Анализ финансовой деятельности предприятия 7 (стр. 3 из 10)
Как указано в Уставе ООО «Латур», предприятие создано для извлечения прибыли из коммерческой деятельности – таковы задачи создания предприятия.
Прибыль извлекается путем удовлетворения потребностей покупателей молочной о молочнокислой продукции – это можно отнести к функциям предприятия ООО «Латур».
Основной деятельностью ООО «Латур» является торговля молочной о молочнокислой продукции. Сейчас в ассортименте компании насчитывается 15 наименований молочной и молочнокислой продукции.
В штате ООО «Латур» 42 человека.
Годовой товарооборот – около 9 млн. рублей. В распоряжении компании имеется региональный оптовый склад, находящийся в черте г. Биробиджан. Организационная структура ООО «Латур» представлена главным офисом, объединяющим работу производственного цеха, склада и 2 фирменных магазинов, которые располагаются на территории города Биробиджан.
Учредительными документами общества с ограниченной ответственностью являются учредительный договор, подписанный его учредителями, и утвержденный ими устав. Высшим органом общества с ограниченной ответственностью является общее собрание его участников. В обществе с ограниченной ответственностью создается исполнительный орган (коллегиальный или единоличный), осуществляющий текущее руководство его деятельностью и подотчетный общему собранию его участников.
Организационная структура управления организации представлена на рисунке 1.
 |
Рисунок 1– Организационная структура ООО «Латур»
Линейные руководители являются единоначальниками, а им оказывают помощь функциональные органы. Линейные руководители низших ступеней административно не подчинены функциональным руководителям высших ступеней управления. Элементами структуры являются отдельные работники и службы аппарата управления; отношения между ними поддерживаются благодаря связям, которые могут носить линейный и функциональный характер.
Линейные связи отражают движение управленческих решений и информации между линейными руководителями, т.е. лицами, полностью отвечающими за деятельность организации или ее структурных подразделений.
Функциональные связи имеют место по линии движения информации и управленческих решений по тем или иным функциям управления.
Функции в системе управления ООО «Латур»:
- Общее (линейное) руководство основным производством;
- Техническая и технологическая подготовка производства;
- Контроль качества сырья и готовой продукции;
- Служба ремонта оборудования, зданий, сооружений;
- Оперативное управление основным производством;
- Технико-экономическое планирование;
- Организация труда и заработной платы;
- Бухгалтерский учет и финансовая деятельность;
- Материально-техническое снабжение;
- Сбыт.
Основными покупателями являются:
- ФУП «Рощино»;
- ФУП «Вереничук»;
- ООО «Невада» (кафе быстрого питания и сеть магазинов);
- ИП «Ай гуль»;
- ИП «Оптовый клуб»;
- А также еще около 100 контрагентов, среди которых детские сады, школы и т.д.
Все потребители работают по предоплате 100%.
Кроме того, потребителем являются розничные покупатели. Необходимо отметить, что общее падение уровня жизни населения также не является положительным фактором для развития предприятия ООО «Латур». Неплатежеспособность большей части населения не позволяет предприятию резко увеличить объем продаваемых товаров.
К основным составляющим ассортимента выпускаемой компанией ООО «Латур» относятся следующие:
1. Кисломолочный напиток «Снежок».
2. Питьевой йогурт.
3. Сметана «Классическая» (10%, 15%, 20%).
4. Кефир «Бифидок».
5. Кефир «Классический» разной жирности.
6. Молоко и сливки разной жирности.
7. Сыры и плавленые сырки.
Крупные поставщики: Совхоз «Дружба», «Спектр-Гранул», и «Гармония». Совхоз «Дружба» является лидером среди поставщиков. Предприятию ООО «Латур» наиболее выгодно работать с Совхозом «Дружба».
Организация производственных процессов
Технология производства молочной и кисломолочной продукции распадается на несколько технологических процессов:
1) Производство цельномолочной продукции.
2) Производство масла животного.
3) Производство сухих молочных продуктов.
4) Производство жирных сыров.
5) Производство кисломолочной продукции и йогуртов.
2.2 Предварительный обзор финансовой отчетности
Проанализируем бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках за ряд лет (2005-2006гг).
