При этом отдельным категориям и группам активов, присвоены соответствующие поправочные коэффициенты, отражающие степень риска их потери. На основании такой группировки и корректировки балансовой суммы активов исчисляются показатели достаточности капитала. Среди них, основное место, занимает показатель обеспечения капиталом вложений с повышенным риском (Н1), рассчитываемый, как соотношение капитала банка (К) к сумме активов, взвешенных с учетом риска (Ар):
K
H1= -------------------------------------- х 100% (1.3.15.)
Ар-Рц-Рк-Рд+КРВ+КРС+РР
где Ар- сумма активов банка, взвешенных с учетом риска;
КРВ - величина кредитного риска;
КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам;
РР – размер рыночного риска;
Рц - общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг;
Рд - величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами.
В целях приведения уровня достаточности капитала в соответствии с международными стандартами, минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается в размере:
-от 5 млн. евро и выше с 01.02.99 – 8 %, с 01.01.2007 – 10 %;
-менее 5 млн. евро с 01.02.99 – 9 %, с 01.01.2007 –11 %.
Рассмотрим еще один метод определения финансовой устойчивости коммерческого банка через определение его платежеспособности.
Способность банка, своевременно и полностью производить платежи по своим обязательствам, зависит не только от работы самого кредитного учреждения, но и от финансового положения своих заемщиков. При размещении кредитов, банки должны исходить из степени кредитоспособности предприятий и организаций, но при этом им не следует исключать возможность случаев неплатежей одним или несколькими заемщиками. В ситуации, когда один из заемщиков, не в состоянии своевременно погасить задолженность по ссудам банку, важно чтобы этот неплатеж не вызывал затруднений для самого банка при выполнении его собственных обязательств.
Как показывает практика, избежать таких последствий, позволяет ограничение выдачи кредита одному заемщику. В противном случае, просрочка только одного клиента, по крупному кредиту, нарушит ликвидность банка.
Максимальный размер кредита (К3) установлен Центральным Банком России, в виде сопоставления совокупной задолженности по ссудам одного заемщика (сумма дебетовых сальдо по ссудным счетам + 50% забалансовых обязательств, выданных в отношении этого заемщика) с собственными средствами банка. Значение показателя К3, для коммерческих банков не должно превышать 0,5.
В случаях предоставления кредитов организациям-пайщикам банка или организациям, связанным с банком через участие в совместных органах управления, сумма кредитов одному заемщику, не должна превышать 30% собственных средств банка.
Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, устанавливается в процентах от собственных средств (капитала) банка:
Крз
Н6= -------------- х 100% (1.3.16.)
К
где Крз –совокупная сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам, размещенным депозитам, учтенным векселям, займам.
Норматив Н6 рассчитывается по каждому эмитенту, в долговые обязательства которого банком произведены вложения.
Максимально допустимое значение норматива Н6 устанавливается –25%.
В целях соблюдения банком платежеспособности, введено понятие “крупный кредит” и особая система контроля за их общей стоимости. Под крупным кредитом понимается величина совокупной задолженности заемщика + 50% гарантий и обязательств, выданных этому заемщику, которая превышает 5% собственных средств банка. Крупные кредиты могут предоставляться только при наличии единогласного решения совета банка. Общая сумма крупных кредитов, выданных коммерческими банками на конец отчетного месяца, не должна превышать:
Кркр
Н7= ------------ х 100% (1.3.17.)
К
где Крср - совокупная величина крупных кредитных рисков. Сумма самых крупных 5 кредитов с учетом забалансовых операций не может более чем в 3 раза превышать сумму собственных средств банка.
Максимально допустимое значение Н7 устанавливается в размере-800%.
