Расходы коммерческого банка (стр. 3 из 7)

На размер доходности банка влияет множество факторов: структура привлеченных ресурсов и политика в области установления депозитных ставок, основные направления вложения ресурсов, их рискованность, уровень маржи, принятая в банке стратегия поддержания ликвидности, рентабельность банковских операций, эффективность работы подразделений банка и др.

Понятие доходности коммерческого банка отражает положительный совокупный результат деятельности банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций. Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка является рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржи и выявление тенденций в доходности ссудных операций, планирование минимальной доходной маржи для прогнозирования ориентировочного уровня процентов по активным и пассивным операциям. Условием доходности банковской деятельности безусловно является поддержание ликвидности, управление банковскими рисками, их минимизация. Все перечисленные факторы, определяющие уровень доходности банка, обусловили содержание методики анализа доходности коммерческого банка, последовательность ее основных разделов. В управлении доходностью банка принимают участие различные его подразделения: руководящие органы, департаменты, управления, отделы.

Оценка уровня доходности банка в целом позволяет оценить степень надежности банка и выделить основные факторы, от которых она зависит. В свою очередь, эти основные факторы определяют предпочтительные методы управления доходностью коммерческого банка. Их условно можно разделить на следующие группы: регулирование процентной маржи, управление беспроцентным доходом, регулирование текущих расходов банка, отслеживание критических показателей рентабельности банка.

Структурный анализ доходов банка проводится в банках как за отчетный период, так и в динамике, путем сопоставления с данными прошлых периодов. Значительные отклонения в удельном весе или в абсолютных величинах подвергают более глубокому анализу, который осуществляют с помощью инструментов факторного анализа. Факторный анализ позволяет определить влияние отдельных показателей (факторов) на формирование результата.

Исследование доходности банка углубляет стоимостный анализ, суть которого состоит в анализе структуры активных операций с одновременным анализом структуры источников привлечения и их постатейной стоимости, а также в определении маржи, с которой работает банк и маржи, с которой банку необходимо работать для достижения максимального эффекта. Для расчета необходимой маржи, прежде всего, определяют, какую задачу банк собирается решить с таким уровнем маржи. В частности, это может быть задача покрытия с помощью заработанных доходов не только расходов, но и части недосозданного резерва (при его наличии у банка); достижения заданного уровня рентабельности работы; работа над недополученными доходами в результате отвлечения средств на собственные нужды.

Расчёт процентной маржи осуществляется по формуле:

ПМ= Д_%-Р_% ,где (1)

Д_% –процентные доходы;

Р_% – процентные расходы.

Размер маржи может характеризоваться абсолютной величиной в рублях и рядом финансовых коэффициентов. Динамика абсолютной величины процентной маржи определяется несколькими факторами:

-объемом кредитных вложений и других активных операций, приносящих процентный доход;

-процентной ставкой по активным операциям банка;

-процентной ставкой по пассивным операциям банка;

-разницей между процентными ставками по активным и пассивным операциям (спрэд);

- долей беспроцентных ссуд в кредитном портфеле банка;

-долей рисковых активных операций, приносящих процентный доход;

-соотношение между собственным капиталом и привлеченными ресурсами;

-структурой привлеченных ресурсов;

-способом начисления и взыскания процента;

-системой формирования и учета доходов и расходов;

-темпами инфляции.

Имеются различия между отечественными и зарубежными стандартами учета процентных доходов и расходов банка, которые влияют на размер процентной маржи. Различаются два метода учета операций, связанных с отнесением сумм начисленных процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам на счета доходов банка: кассовый метод и метод “начислений” (”наращивания”).

При кассовом методе начисленные банком-кредитором проценты относятся на доходные счета только при реальном поступлении средств, т.е. на дату зачисления на корреспондентский счет средств, списанных со счета плательщика, или поступления средств в кассу. Метод “начислений” заключается в том, что все начисленные в текущем месяце проценты относятся на доходы банка независимо от того, списаны ли они со счета клиента или зачислены на него. Практика формирования процентного дохода и расхода зарубежных коммерческих банков основывается на методе “начислений”.

В российской банковской практике до 1998 года применялся только кассовый метод учета начисленных процентов. В настоящее время предусмотрено применение обоих методов после указаний ЦБ РФ. Метод начислений не разрешено применять к порядку отражения в учете начисленных процентов: 1) по ссудам, отнесенным ко 2-й, 3-й и 4-й группам риска;

2) по просроченному основному долгу по ссуде;

3)по размещенным средствам, если на последний рабочий день месяца по данному договору были просрочены процентные платежи.

Данный показатель является не основным, но результат понадобиться нам в дальнейшем для расчётов коэффициентов, характеризующих уровень доходности.

Методы управления доходностью:

1.Структурный анализ доходов, целью которого является выявление основных видов доходов и источников доходности.

2. Структурный анализ финансового результата.

Под финансовым результатом понимаются доходность или убыток банка. Количественным выражением финансового результата может являться балансовая, или чистая, прибыль(убыток). Структурный анализ источников формирования доходности помогает выявить некоторые отрицательные тенденции.

3. Система финансовых коэффициентов для оценки доходности .

В мировой банковской практике для оценки уровня доходности банка используется система коэффициентов: коэффициенты процентной маржи; уровней непроцентного дохода, соотношения процентной и непроцентной маржи, стабильных доходов на рубль активов, доли дивидендов в доходах, коэффициенты спреда, показателей прибыльности активов и собственного капитала. Оценка уровня доходности банка на основе финансовых коэффициентов основывается на приёмах:

-сравнение фактического значения финансового коэффициента со стандартами банка;

- оценка соответствия уровня коэффициента мировым стандартам;

- анализ динамики коэффициента;

При оценки уровня доходности банка принимаются во внимание не только количественные показатели уровня доходов, но и стабильность источников дохода, а также степень риска. Риск определяется по наличию достаточных резервов для покрытия убытков по активным операциям, адекватности собственного капитала, качеству портфеля активов.

4. Факторный анализ уровня доходности банка.

Данный метод позволяет детализировать изменение доходности ,а на этой основе конкретизировать принятие управленческих решений. Анализ применяется для выявления основного фактора изменения показателей доходности. В этом анализе может использоваться метод подстановки, который помогает выявить с каким элементом числителя или знаменателя коэффициента связана тенденция изменения, в положительную, либо в отрицательную сторону.

5. Метод текущего регулирования доходности.

Повышение текущей доходности подразумевает:

-большее внимание планированию( краткосрочному ) и контролю;

-выявление количественных целей и сроки их достижения;

-мониторинг изменений,

-мгновенное принятие решений для подразделений и продуктов;

- активную политику ценообразования.

Оценка уровня доходности банка в целом позволяет оценить степень надёжности и выделить основные факторы от которых она зависит. В свою очередь, эти основные факторы определяют предпочтительные методы текущего регулирования доходности, которые наглядно представлены на рисунке 1.