Табл. 2.18 Состав дебиторской задолженности на 2008г.
| Показатели | Значение показателей | Измен., тыс.руб. | |||
| На нач. 2008г, тыс.руб. | Просроч. 01.01.08г, тыс.руб. | На кон. 2008г, тыс.руб. | Просроч. 31.12.08г, тыс.руб. | ||
| Авансы выданные, в том числе: | 578 363 | 42 522 | 557 684 | 66 205 | -20 679 |
| Прогресс – СТ | 12 209 | 1 656 | -12 209 | ||
| РОСС Строительная компания | 9 873 | 2 176 | - 9 873 | ||
| Роснефть НК ОАО | 199 490 | 231 795 | 1 460 | 32 305 | |
| РН – Бурение | 178 900 | 202 313 | 23 413 | ||
| Строймонтаж | 87 220 | 24 163 | 31 977 | 30 566 | -55 243 |
| Арктикнефтеспецстрой | 60 414 | 10 844 | 26 721 | 25 599 | -33 693 |
| Сервис Буровых Растворов | 6 790 | 6 572 | 6 790 | ||
| Эра – СпецСтрой | 14 254 | 2 469 | 1 778 | 1 778 | -12 476 |
| Прочие | 16004 | 1215 | 56310 | 231 | 40 306 |
| Покупатели и заказчики, в том числе | 754 910 | 20 418 | 350 434 | 17 167 | -404 476 |
| Усинскгеонефть | 185 181 | 10 523 | -185 181 | ||
| Сименс | 7 247 | 7 247 | |||
| Ухт. механический завод | 6 417 | 4 248 | 6 417 | ||
| Роснефть НК ОАО | 477 940 | 226581 | -251 359 | ||
| Ройлком | 20 740 | 2054 | 2054 | -18 686 | |
| Усинск – Алнас – Сервис | 11 526 | 1500 | -10 026 | ||
| Аризон Компани | 5 904 | 1 968 | 1290 | -4 614 | |
| Химеко – ГАНГ | 7 818 | -7 818 | |||
| Прочие | 32138 | 3679 | 119009 | 15113 | 86 871 |
| Прочие дебиторы, в том числе: | 1 013 077 | 24 525 | 1 014 305 | 19 814 | 1 228 |
| РН – Сервис г. Москва | 601 814 | 88 | -601 726 | ||
| Роснефть НК ОАО | 209 395 | 1 037 | 717 735 | 508 340 | |
| РН – Бурение | 26 602 | 2 193 | 84 049 | 57 447 | |
| Строймонтаж | 6 306 | 51 | 147 | 147 | -6 159 |
| Нефтемонтаж ОАО | 19 620 | 19620 | 19620 | 19620 | - |
| Прочие | 149340 | 1624 | 192666 | 47 | 43 326 |
| Итого | 2 346 350 | 87 465 | 1 922 423 | 103 186 | -423 927 |
Состав дебиторской задолженности за анализируемые нами периоды в диаграммах представлены в приложении 5.
Далее в таблицах 2.19. и 2.20 рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов, характеризующие скорость возврата авансированных на осуществление предпринимательской деятельности денежных средств, а также показатель оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.
Табл. 2.19 Показатели оборачиваемости активов
| Общие показатели оборачиваемости | Значения показателей оборачиваемости | ||
| 2006г. | 2007г. | 2008г. | |
| Оборачиваемость активов (отношение выручки к среднегодовой стоимости активов) | 0,4 | 1,1 | 1,2 |
| Оборачиваемость собственного капитала (отношение выручки к среднегодовой величине собственного капитала) | 0,5 | 1,5 | 1,5 |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности (отношение выручки к среднегодовой величине дебиторской задолженности) | 1,4 | 3,8 | 4,8 |
| Оборачиваемость оборотных средств (отношение выручки к среднегодовой стоимости оборотных активов) | 0,7 | 2,1 | 2,4 |
| Оборачиваемость кредиторской задолженности (отношение выручки к среднегодовой величине кредиторской задолженности) | 1,2 | 4,4 | 5,9 |
Табл. 2.20 Показатели управления активами
| Показатели управления активами | Значения показателя, коэффициент (дней) | ||
| 2006г. | 2007г | 2008г | |
| Оборачиваемость материальных средств (запасов) | 77 | 70 | 84 |
| Срок погашения дебиторской задолженности | 257 | 95 | 75 |
| Срок погашения кредиторской задолженности | 300 | 81 | 61 |
В соответствии с результатами расчетов, в 2006 году дебиторская и кредиторская задолженность погашалась за 257 и 300 дней. Оборачиваемость собственного капитала (0,5) показывает, сколько рублей выручки приходится на 1 рубль вложенного собственного капитала. К 2007 году ситуация улучшилась и больше не ухудшалась.