Как видно из таблицы 1, Наибольший удельный вес составляли внеоборотные активы (556-875 руб. в 2005 году и808421 руб. в 2006 году). Наблюдается положительная динамика данного показателя в размере 45% или 251 546 руб. В структуре внеоборотных активов наибольшая положительная динамика наблюдается по основным средства – 342376 руб. или 33,8%. Это связано с приобретением основных средств. Отрицательная динамика наблюдается по нематериальным активам (-416 руб.), незавершенному производству (-88480 руб.) и долгосрочным финансовым вложениям (-1955 руб.). Это связано с выбытием указанных активов.
В структуре оборотных активов наблюдается увеличение НДС по приобретенным ценностям (+14174 руб.), дебиторской задолженности более 12 мес.(+4841 руб.) – увеличение этого показателя, несомненно, имеет негативную тенденцию для организации; дебиторской задолженности менее 12 мес. (+50523 руб.). Также растет величина прочих внеоборотных активов (+9948 руб.).
Уменьшение наблюдается по следующим активам: запасы (сокращение на 18363 руб.), краткосрочные финансовые вложения (-194 руб.).
Что касается пассива баланса (таблица 2). То здесь мы видим следующую картину. Наибольший удельный вес наблюдается по долгосрочным пассивам – 290000 руб. в 2005 году. В 2006 году данное место заняли капитал и резервы (446189 руб.).
Положительная динамика наблюдается по статьям нераспределенная прибыль (+40954 руб.), краткосрочные займы и кредиты (+159968 руб.) и кредиторская задолженность (+43252 руб.).
В целом наблюдается увеличение валюты баланса на 312475 руб.
Таблица 1 – Анализ динамики статей актива баланса за 2005-2006 гг.
| Баланс, (Форма №1) - Изменения | 2005 | 2006 | Изменения | ||
| АКТИВ | В абс.выражении | Темп прироста | Удельного веса | ||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Нематериальные активы | 446,0 | 30,0 | -416,0 | -93,3% | -0,1% |
| Основные средства | 255 907,0 | 598 283,0 | 342 376,0 | 133,8% | 22,0% |
| Незавершенное строительство | 293 038,0 | 204 558,0 | -88 480,0 | -30,2% | -19,1% |
| Доходные вложения в материальные ценности | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% |
| Долгосрочные финансовые вложения | 5 529,0 | 5 550,0 | 21,0 | 0,4% | -0,2% |
| Прочие внеоборотные активы | 1 955,0 | 0,0 | -1 955,0 | -100,0% | -0,3% |
| Итого по разделу I | 556 875,0 | 808 421,0 | 251 546,0 | 45,2% | 2,4% |
| II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Запасы, в том числе: | 106 094,0 | 87 731,0 | -18 363,0 | -17,3% | -5,6% |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 78 532,0 | 67 438,0 | -11 094,0 | -14,1% | -3,9% |
| затраты в незавершенном производстве | 8 864,0 | 6 651,0 | -2 213,0 | -25,0% | -0,5% |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 18 154,0 | 13 190,0 | -4 964,0 | -27,3% | -1,1% |
| товары отгруженные | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% |
| расходы будущих периодов | 544,0 | 452,0 | -92,0 | -16,9% | -0,0% |
| прочие запасы и затраты | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 16 917,0 | 31 091,0 | 14 174,0 | 83,8% | 0,7% |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 0,0 | 4 841,0 | 4 841,0 | 0,0% | 0,4% |
| - в том числе покупатели и заказчики | 0,0 | 4 061,0 | 4 061,0 | 0,0% | 0,4% |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 88 977,0 | 139 500,0 | 50 523,0 | 56,8% | 1,3% |
| - в том числе покупатели и заказчики | 60 554,0 | 78 572,0 | 18 018,0 | 29,8% | -0,6% |
| Краткосрочные финансовые вложения | 194,0 | 0,0 | -194,0 | -100,0% | -0,0% |
| Прочие оборотные активы | 4 122,0 | 14 070,0 | 9 948,0 | 241,3% | 0,8% |
| Итого по разделу II | 216 304,0 | 277 233,0 | 60 929,0 | 28,2% | -2,4% |
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 773 179,0 | 1 085 654,0 | 312 475,0 | 40,4% | 0,0% |
Таблица 2 - Анализ динамики статей пассива баланса за 2005-2006 гг.