Анализ финансовой деятельности предприятия 2 Анализ ликвидности (стр. 2 из 8)
| Наименование строки агрегированного актива баланса организации | Условное обозначение | 1 период | 2 период | 3 период | 4 период |
| Внеоборотные активы | ВНА | 10025740 | 9953299 | 9842886 | 9829365 |
| Текущие активы, в т.ч. | ТА | 3479514 | 3450969 | 3202453 | 3366510 |
| запасы сырья и материалов | ЗСМ | 459343 | 566963 | 647604 | 690719 |
| затраты в незавершенном производстве | НЗП | 7486 | 8108 | 9059 | 7784 |
| товарные запасы | ТЗ | 9511 | 8578 | 7060 | 5256 |
| краткосрочная дебиторская задолженность | КДЗ | 2146719 | 2010259 | 1692320 | 1663931 |
| денежные средства | ДС | 19117 | 20304 | 23627 | 21018 |
| краткосрочные финансовые вложения | КФВ | 95114 | 86692 | 48027 | 198678 |
| другие оборотные (текущие) активы | ДОА | 742224 | 750065 | 7747756 | 779124 |
| Итого активы | А | 13505254 | 13404268 | 13045339 | 13195875 |
Таблица 1.6 Баланс по пассивам предприятия за 2009 г.
| Наименование строки агрегированного пассива баланса организации | Условное обозначение | 1 период | 2 период | 3 период | 4 период |
| Собственные средства | СС | 9956954 | 9724249 | 9224487 | 9448897 |
| Долгосрочные заемные средства | ДЗС | 1131747 | 1132101 | 1131635 | 1092336 |
| Текущие пассивы, в т.ч. | ТП | 2416553 | 2547918 | 2689219 | 2654643 |
| краткосрочные заемные средства | КЗС | 597571 | 650687 | 763507 | 816371 |
| кредиторская задолженность, вч. | КЗ | 1818982 | 1897231 | 1925711 | 1838272 |
| кредиторская задолженность по бюджетным платежам | КЗБП | 213754 | 218431 | 213328 | 181021 |
| кредиторская задолженность по платежам ЕСН | КЗВФ | 55402 | 89993 | 154025 | 218130 |
| кредиторская задолженность по оплате труда | КЗОТ | 124535 | 115486 | 121073 | 99998 |
| Итого пассивы | П | 13505254 | 13404268 | 13045341 | 13195876 |
Таблица 1.7 Отчет о прибылях и убытках предприятия за 2009 год.
| Наименование строки отчета о прибылях и убытках | Условное обозначение | 1 период | 2 период | 3 период | 4 период |
| Выручка (нетто) от продажи продукции, работ, услуг (без НДС) | В | 589522 | 2466136 | 1168050 | 2676392 |
| Себестоимость реализации | Р | 658544 | 2754875 | 2319534 | 2154256 |
| Прибыль от продаж | ПП | -69022 | -288739 | -1151484 | 522136 |
| Прибыль до налогообложения | ПдН | -92426 | -386646 | -521209 | 1035589 |
| Чистая прибыль | ЧП | -97304 | -407050 | -548016 | 984590 |
| Распределяемая прибыль | РП | -548482 |
Таблица 1.8
| Дополнительные данные | 1 период | 2 период | 3 период | 4 период | |
| Амортизация | 357096,2 | 349009,6 | 349469,4 | 351750,6 | |
| Налог на прибыль | 0 | 24653 | 26807 | 49923 | |
| НДС | 18% | 34991,208 | 146377,98 | -40260,672 | 249090,912 |
| Внереализационные расходы | 23404 | 53114 | 73268 | 178291 | |
| Прочие расходы | 2519259 | 4066583 | 1745425 | ||
| Уставный капитал | 507444 | 507444 | 507444 | 507444 |
· Амортизация = Остаточная стоимость ОС / Ср. коэффициент износа (0,5) * норма амортизации (0,07) / 4
· Налог на прибыль = Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» Налог на прибыль и иные обязательные платежи.
