Затраты в незавершенном производстве снизились на 2 т. р. или на 0,76%. Это положительный результат.
Готовая продукция снизилась на 52 т. р. - это положительный результат, означающий, что на складе не осталось продукции, она была вся продана.
Наибольший удельный вес занимает сырье и материалы.
Таблица 4 - Анализ динамики и структуры дебиторской задолженности
| Состав дебиторской задолженности | На начало года | На конец года | Изменения +, - за год | Изменения удельного веса | |||
| тыс. руб. | %к итогу | тыс. руб. | %к итогу | тыс. руб. | %к итогу | ||
| Краткосрочная | 3722 | 100 | 11974 | 100 | +8252 | - | В 3 раза |
| дебиторская | |||||||
| задолженность | |||||||
| в том числе | |||||||
| - покупатели и | 2983 | 80,14 | 6220 | 51,9 | +3237 | +28,24 | 208,51 |
| заказчики; | |||||||
| - прочие | 739 | 19,86 | 5754 | 48,1 | +5015 | +28,24 | В 7 раз |
| дебиторы | |||||||
Вывод: к концу года дебиторская задолженность увеличилась в 3 раза. Увеличение произошло за счет всех показателей. Наибольший удельный вес в общей сумме дебиторской задолженности занимают прочие дебиторы и удельный вес этой статьи увеличился в 7 раз. Одновременно произошло увеличение покупателей и заказчиков.
Следующим шагом будет анализ динамики и структуры источников средств организации.
Таблица 5 - Анализ динамики и структуры источников средств организации
| Источники средств | Начало года | Конец года | Изменения +, - | Изменения удельного веса +, -% | |||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | ||
| Капитал и резервы Уставный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль Итого по разделу 1: | 16531 594 5616 22741 | 52,6 1,9 17,9 72,35 | 16531 593 20381 37505 | 26,4 0,95 32,6 59,9 | 0 1 +14765 +14764 | 26,2 0,95 +14,7 12,42 | 100 99,83 В 3 раза 164,92 |
| Долгосрочные обязательства Займы и кредиты Прочие долгосрочные обязательства Итого по разделу 2: | 0 4371 4371 | 0 13,9 13,9 | 19000 0 19000 | 30,4 0 30,4 | +19000 4371 +14629 | +30,4 13,9 +16,5 | 0 В 4 раза |
| Краткосрочные обязательства Займы и кредиты Кредиторская задолженность В т. ч. - поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность перед гос. внебюджетными фондами Задолженность по налогам и сборам прочие кредиторы Итого по разделу 3: | 675 3645 1175 522 709 822 417 4320 | 2,15 11,6 3,74 1,66 2,25 2,6 1,33 13,74 | 950 5120 3131 956 241 675 117 6070 | 1,5 8,1 5,0 1,53 0,4 1,08 0, 19 9,7 | +275 +1475 +1956 +434 468 147 300 +1750 | 0,65 3,5 +1,26 0,13 1,85 1,52 1,14 4,04 | 140,74 140,46 266,47 183,14 33,99 82,11 28,06 140,50 |
| Баланс: | 31432 | 100 | 62575 | 100 | +31143 | - | 199,08 |
Вывод: за отчетный период в источниках средств организации произошло увеличение показателей на 99,08%. Рост произошел в основном за счет долгосрочных обязательств, нераспределенной прибыли и поставщиков и подрядчиков. Долгосрочные обязательства увеличились в 4 раза, нераспределенная прибыль - в 3 раза.
Таблица 6 - Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности организации
| Состав кредиторской задолженности | На начало года | На конец года | Изменения +,- | Изменение удельного веса +, -% | |||
| Тыс. р. | % | Тыс. р. | % | Тыс. р. | % | ||
| Кредиторская задолженность всего: В т. ч. - поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность перед гос. внебюджетными фондами задолженность по налогам и сборам прочие кредиторы | 3645 1175 522 709 822 417 | 100 32,23 14,32 19,45 22,55 11,44 | 5120 3131 956 241 675 117 | 100 61,15 18,67 4,71 13,18 2,28 | +1475 +1956 +434 -468 -147 -300 | - +28,92 +4,35 -14,74 -9,37 -9,16 | 140,46 266,47 183,14 33,99 82,12 28,06 |
Вывод: к концу года кредиторская задолженность увеличилась на почти на 41%. Увеличение произошло за счет поставщиков и подрядчиков, их показатели увеличились на 166,47%. Наименьший удельный вес на конец отчетного периода у задолженности перед гос. внебюджетными фондами, наибольший - поставщики и подрядчики.
