1. Необходимо издать более простые инструкции по заполнению деклараций для граждан.
Эффект: Наиболее важной представляется работа с налогоплательщиками по разъяснению правил заполнения налоговых деклараций. Для получения вычетов нужно заполнить налоговую декларацию, что "достаточно сложно", а инструкции по заполнению деклараций написаны скорее для налоговиков.
2. Сферу применения специальных режимов налогообложения и введения дополнительных льгот оставить без изменения.
Эффект: Введение дополнительных льгот и снижение налоговых ставок специальных режимов является неконструктивно, потому что ставки и так достаточно низки. Если есть проблемы, сдерживающие развитие малого бизнеса, то они находятся не в сфере налоговых ставок.
3. Формирование государственного кадастра недвижимости.
Эффект: Для введения налога на недвижимость необходимо формирование государственного кадастра недвижимости, а также формирование порядка определения налоговой базы, в качестве которой должна выступать кадастровая стоимость объектов недвижимости.
Кроме того, для введения налога на недвижимость необходимы разработка и принятие таких документов, как методика кадастровой оценки недвижимости, проведение работ по кадастровой оценке объектов недвижимости и информационному наполнению государственного кадастра недвижимости.
С включением в Кодекс главы, регулирующей налогообложение недвижимости, налог на недвижимость может быть введен только в тех субъектах Российской Федерации, где проведен кадастровый учет объектов недвижимости и утверждены результаты кадастровой оценки объектов недвижимости.
Налоговая политика представляет собой взаимосвязанную совокупность правовых и организационных основ и мероприятий в сфере налоговых отношений, обеспечивающих, во-первых, формирование финансовых ресурсов, необходимых государству для выполнения взятых на себя функций, и оказывающих, во-вторых, регулирующее воздействие на процессы социально-экономического развития страны.
Налоговые льготы, объекты и ставки налогов служат проявлением налоговой политики. Налоговая политика является частью финансовой политики. Это также правовые нормы осуществления налоговой техники при регулировании, планировании и контроле государственных доходов.
Налоговая политика (управление налоговой системой) осуществляется с помощью определенных мероприятий (управленческих решений) в области налогов. Эти решения определяются направлениями (целями) налоговой политики и могут занимать широкий диапазон: от косметических, корректировочных, текущих до реформаторских с существенными изменениями налоговой системы и заметными социально-экономическими последствиями.
Основные направления налоговой политики на 2010-2012 годы, подготовленные Минфином РФ, не предполагают существенных изменений налоговой системы, а будут создавать условия для восстановления экономического роста в России. В трехлетней перспективе приоритетами Правительства РФ в области налоговой политики являются создание сбалансированной налоговой и бюджетной системы, поддержка инновационного развития экономики, снижение налоговой нагрузки для некоммерческого сектора. Снижение налоговой нагрузки возможно с помощью повышения качества налогового администрирования, нейтральности и эффективности налогов. Необходимо сократить затраты налогоплательщиков на выполнение установленных законом обязанностей.
Нерешенных вопросов на сегодняшний день много. Определенный оптимизм внушает то, что эти вопросы уже ставятся и обсуждаются. Прогресс российской налоговой системы и налоговой политики не вызывает сомнения и лучшей тому иллюстрацией является качественно новый уровень, на котором сегодня идет обсуждение путей их развития и совершенствования.
1. Налоговый Кодекс РФ.
2. "Основные направления налоговой политики РФ на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов" (одобрено Правительством РФ 25.05.2009).
3. Черник Д.Г., Шмелев Ю.Д. История налогообложения и общей теории налогов. М.: ГУУ, 2006 г
4. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение - М.: МЦФЭР, 2006
5. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение. М., Финансы и статистика, 2006 г.
6. А. П. Балакина, И. И. Бабленкова. Учебное пособие: «Основа налоговой грамотности» М. Вита-Пресс, 2007.
7. МОСКВА, 21.04.2009 - РИА Новости-« Налоговая система РФ в 2010-2012 годах серьезно не изменится – Минфин» http://www.rian.ru/economy/20090421/168763962.html
8. Какими будут налоги в 2010-2012 гг. http://www.audit-it.ru/news/account/187750.html
9. О совершенствовании налоговой политики http://bujet.ru/article/41743.php
[1] Черник Д.Г. Налоги и налогообложение. М., 2006. – С. 44.
[2]Черник Д.Г., Шмелев Ю.Д. История налогообложения и общей теории налогов. М.: ГУУ, 2006 г.-С.19.
[3]Черник Д.Г. Налоги и налогообложение - М.: МЦФЭР, 2006
[4]"Основные направления налоговой политики РФ на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов" (одобрено Правительством РФ 25.05.2009).
[5] МОСКВА, 21.04.2009 - РИА Новости-« Налоговая система РФ в 2010-2012 годах серьезно не изменится – Минфин»