· Налог на добавленную стоимость = (Выручка от продаж товаров (без НДС) – Себестоимость проданных товаров * 60%) * 18%.
· Внереализационные расходы = Форма №2 №Отчет о прибылях и убытках № Внереализационные расходы.
· Прочие расходы = Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» Прочие операционные расходы.
· Уставный капитал = Форма №1 «Бухгалтерский баланс» Уставный капитал.
| Значение | Коэффициенты ликвидности | ||||||||
| АКТИВ | Код стр. | 2009 | 2009 | 2009 | 2009 | 2009 | 2009 | 2009 | 2009 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||
| Нематериальные активы (04, 05) | 110 | 0,2 | 0,2 | 0,2 | 0,2 | ||||
| Основные средства (01, 02, 03) | 120 | 8 927 405,0 | 8 725 239,0 | 8 736 735,0 | 8 793 765,0 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 |
| Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) | 130 | 858 575,0 | 915 742,0 | 819 935,0 | 831 478,0 | 0,2 | 0,2 | 0,2 | 0,2 |
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | 0,75 | 0,75 | 0,75 | 0,75 | ||||
| Долгосрочные финансовые вложения (06,82) | 140 | 239 760,0 | 239 877,0 | 248 244,0 | 228 573,0 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 |
| Отложенные налоговые активы | 146 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | ||||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 10 025 740,0 | 9 880 858,0 | 9 804 914,0 | 9 853 816,0 | ||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||
| Запасы | 210 | 459 343,0 | 699 427,0 | 641 354,0 | 778 471,0 | ||||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) | 211 | 457 800,0 | 672 453,0 | 618 419,0 | 757 618,0 | 0,25 | 0,44 | 0,25 | 0,39 |
| животные на выращивании и откорме (11) | 212 | 1 543,0 | 2 130,0 | 2 207,0 | 3 194,0 | 0,75 | 0,75 | 0,75 | 0,75 |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | 213 | 7 486,0 | 8 730,0 | 9 389,0 | 6 180,0 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 |
| готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) | 214 | 9 511,0 | 7 645,0 | 5 788,0 | 4 037,0 | 0,75 | 0,75 | 0,75 | 0,75 |
| товары отгруженные (45) | 215 | 0,75 | 0,75 | 0,75 | 0,75 | ||||
| расходы будущих периодов (31) | 216 | 4 189,0 | 8 469,0 | 4 864,0 | 7 442,0 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 |
| прочие запасы и затраты | 217 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | ||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 188 525,0 | 198 408,0 | 239 415,0 | 216 336,0 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 |
| Акциз по подакцизным МПЗ (19) | 221 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | ||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 549 510,0 | 551 030,0 | 547 326,0 | 542 866,0 | 0,20 | 0,20 | 0,20 | 0,20 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 2 146 719,0 | 1 873 799,0 | 1 510 842,0 | 1 817 021,0 | - | - | - | - |
| Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) | 250 | 95 114,0 | 78 270,0 | 17 784,0 | 379 572,0 | 0,9 | 0,9 | 0,9 | 0,9 |
| Денежные средства | 260 | 19 117,0 | 21 492,0 | 25 763,0 | 16 274,0 | 1 | 1 | 1 | 1 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | ||||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 3 479 514,0 | 3 422 426,0 | 2 982 484,0 | 3 750 540,0 | ||||
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 13 505 254,0 | 13 303 284,0 | 12 787 398,0 | 13 604 356,0 | ||||
