Операционный маржинальный анализ деятельности предприятия связи (стр. 2 из 2)
;Оценим степень влияния объема предоставляемых услуг на изменение запаса финансовой прочности.
где
- изменение запаса финансовой прочности за счет влиянияизменения объема услуг связи, %;
Э-1 – условно-постоянные затраты в отчетном периоде, тыс. руб.;
q1,0 – объем предоставляемых услуг в отчетном и базовом периодах,
тыс. ед.;
- средний тариф на услугу связи в базовом периоде, руб.;СH0 – удельные условно-переменные затраты на 1 руб. доходов в базовом
периоде, руб.
Рассчитаем изменение запаса финансовой прочности по имеющейся формуле, итак:
Таким образом в нашем случае изменение запаса финансовой прочности за счет влияния изменения объема услуг будет составлять 11,7 %.
Следующим аналитическим показателем является – степень влияния цен на услуги связи на изменение запаса финансовой прочности :
;Где
- изменение запаса финансовой прочности за счет влияния изменения тарифов на услуги связи, %;
Э-1 – условно-постоянные затраты в отчетном периоде, тыс. руб.;
q1 – объем предоставляемых услуг в отчетном периоде, тыс. ед.;
- средний тариф на услугу связи в отчетном и базовом периодах, руб.;
СH0 – удельные условно-переменные затраты на 1 руб. доходов в базовом
периоде, руб.
;В нашем случае изменение запаса финансовой прочности за счет тарифов на услуги связи будет составлять 13,5 %.
Последним аналитическим показателем является : степень влияния удельных условно – переменных затрат на изменение запаса финансовой прочности.
Расчёт данного показателя производится по следующей формуле:
;где
- изменение запаса финансовой прочности за счет влияния изменения удельных условно-переменных затрат, %;
Э-1 – условно-постоянные затраты в отчетном периоде, тыс. руб.;
q1 – объем предоставляемых услуг в отчетном периоде, тыс. ед.;
- средний тариф на услугу связи в отчетном периоде, руб.;с"H1,0 – удельные условно-переменные затраты на 1 руб. доходов в
отчетном и базовом периодах, руб.
Для нашего случая расчёт степени влияния удельных условно – переменных затрат на изменение запаса финансовой прочности будет иметь вид:
;Таким мы имеем следующие данные по аналитическим показателям :
| Наименование фактора | Влияние на изменение запаса финансовой прочности, % |
| 1 Изменение объема условно-постоянных затрат | -18,86 |
| 2 Изменение объема предоставляемых услуг связи | 11,7 |
| 3 Изменение тарифов на услуги связи | 13,5 |
| 4 Изменение удельных условно-переменных затрат | -3,6 |
| Общее изменение запаса финансовой прочности | 2,74 |
На основании полученной таблицы можно сделать вывод, что основным направлением в работе предприятия связи по повышению запаса финансовой прочности в исследуемом периоде являлась проведение ценовой политики.
За счет повышения тарифов на услуги связи запас финансовой прочности повысился на 13,5 %.
Вторым направлением явилось увеличение объема предоставляемых услуг связи. За счет данного направления запас финансовой прочности повысился на 11,7 %.
И совершенно не уделялось внимание снижению условно – постоянных затрат и себестоимости условно – переменных затрат.
Таким образом на основании таблицы видно, что в центре внимания предприятия связи по повышению запаса финансовой прочности должно быть снижение объема условно – постоянных затрат и себестоимости по перемененным затратам. Для реализации данных направлений необходимо провести более глубокий анализ себестоимости услуг связи