Далее проводим сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженности организации за отчетный период. Для этого рассчитаем показатели:
Коэф. оборач. = Выручка/задолженность
Коэф. оборач. деб. зад. н. г. = 36216,5/3722 = 9,7
Коэф. оборач. деб. зад. к. г. = 36216,5/11974 = 3,02
Коэф. оборач. кред. зад. н. г. = 36216,5/3645 = 9,9
Коэф. оборач. кред. зад. к. г. = 35216,5/5120 = 7,07
Период погашения = 360/ Коэф. оборач.
Период погашенияд. з. н. г. = 360/ 9,7 = 37
Период погашенияд. з. к. г. = 360/ 3,02 =119
Период погашенияк. з. н. г. = 360/ 9,9 = 36
Период погашенияк. з. к. г. = 360/ 7,07 = 51.
Таблица 7 - Сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженности организации за отчетный период
| Виды задолженности | Выручка от продаж | Задолженность | Коэффициент оборачиваемости | Период погашения | |||||
| Н. г. | К. г. | Откл. | Н. г. | К. г. | Н. г. | К. г. | |||
| Дебиторская | 36216,5 | 3722 | 11974 | +8252 | 9,7 | 3,02 | 37 | 119 | |
| Кредиторская | 36216,5 | 3645 | 5120 | +1475 | 9,9 | 7,07 | 36 | 51 | |
Вывод: коэффициент оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности уменьшился. Срок погашения дебиторской задолженности как и кредиторской увеличился, но следует отметить. Что это является отрицательным показателем.
Предприятие считается ликвидным если его текущие активы больше чем краткосрочные обязательства.
Предприятие считается платежеспособным если оно способно финансировать свою деятельность и своевременно покрывать свои обязательства и рассчитываться с долгами.
Анализ платежеспособности и ликвидности начинается с группировки Активов и Пассивов на 4 группы.
Активы группируются по степени их ликвидности, т.е. скорость превращения их в денежные средства:
А1 Наиболее ликвидные активы (Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения)
А2 Быстрореализуемые активы (Дебиторская зад-ть до 12 мес. и прочие оборотные активы)
А3 Медленнореализуемые активы (Запасы + НДС, а также Долгосрочные финансовые вложения и отложенные налоговые активы)
А4 Труднореализуемые активы (Из раздела 1 берутся все внеоборотные активы за минусом долгосрочных финансовых вложений, отложенных налоговых активов и + дебиторская зад-ть больше 12 мес.)
Пассивы также делятся на 4 группы: П1 Наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность + задолженность перед участниками по выплате доходов и прочие краткосрочные обязательства)
П2 Краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и займы + резервы предстоящих расходов)
П3 Долгосрочные пассивы (строка 590)
П4 Постоянные пассивы (СК - капитал и резервы)
Далее сравнивается каждая группа А с соответствующей группой П. Предприятие считается абсолютно ликвидным если выполняется след. условие:
А1>=П1 А2>=П2 А3>=П3 А4<=П4
Таблица 8 - Анализ ликвидности баланса
| Актив | Н.Г. | К.Г. | Пассив | Н.Г. | К.Г. | Платежный Избыток, недостаток Начало года | Платежный Избыток, недостаток Конец Года |
| А1 | 27 | 1153 | П1 | 3645 | 5120 | +3618 | +3967 |
| А2 | 3722 | 11974 | П2 | 675 | 950 | -3047 | -11024 |
| А3 | 8627 | 6849 | П3 | 4371 | 19000 | -4256 | +12151 |
| А4 | 12020 | 42599 | П4 | 22741 | 37505 | +10721 | -5094 |
Вывод: проверим выполняется ли условие ликвидности:
Н.Г. А1<П1 А2>П2 А3>П3 А4<П4
К.Г. А1<П1 А2>П2 А3<П3 А4>П4
Предприятие не является абсолютно ликвидным не на н. г. и к. г. т.к не выполняются необходимые условия. В отчетном периоде наблюдается платежный избыток для покрытия срочных обязательств. На начало года он составил 3 618 т. р., на конец года платежный избыток составил 3 967 т. р. Эти цифры подтверждают что наиболее срочные активы покрывают срочные обязательства. В конце периода ожидаемое поступление от дебиторов были меньше краткосрочных кредитов банка на 11 024 т. р., таким образом недостаток наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов по сравнению с общей величиной краткосрочных обязательств, составляет 3967 + 11024 = 14 991 т. р.
Медленнореализуемые активы на начало года превышают долгосрочные пассивы, а на конец года они меньше почти в 3 раза.
Для оценки платежеспособности рассчитываются финансовые коэффициенты. Они анализируются в динамике, т.е. данные на конец года сравниваются с данными на начало гола и сравниваются с нормативными значениями.