| Длительность периода 360 дней | |||||
| Наименование строки актива баланса предприятия | Условное обозначение | 2009 | 2009 | 2009 | 2009 |
| 1 период | 2 период | 3 период | 4 период | ||
| Внеоборотные активы | ВНА | 10 025 740 | 9 953 299 | 9 842 886 | 9 829 365 |
| Текущие активы, в т.ч. | ТА | 3 479 514 | 3 450 969 | 3 202 453 | 3 366 510 |
| запасы сырья и материалов | ЗСМ | 459 343 | 566 963 | 647 604 | 690 719 |
| незавершенное производство | НЗП | 7 486 | 8 108 | 9 059 | 7 784 |
| запасы готовой продукции | ГП | 9 511 | 8 578 | 7 060 | 5 256 |
| краткосрочная дебиторская задолженность | КДЗ | 2 146 719 | 2 010 259 | 1 692 320 | 1 663 931 |
| денежные средства | ДС | 19 117 | 20 304 | 23 627 | 21 018 |
| краткосрочные финансовые вложения | КФВ | 95 114 | 86 692 | 48 027 | 198 678 |
| прочие оборотные (текущие) активы | ПОА | 7422224 | 750065 | 7747756 | 779124 |
| Итого активы | А | 13505254 | 13404268 | 13045339 | 13195875 |
| Наименование строки пассива баланса предприятия | Условное обозначение | 2009 | 2009 | 2009 | 2009 |
| 1 период | 2 период | 3 период | 4 период | ||
| Собственные средства | СС | 9 956 954 | 9 724 249 | 9 224 487 | 9 448 897 |
| Долгосрочные заемные средства | ДЗС | 1 131 747 | 1 132 101 | 1 131 635 | 1 092 336 |
| Текущие пассивы, в т.ч. | ТП | 2 416 553 | 2 547 918 | 2 689 219 | 2 654 643 |
| Краткосрочные заемные средства | КЗС | 597571 | 650687 | 763507 | 816371 |
| Кредиторская задолженность, в т.ч. | КЗ | 1 818 982 | 1 897 231 | 1 925 711 | 1 838 272 |
| кредиторская задолженность по бюджетным платежам | КЗБП | 213754 | 218 431 | 213 328 | 181 021 |
| кредиторская задолженность по платежам ЕСН | КЗВФ | 55402 | 89 993 | 154 025 | 218 130 |
| кредиторская задолженность по оплате труда | КЗОТ | 124 535 | 115 486 | 121 073 | 99 998 |
| Итого пассивы | П | 13 505 254 | 13404268 | 13045341 | 13195876 |
| Наименование строки отчета о прибылях и убытках | Условное обозначение | 2009 | 2009 | 2009 | 2009 |
| 1 период | 2 период | 3 период | 4 период | ||
| Выручка от продажи товаров (без НДС) | В | 589522 | 2466136 | 1168050 | 2676392 |
| Себестоимость проданных товаров | З | 658544 | 2754875 | 2319534 | 2154256 |
| Результат от реализации | РР | -69022 | -288739 | -1151484 | 522136 |
| Балансовая прибыль | БП | -92426 | -386646 | -521209 | 1035589 |
| Распределяемая прибыль | РП | -548482 | |||
| Чистая прибыль | ЧП | -97304 | -407050 | -548016 | 984590 |
| Дополнительные исходные данные | 2009 | 2009 | 2009 | 2009 | |
| 1 период | 2 период | 3 период | 4 период | ||
| Амортизация | 357096,2 | 349009,6 | 349469,4 | 351750,6 | |
| Налог на прибыль | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| НДС | 18% | 34991,208 | 146377,98 | -40260,672 | 249090,912 |
| Внереализационные расходы | |||||
| Прочие расходы | |||||
| Уставный капитал | 507444 | 507444 | 507444 | 507444 | |
| Показатели | Формулы | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал |
| Анализ ликвидности баланса предприятия | |||||
| Коэффициенты текущей ликвидности (платежеспособности) | |||||
| Коэффициент покрытия Ср |  | 1,44 | 1,35 | 1,19 | 1,27 |
| Коэффициент срочности Ст |  | 0,94 | 0,83 | 0,66 | 0,71 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности САl |    | 0,0079 | 0,0080 | 0,0088 | 0,0079 |
