Прибыль предприятия. Её планирование и распределение (стр. 4 из 6)
Выручка = Количество проданных единиц, шт. продукции А и Б (таб. 3 условие) * Цена реализации, тыс. руб./шт. (таб.3 условие)
| Квартал | Продукция А | Продукция Б | Выручка |
| I | 1500*11=16500 | 2000*14=28000 | 16500+28000=44500 |
| II | 1000*11=11000 | 2000*14=28000 | 11000+28000=39000 |
| III | 1000*11=11000 | 2000*14=28000 | 11000+28000=39000 |
| IV | 1500*11=16500 | 2000*14=28000 | 16500+28000=44500 |
| За год | 55000 | 112000 | 167000 |
Затраты на приобретение сырья и материалов приведены в таблице 2
| Показатель | Квартал | За год | |||
| I | II | III | IV | ||
| Производство готовой продукции, шт.Продукция А | |||||
| Запасы на конец отчетного периода | 500 | 500 | 750 | 750 | 2500 |
| Продажи | 1500 | 1000 | 1000 | 1500 | 5000 |
| Запасы на начало отчетного периода | 750 | 750 | 750 | 750 | 3000 |
| Необходимый выпуск | 1250 | 750 | 1000 | 1500 | 4500 |
| Продукция Б | |||||
| Запасы на конец отчетного периода | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 4000 |
| Продажи | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | 8000 |
| Запасы на начало отчетного периода | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 4000 |
| Необходимый выпуск | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | 8000 |
| Потребление основных производственных материалов по кварталам, ед. | |||||
| Материал X | 2500 | 1500 | 2000 | 3000 | 10000 |
| Материал Y | 6000 | 6000 | 6000 | 6000 | 24000 |
| Закупка основных производственных материалов по кварталам | |||||
| Материал X | |||||
| Необходимые закупки, ед. | 2500 | 1500 | 2000 | 3000 | 10000 |
| Стоимость закупок, тыс. руб. | 1250 | 750 | 1000 | 1500 | 5500 |
| Материал Y | |||||
| Необходимые закупки, ед. | 6000 | 6000 | 6000 | 6000 | 24000 |
| Стоимость закупок, тыс. руб. | 1800 | 1800 | 1800 | 1800 | 7200 |
| Итого стоимость материалов,тыс. руб. | 3050 | 2550 | 2800 | 3300 | 11700 |
Решение:
▪ Производство готовой продукции, шт.
1) Продажи для продукции А и Б (таб.3 условие)
2) Запасы на конец отчётного периода = 50% ожидаемой продажи в следующем квартале.
| Квартал | Продукция А | Продукция Б |
| I | 1000/2=500 | 2000/2=1000 |
| II | 1000/2=500 | 2000/2=1000 |
| III | 1500/2=750 | 2000/2=1000 |
| IV | 750(таб.3 условие) | 1000 (таб.3 условие) |
| За год | 2500 | 4000 |
3) Запасы на начало отчётного периода = Запасам на конец предыдущего периода (таб.3 условие).
| Квартал | Продукция А | Продукция Б |
| I | 750 | 1000 |
| II | 750 | 1000 |
| III | 750 | 1000 |
| IV | 750 | 1000 |
| За год | 3000 | 4000 |
4) Необходимый выпуск = Запасы на конец отчетного периода (таб.2 решение) + Продажи (таб.2 решение) – Запасы на начало отчетного периода (таб.2 решение).
| Квартал | Продукция А | Продукция Б |
| I | 1500+500-750=1250 | 1000+2000-1000=2400 |
| II | 1000+500-750=750 | 1000+2000-1000=2000 |
| III | 1000+750-750=1000 | 1000+2000-1000=2000 |
| IV | 1500+750-750=1500 | 1000+2000-1000=2000 |
| За год | 4500 | 8000 |
▪ Потребление основных производственных материалов по кварталам, ед.
Потребление материала = Необходимый выпуск товара (таб. 2 решение) * Количество материала на товар (таб.3 условие: на производство продукции А - 2 ед. материала Х, а на производство продукции Б – 3 ед. материала У).
| Квартал | Продукция А | Продукция Б |
| I | 1250*2=2500 | 2000*3=6000 |
| II | 750*2=1500 | 2000*3=6000 |
| III | 1000*2=2000 | 2000*3=6000 |
| IV | 1500*2=3000 | 2000*3=6000 |
| За год | 10000 | 24000 |
▪ Закупка основных производственных материалов по кварталам.