Следует подчеркнуть, что при подсчете совокупной суммы обязательств заемщика, исключается 90% суммы остатка задолженности по ссудам, выданным под залог государственных ценных бумаг, 75% остатка задолженности по ссудам, предоставленным под залоговые обязательства под реальное материальное обеспечение, свободное от залога по другим сделкам, 70% остатка задолженности по ссудам, по которым имеется гарантия третьих лиц с известной платежеспособностью; 80% от суммы зарегистрированных кредитов; 60% задолженности по ссудам под залог векселей, по которым имеется гарантия банка; 50% задолженности по ссудам под залог переводных векселей, акцептованных плательщиком, по которым имеется аваль; 40% обязательств, возникающих на основе операций по учету векселей; 40% задолженности по ссудам, выданным под залог акций, зарегистрированных на фондовой бирже. Максимально допустимое значение показателя Н9 дифференцировано по типу банка:
-для коммерческих банков, созданных на базе специализированных банков – 1,0;
-по прочим коммерческим банкам, учрежденным в течение 1990-1991 годов – 0,75;
-по прочим коммерческим банкам – 0,5.
При этом установлено, что размер риска банка на одного заемщика, не может превышать 10% суммы активов банка. Введен контроль над крупными кредитами банка (20% от капитала банка). Однако имеет отличие, предельно допустимая сумма крупных кредитов, по отношению к собственным средствам банка:
-для коммерческих банков, созданных на базе специализированных банков, - не более чем в 15 раз;
-для коммерческих банков, действующих в виде обществ с ограниченной ответственностью, - не более чем в 10 раз;
-по прочим коммерческим банкам – не более чем в 8 раз.
В сложившихся условиях, изменяются и подходы к анализу. Потребители банковских услуг, сами банкиры, осознают необходимость в наиболее полных и достоверных средствах анализа банковской надежности.
2. Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка на примере ОАО «ВТБ Северо-Запад»
2.1. Общая характеристика коммерческого банка ОАО «ВТБ Северо-Запад»
Коммерческий банк ОАО «ВТБ Северо-Запад», располагается по адресу: 236008, г. Калининград, ул. Верхнеозерная, 24.
Правовое положение Банка определяется Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об акционерных обществах», Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», другими законами, иными правовыми актами Российской Федерации, принятыми соответствующими государственными органами в пределах их полномочий, а также настоящим Уставом.
В случае последующего изменения действующего законодательства и иных правовых актов Российской Федерации, настоящий Устав действует в части, не противоречащей их императивным нормам.
Филиал учрежден на неограниченный срок деятельности, является юридическим лицом по действующему законодательству Российской Федерации, имеет самостоятельный баланс, круглую печать, содержащую его полное наименование на русском языке, указание на место его нахождения, а также штампы, бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации. Банк приобрел статус юридического лица с момента его государственной регистрации в Банке России.
Банк для достижения целей своей деятельности вправе от своего имени совершать сделки, приобретать имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде общей юрисдикции, арбитражном и третейском судах.
Банк является собственником обособленного имущества, учитываемого на его самостоятельном балансе, включая имущество, переданное Банку в оплату акций.
Банк в установленном законодательством Российской Федерации порядке может создавать на территории Российской Федерации филиалы, открывать представительства, а также иметь дочерние и зависимые общества с правами юридического лица. Создание Банком филиалов, открытие представительств и создание дочерних и зависимых обществ за пределами Российской Федерации осуществляется также с соблюдением законодательства иностранного государства по месту нахождения филиалов, представительств, дочерних и зависимых обществ, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации.
Основной целью банка является получение прибыли путем предоставления высокотехнологичных банковских услуг.
Банк является кредитной организацией, которая имеет право привлекать и размещать от своего имени и за свой счет денежные средства юридических и физических лиц (в том числе иностранных), и осуществлять другие банковские операции на основании лицензии, выданной Центральным Банком Российской Федерации (Банком России).
Банк вправе осуществлять банковские операции и иные сделки в рублях, иностранной валюте в соответствии с лицензией Банка России и действующим законодательством Российской Федерации.
Для осуществления операций и хранения денежных средств Банк открывает корреспондентский счет в учреждении Банка России и может открывать корреспондентские счета в других банках, в том числе иностранных, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
ОАО «ВТБ Северо-Запад» может осуществлять следующие банковские операции и сделки:
1. Привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
2. Размещать привлеченные во вклады денежные средства физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет;
3. Открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц;
4. Осуществлять расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков‑корреспондентов, по их банковским счетам;