В 2008 году дебиторская и кредиторская задолженность погашалась за 75 и 61 дней соответственно. Оборачиваемость активов (1,2); оборачиваемость собственного капитала (1,5), т.е. 1,5руб. выручки приходится на 1 рубль вложенного капитала.
Проведем расчет финансового и операционного циклов предприятия ООО «РН – Северная нефть» (таблица 2.21). Этот цикл начинается с момента оплаты поставщиками данных материалов (погашение кредиторской задолженности) и заканчивается в момент получения денег от покупателей за отгруженную продукцию (погашение дебиторской задолженности).
Табл.2.21 Динамика продолжительности операционного и финансового циклов за 2006, 2007, 2008 года, дни
| Показатели | 2006 | 2007 | 2008 | Измен. за посл. год |
| Продолжительность операционного цикла | 334 | 165 | 159 | -6 |
| Продолжительность финансового цикла | 34 | 84 | 98 | +14 |
Как видно из таблицы, продолжительность финансового цикла в 2006 была в 3 раза меньше, чем в 2008 году, а продолжительность операционного наоборот уменьшилась.(Приложение 6)
ВЫВОД: ООО «РН – Северная нефть» создано путем преобразования ОАО «Северная Нефть» и ОАО «НК - Роснефть». Основным акционером компании является государство, которому принадлежит чуть более 75% ее акций. В свободном обращении находиться около 15% акций Компании. Это предприятие владеет лицензиями на разработку 17 нефтяных месторождений.
Функциональными направлениями производственной деятельности предприятия являются:
· бурение эксплуатационных и разведочных скважин;
· добыча, переработка и транспортировка УВ сырья;
· повышение продуктивности нефтяных эксплуатационных скважин;
· капитальный и подземный ремонт существующих скважин;
· внедрение западных технологий и принципов управления;
· инвестиции в оборудование и сооружения по охране окружающей среды и недр.
Проанализировав финансовое состояние предприятия ООО «РН – Северная нефть» можно отметить, что оно стабильно, финансово устойчиво.
По состоянию на конец 2008г. были получены следующие показатели, исключительно хорошо характеризующие финансовое положение и результаты деятельности предприятия:
· увеличение собственного капитала организации при том что, активы ООО " РН – Северная нефть" уменьшились на 481 259 тыс.руб.;
· баланс предприятия является платежеспособным, все коэффициенты оценки структуры баланса соответствуют установленной норме. Более того, наблюдается положительная динамика в сравнении с аналогичным периодом 2007г.;
· хорошая финансовая устойчивость по величине излишка собственных оборотных средств. Коэффициент финансовой устойчивости соответствует оптимальному значению (0,77), и за отчетный период наблюдается его увеличение, что свидетельствует об устойчивых источниках финансирования;
· коэффициент обеспеченности материальных запасов соответствует норме;
· согласно оценки деловой активности финансовое состояние предприятия является стабильным, так как все показатели соответствуют норме;
· чистая прибыль составила 63 031тыс.руб. более того наблюдалась положительная динамика по сравнению с прошлым периодом (+44 937 тыс.руб.)
Следующие 2 показателя финансового положения организации имеют нормальные или близкие к нормальным значения:
· доля собственного капитала неоправданно высока (77,2%);
· была получена выручка равная 9 261 530 тыс.руб., которая положительно изменилась за отчетный период. Но не смотря на это прибыль от продаж (в размере 536 327 тыс.руб.) уменьшилась на 278 085 тыс.руб., что связано с ростом расходов по обычной деятельности, что составляет 5,8% от выручки.
Среди показателей, неудовлетворительно характеризующих финансовое положение организации, можно выделить следующие:
· коэффициент абсолютной ликвидности равен 0,09 - ниже рекомендуемого значения. Это свидетельствует о том, что ООО «РН – Северная нефть» в ближайшее время не сможет погасить текущую краткосрочную задолженность за счет денежных средств и приравненных к ним финансовым вложениям;
· показатели рентабельности имеют отрицательные значения как следствие падения уровня доходности ООО «РН – Северная нефть» в 2008г. по сравнению с аналогичными показателями 2007г.