Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.
Расчеты по инкассо осуществляются платежными требованиями, инкассовыми поручениями. Платежное требование и инкассовое поручение предъявляются получателем средств к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств. Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы принимает на себя обязательство доставить их по назначению.
Платежное требование – расчетный документ, содержащий требования кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежное требование может быть с акцептом и без акцепта. Схема расчета с использованием платежного требования с акцептом представлена в приложении 6.
Инкассовое поручение – расчетный документ на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщика в бесспорном порядке. Применяются:
1. Когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законом.
2. Для взыскания по исполнительным документам.
3. В случаях предусмотренных сторонами по основному договору.
1.3. Оформление документов на получение, прием и выдачу наличных денег
Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и обязано вести кассовую книгу по установленной форме.
Прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.
Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации.
Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия.
О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.
Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами на это уполномоченными. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку получателя. Расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей - прописью, копеек - цифрами. При получении денег по платежной (расчетно-платежной) ведомости сумма прописью не указывается.
Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия.
2. ОЦЕНКА УРОВНЯ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛИЧНЫХ И БЕЗНАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ
2.1. Экономическая характеристика ООО «Ваш Стиль»
Общество с ограниченной ответственностью «Ваш Стиль» осуществляет свою деятельность с 19 января 2001 года. Общество создано в соответствии с Федеральным законом от 08.02.98г. №14 – ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», а также договором о создании Общества и Уставом. Общество является коммерческой организацией, учрежденной физическими лицами, путем объединения их вкладов.
Полное наименование общества: Общество с ограниченной ответственностью «Ваш Стиль». Сокращенное название ООО «Ваш Стиль». Фирменное название: Общество с ограниченной ответственностью «Ваш Стиль».
Место нахождения: 428000, гор. Чебоксары, Ишлейский проезд, д.9а.
Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование.
Основными целями деятельности организации является:
· удовлетворение общественных потребностей;
· осуществление коммерческой деятельности для извлечения прибыли.
ООО «Ваш Стиль» для достижения поставленных целей осуществляет следующие виды деятельности:
· предоставление услуг по ковке, прессованию, объёмной и листовой штамповке и профилированию листового металла;
· производство инструмента;
· оптовая торговля прочими машинами, приборами, оборудованием общепромышленного и социального назначения.
Трудовой коллектив Общества составляют все граждане, участвующие своим трудом в его деятельности на основе трудового договора. Трудовые отношения регулируются действующим Законодательством о труде.
Для получения более полной информации о финансовом положении ООО «Ваш Стиль» рассмотрим основные показатели, представленные в виде таблицы 1 «Основные показатели деятельности ООО «Ваш Стиль», рассчитанную по данным «Бухгалтерского баланса» и «Отчета о прибылях и убытках» (прил. 1- 2).
Таблица 1
Показатели оценки финансового состояния и деловой активности
ООО «Ваш Стиль» за 2008 – 2009 гг.
(тыс. руб.)
| Показатели | 2008 год | 2009 год |
| Выручка от продажи | 5 697 772 | 5 661 981 |
| Себестоимость проданной продукции (без управленческих и коммерческих расходов | 4 502 626 | 4 737 015 |
| Прибыль от продажи | 674 179 | 520 690 |
| Балансовая прибыль | 426 167 | 399 490 |
| Чистая прибыль | 32 273 | 9 946 |
| (На конец года): | ||
| Внеоборотные активы | 2 266 139 | 2 408 915 |
| стоимость основных средств | 1 196 254 | 1 248 703 |
| Оборотные активы, в т.ч. | 4 344 340 | 2 855 975 |
| запасы всего | 1 071 207 | 976 333 |
| дебиторская задолженность | 1 052 819 | 1 519 549 |
| денежные средства | 353 498 | 3 546 |
| Собственный капитал | 1 494 619 | 2 805 344 |
| Долгосрочные обязательства | 1 703 324 | 763 244 |
| Краткосрочные обязательства | 3 370 367 | 1 696 302 |
| Кредиторская задолженность | 878 917 | 640 397 |
| Валюта баланса | 6 590 520 | 5 264 890 |
В результате проведения комплекса мероприятий по оптимизации производства на ООО «Ваш Стиль» производительность труда в 2009 году в расчете на одного работающего составила 755 тыс. руб. Это на 19,5% больше аналогичного показателя 2008 года (608 тыс. руб.). На предприятии продолжает реализовываться программа тотальной оптимизации производства (ТОП), предусматривающая сокращение излишних затрат, рациональное расходование ресурсов и материалов.
Подобная политика позволяет ООО «Ваш Стиль» демонстрировать хорошие финансовые показатели. Объем чистой прибыли предприятия в 2009 году вырос по сравнению с 2008 годом на 12,9 млн. руб. и составил 9946 тыс. руб. Аналитический показатель EBITDA, равный объему прибыли до вычета расходов по процентам, уплаты налогов и амортизационных отчислений составил за отчетный период 520690 тыс. руб.
В 2010 году организация планирует достичь роста производства на 10% к уровню прошлого года, роста производительности на 5,0 % к среднему уровню 2009 г.
ООО «Ваш Стиль» иметь в банке только один основной счет – расчетный, открытый в феврале 2001 года в филиале ОАО Банк АВБ в г. Чебоксары. Организация имеет право распоряжаться средствами на счете, имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками. Таким образом, владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость.
Для открытия расчетного счета в учреждение коммерческого банка организацией были предоставлены следующие документы:
- заявление об открытии расчетного счета по установленной форме;
- документ о государственной регистрации предприятия (предварительно заверенный нотариусом);
- свидетельство о постановке предприятия на учет;
- копия устава;
- документ о подтверждении полномочий директора предприятия (протокол собрания учредителей);
- две карточки с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттиском его печати;
- регистрационная карточка статистических органов.
Все перечисленные документы были сданы главному юрисконсульту банка. После соответствующей экспертизы документов банк открыл предприятию расчетный счет (на соответствующем балансовом счете банка) с присвоением номера (р/с №40702810400000001294). Открытие расчетного счета в банке сопровождалось заключением между предприятием и банком договора о расчетно-кассовом обслуживании.
В соответствии с названным договором банк взял на себя обязанности по своевременному комплексному расчетно-кассовому обслуживанию в соответствии с действующими нормативными документами (проведение расчетов, выдача денежных и расчетных чековых книжек, а также выписок из лицевых счетов, осуществление почтовых и телеграфных переводов и т.п.); по обеспечению сохранности всех денежных средств, поступивших на счет клиента, и возврата их по первому требованию клиента; по конфиденциальности информации о хозяйственной деятельности клиента; по сохранению коммерческой тайны по текущим операциям клиента.