| Взвешенный коэффициент текущей ликвидности CWCL | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Коэффициент качества текущих активов СQA | 1,22 | 1,26 | 1,30 | 1,38 | |
| Собственный оборотный капитал СОК | СОК = СС – ВНА + ДЗС | 1 062 961 | 903 051 | 513 234 | 711 867 |
| Коэффициенты долгосрочной ликвидности баланса предприятия | |||||
| Коэффициент маневренности См |   | 0,10 | 0,08 | 0,05 | 0,07 |
| Коэффициент независимости CIND | 73,73% | 72,55% | 70,71% | 71,60% | |
| Коэффициент общей ликвидности СGL |   | 3,81 | 3,64 | 3,41 | 3,52 |
| Ликвидационная стоимость активов ЛСА | 4256023,1 | 4358221,217 | 4171280,6 | 4631129,818 | |
| Ликвидационная стоимость предприятия ЛСП | ЛСП = ЛСА – ТП – ДЗС. | 707 723 | 678 202 | 350 427 | 884 151 |
| Взвешенный коэффициент общей ликвидности СWGL |  | 1,20 | 1,18 | 1,09 | 1,24 |
| Анализ деловой активности предприятия | |||||
| Показатели оборачиваемости активов предприятия | |||||
| 1. Относительно выручки | |||||
| Оборачиваемость текущих активов |    | 2 124,8 | 503,8 | 987,0 | 452,8 |
| Время оборота материальных запасов сырья и материалов | 280,5 | 82,8 | 199,6 | 92,9 | |
 Время оборота незавершенного производства | 4,6 | 1,2 | 2,8 | 1,0 | |
| Время оборота товарных запасов | 5,8 | 1,3 | 2,2 | 0,7 | |
| Время оборота дебиторской задолженности |  | 1 646,5 | 373,9 | 690,3 | 296,8 |
| 2. Относительно затрат | |||||
| Время оборота сырья и материалов |  | 418,51 | 123,48 | 167,52 | 192,38 |
| Время оборота наличности |  | 20,46 | 2,86 | 4,41 | 3,69 |
| Показатели оборачиваемости пассивов предприятия относительно выручки | |||||
| Время оборота текущих пассивов |   | 1 476 | 372 | 829 | 357 |
| Время оборота кредиторской задолженности | 1 111 | 277 | 594 | 247 | |
| Время оборота первоочередных платежей |  | 240,41 | 61,88 | 150,54 | 67,14 |
| Время оборота заемных средств |  | 364,92 | 94,99 | 235,32 | 109,81 |
| Время ожидания наличности | ВОЖ = ВОтз+ ВОдз -ВОкз | 541,5 | 98,2 | 98,9 | 50,3 |
| Анализ результативности деятельности предприятия | |||||
| Показатели отдачи деятельности предприятия | |||||
| Показатель отдачи производства |  | 0,895189995 | 0,8951898 | 0,503570976 | 1,242374165 |
| Показатель отдачи активов |   | 0,04 | 0,18 | 0,09 | 0,20 |
| Показатель отдачи внеоборотных активов | 0,06 | 0,25 | 0,12 | 0,27 | |
| Показатель отдачи текущих активов |  | 0,17 | 0,71 | 0,36 | 0,80 |
| Показатели прибыльности основного производства | |||||
| Показатель прибыльности основного производства (деятельности) по затратам |   | -10% | -10% | -50% | 24% |
| Показатель прибыльности основного производства по активам | -0,51% | -2,15% | -8,83% | 3,96% | |
| Показатель прибыльности основного производства по собственным средствам |  | -0,69% | -2,97% | -12,48% | 5,53% |
| Показатели прибыльности |  | ||||
| Показатель прибыльности производства | -14% | -14% | -22% | 48% | |
| Показатель прибыльности активов |  | -0,68% | -2,88% | -4,00% | 7,85% |
| Показатель прибыльности уставного капитала |  | -18% | -76% | -103% | 204% |
| Показатели рентабельности | |||||
| Показатель рентабельности производства |   | 0% | 0% | -24% | 0% |
| Показатель рентабельности активов | 0,00% | 0,00% | -4,20% | 0,00% | |
| Показатель рентабельности текущих активов |    | ||||
0,00%