Необходимые закупки материалов = потребление материалов (таб.2 решение)
Стоимость закупок материалов = Необходимые закупки (таб.2 решение) * Цена материала (таб.4 условие)
| Квартал | Продукция А | Продукция Б |
| I | 2500*0,5=1250 | 6000*0,3=1800 |
| II | 1500*0,5=750 | 6000*0,3=1800 |
| III | 2000*0,5=1000 | 6000*0,3=1800 |
| IV | 3000*0,5=1500 | 6000*0,3=1800 |
| За год | 5500 | 7200 |
Итого стоимость материалов, тыс. руб. = Стоимость закупок (Продукции А) + Стоимость закупок (Продукции Б)
| Квартал | I | II | III | IV |
| Итого стоимость материал. | 1250+1800= 3050 | 750+1800= 2550 | 1000+1800= 2800 | 1500+1800= 3300 |
| За год | 11700 | |||
Затраты на производственную рабочую силу приведены в таблице 3
| Показатель | Квартал | За год | |||
| I | II | III | IV | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Трудозатраты, чел./ч. | |||||
| Подготовительный цех | |||||
| А | 250 | 150 | 200 | 300 | 900 |
| Б | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 4000 |
| Итого | 1250 | 1150 | 1200 | 1300 | 4900 |
| Машинный цех | |||||
| А | 625 | 375 | 500 | 750 | 2250 |
| Б | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 4000 |
| Итого | 1625 | 1375 | 1500 | 1750 | 6250 |
| Затраты на производственную рабочую силу, тыс.руб. | |||||
| Подготовительный цех | 1102 | 1062 | 1082 | 1122 | 4368 |
| Машинный цех | 1627 | 1377 | 1502 | 1752 | 6258 |
| Итого по предприятию | 2729 | 2439 | 2584 | 2874 | 10626 |
Решение:
▪ Трудозатраты
Трудозатраты = Необходимый выпуск, тыс. руб. (таб. 2 решение) * Затраты труда на единицу продукции, чел/час (таб. 5 условие).
| Подготовительный цех | ||
| Квартал | Продукция А |  Продукция Б Итого |
| I | 1250*0,2=250 | 2000*0,5=1000 1250 |
| II | 750*0,2=150 | 2000*0,5=1000 1150 |
| III | 1000*0,2=200 | 2000*0,5=1000 1200 |
| IV | 1500*0,2=300 | 2000*0,5=1000 1300 |
| За год | 900 | 4000 4900 |
| Машинный цех | |||
| Квартал | Продукция А | Продукция Б | Итого |
| I | 1250*0,5=625 | 2000*0,5=1000 | 1625 |
| II | 750*0,5=375 | 2000*0,5=1000 | 1375 |
| III | 1000*0,5=500 | 2000*0,5=1000 | 1500 |
| IV | 1500*0,5=750 | 2000*0,5=1000 | 1750 |
| За год | 2250 | 4000 | 6250 |
▪ Затраты на производственную рабочую силу
Затраты на производственную рабочую силу = Трудозатраты, чел./час (таб. 3 решение) * Стоимость труда на ед. продукции, тыс. руб. (таб. 5 условие) + Цеховую з/плату, тыс. руб. (таб. 5 условие)
| Подготовительный цех | |
| I | (250*0,4) + (1000*1,0)+2 =1102 |
| II | (150*0,4) + (1000*1,0)+2 =1062 |
| III | (200*0,4) + (1000*1,0)+2 = 1082 |
| IV | (300*0,4) + (1000*1,0)+2 = 1122 |
| За год | 4368 |
| Машинный цех | |
| I | (625*1,0) + (1000*1,0)+2 = 1627 |
| II | (375*1,0) + (1000*1,0)+2 = 1377 |
| III | (500*1,0) + (1000*1,0)+2 = 1502 |
| IV | (750*1,0) + (1000*1,0)+2 = 1752 |
| За год | 6258 |
Накладные расходы приведены в таблице 4, (тыс. руб.)
| Показатель | Квартал | За год | |||
| I | II | III | IV | ||
| Переменные затраты [VC] | |||||
| Продукция А | 625 | 375 | 500 | 750 | 2250 |
| Продукция Б | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | 8000 |
| Итого | 2625 | 2375 | 2500 | 2750 | 10250 |
| Постоянные затраты[FC] | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 20000 |
| Итого накладных расходов[VC+ FC] | 7625 | 7375 | 7500 | 7750 | 30250 |
Решение:
▪ Переменные накладные расходы
Переменные накладные расходы = Необходимый выпуск, тыс. руб. (таб. 2 решение) * Переменные накладные расходы/шт. (таб. 7 условие)
| Переменные накладные расходы | |||
| Продукция А | Продукция Б | Итого | |
| I | 1250*0,5=625 | 2000*1,0=2000 | 2625 |
| II | 750*0,5=375 | 2000*1,0=2000 | 2375 |
| III | 1000*0,5=500 | 2000*1,0=2000 | 2500 |
| IV | 1500*0,5=750 | 2000*1,0=2000 | 2750 |
| За год | 2250 | 8000 | 10250 |
▪ Постоянные накладные расходы
Постоянные накладные расходы оплачиваются ежеквартально равными суммами. Постоянные накладные расходы в квартал = Сумма постоянных накладных расходов, тыс. руб. (таб. 6 условие) / Количество кварталов (4 квартала) т.е. Постоянные накладные расходы в квартал = 20000/4=5000 тыс. руб.
Средние переменные затраты [AVC] приведены в таблице 5, (тыс. руб./шт.)
| Показатель | Продукция | |
| А | Б | |
| Сырье и материалы | 1 | 0,9 |
| Производственная рабочая сила | 1,4 | 2 |
| Переменные накладные расходы | 0,5 | 1 |
| Итого | 2,9 | 3,9 |
Решение:
1) AVC сырье = Цена материала (таб. 4 условие)* Количество материала на единицу продукции (таб. 3 условие)
AVC (Продукция А) = 0,5*2=1
AVC (Продукция Б) = 0,3*3=0,9
2) AVC рабочая сила = Стоимость труда на единицу продукции (таб. 5 условие)
3) AVC накладные расходы = Переменные накладные расходы на единицу продукции (таб. 7 условие).