартал) (таб. 3 решение) = 2729 тыс. руб.
9) Заводские накладные расходы (без амортизации) = Сумма накладных расходов (таб. 4 решение) – Сумма амортизационных отчислений в 1-вый квартал (таб. 6 условие) = 7625 – (10000/4) = 5125 тыс. руб.
10) Торговые и административные расходы (таб. 7 условие) оплачиваются ежеквартально равными суммами = 40000/4 = 10000 тыс. руб. в каждый квартал.
11) Капитальные вложения (таб.8 условие)= 10000 тыс. руб.
12) Налог на прибыль (таб.9 решение) оплачивается равными суммами поквартально в течение года = 19140/4 = 4785 тыс. руб. в каждый квартал.
13) Общая сумма выплат = Сумма всех платежей = 3050+2729+5125+10000+10000+4785 = 35689 тыс. руб.
14) Конечное сальдо денежных средств = Общая сумма поступлений – Общая сумма выплат = 64450 – 35689 = 28761 тыс. руб.
Аналогично рассчитываем II, III и IV кварталы.
Расчет прибыли предприятия «Ангаже» в 2008 году приведен в таблице 9
| Показатель | Сумма (тыс.руб.) |
| Выручка от реализации | 167000 |
| - Стоимость реализованной продукции | 31301 |
| - Торговые и административные расходы | 40000 |
| = Прибыль до уплаты налогов | 95699 |
| - Налог на прибыль [20%] | 19140 |
| = Чистая прибыль | 76559 |
Решение:
1) Выручка от реализации (таб. 1 решение) = 167000 тыс. руб.
2) Стоимость реализованной продукции (таб. 7 решение) = 31301 тыс. руб.
3) Торговые и административные расходы (таб. 7 условие) = 40000 тыс. руб.
4) Прибыль до уплаты налогов = Выручка от реализации - Стоимость реализованной продукции - Торговые и административные расходы = 167000-31301-40000 = 95699 тыс. руб.
5) Налог на прибыль [20%] = прибыль до уплаты налогов*0,2 = 19140 тыс. руб.
6) Чистая прибыль = Прибыль до уплаты налогов - Налог на прибыль [20%] = 95699-19140 = 76559 тыс. руб.
Балансовые данные предприятия «Ангаже» на 2008 г приведены в таблице 10, (тыс. руб.)
| Актив | Пассив | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Внеоборотные активы: | Используемый капитал: | ||
| Оборудование и техника | 175325 | Акционерный капитал | 210000 |
| + Капитальные вложения | 53000 | Нераспределенная прибыль: | |
| - Амортизация | 40000 | начальное сальдо | 26000 |
| = Итого внеоборотные активы | 188325 | прибыль за 2008 год | 76559 |
| Оборотные активы: | |||
| Запасы готовой продукции | 28850 | ||
| + Запасы сырья и материалов | 6100 | ||
| + Дебиторы | 20000 | ||
| + Денежные средства | 92284 | ||
| = Итого оборотные активы | 141234 | ||
| - Кредиторская задолженность | 6500 | ||
| - Налоги | 10500 | ||
| Итого чистый оборотный капитал | 124234 | ||
| Итого актив | 312559 | Итого пассив | 312559 |
Решение:
▪ Пассив
1) Акционерный капитал (таб. 2 условие) = 210000 тыс. руб.
2) Нераспределенная прибыль:
начальное сальдо (таб. 2 условие) = 26000 тыс. руб.
прибыль за 2008 год (таб. 9 решение) = 76559 тыс. руб.
Итого пассив: 210000+26000+76599 = 312559 тыс. руб.
▪ Актив
Оборотные активы:
1) Запасы готовой продукции (таб. 6 решение) = 22850 тыс. руб.
2) Запасы сырья и материалов (таб. 6 решение) = 6100 тыс. руб.
3) Дебиторы (таб. 2 условие) = 20000 тыс. руб.
4) Денежные средства (таб. 8 решение) = 92284 тыс. руб.
5) Итого оборотные активы = Запасы готовой продукции (таб. 6 решение) + Запасы сырья и материалов (таб. 6 решение) + Дебиторы (таб. 2 условие) + Денежные средства (таб. 8 решение) = 22850+6100+20000+ 92284 = 141234 тыс. руб.
6) Кредиторская задолженность (таб. 2 условие) = 6500 тыс. руб.
7) Налоги (таб.2 условие) = 10500 тыс. руб.
8) Итого чистый оборотный капитал = Итого оборотные активы - Кредиторская задолженность – Налоги = 141234 - 6500 – 10500 = 124234 тыс. руб.
Внеоборотные активы:
1) Оборудование и техника = итого внеоборотный актив – (капитальные вложения - амортизация) = 188325 – (53000 - 40000) = 175325 тыс. руб.
2) Капитальные вложения (таб. 8 условие) = 53000 тыс. руб.
3) Сумма амортизационных отчислений 2008г. = Сумма амортизационных отчислений предыдущего года (таб. 2 условие) + Начисленная амортизация в 2008 г. (таб. 6 условие) = 30000+10000 = 40000 тыс. руб.
4) Итого внеоборотные активы = итого пассив – итого чистый оборотный капитал = 312559 - 124234 = 188325 тыс. руб.