Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка на примере ОАО ВТБ Северо-Запад (стр. 10 из 13)
5. Производить инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
6. Покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной формах;
7. Выдавать банковские гарантии;
8. Выдавать поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме;
9. Приобретать права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
10. Осуществлять доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
11. Осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
12. Предоставлять в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;
13. Осуществлять лизинговые операции;
14. Оказывать консультационные и информационные услуги;
15. Осуществлять переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов);
16. В соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских операций Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами, а, также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами;
17. Банк имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии федеральными законами Российской Федерации.
Банк вправе осуществлять иные сделки и операции в соответствии с действующим законодательством и лицензиями Центрального Банка Российской Федерации.
Прибыль подлежит налогообложению в порядке, предусмотренном действующим законодательством Российской Федерации. Прибыль, оставшаяся у Банка после уплаты налогов и иных платежей в бюджет, поступает в полное его распоряжение и используется Банком самостоятельно.
Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Банка осуществляется Ревизионной комиссией, которая решает задачи, не входящие в компетенцию аудитора (аудиторов) Банка.
В случае досрочного прекращения полномочий Ревизионной комиссии полномочия нового состава Ревизионной комиссии действуют до ближайшего годового Общего собрания акционеров.
2.2. Анализ динамики и структуры активов и пассивов ОАО «ВТБ Северо-Запад»
Проведем общий анализ активов и пассивов ОАО «ВТБ Северо-Запад» за 2005 - 2006 годы в таблицах 2.1. и 2.2.
Таблица 2.1. - Динамика активов ОАО «ВТБ Северо-Запад», тыс.руб.
| Актив | 2005 | 2006 | Абсолютное отклонение |
| Денежные средства | 118320 | 149937 | 31617 |
| Средства кредитных организаций ЦБ РФ | 19883 | 71776 | 51893 |
| Обязательные средства | 18947 | 31494 | 12547 |
| Средства в кредитных организациях | 126228 | 215715 | 89487 |
| Чистые вложения в торговые ценные бумаги | 59236 | 48463 | - 10773 |
| Чистая ссудная задолженность | 688633 | 1270191 | 581558 |
| Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения | 100013 | 141124 | 41111 |
| Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся для продажи | 57322 | 30345 | - 26977 |
| Основные средства., нма и материальные запасы | 45221 | 54810 | 9589 |
| Требования по получению процентов | 205 | 184 | - 21 |
| Прочие активы | 38919 | 54369 | 15450 |
| Всего активов | 1 253 980 | 2 036 914 | 782934 |
Общая сумма активов увеличилась на 782934 тыс.руб., и на конец анализируемого периода составили 2036914 тыс.руб.Наибольшее увеличение произошло по статьей чистой ссудной задолженности, которая составила 581558 тыс.руб., и на конец периода – 1270191 тыс.руб. Снижение произошло по следующим, статьям чистые вложения в торговые ценные бумаги на 10773 тыс.руб.и чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся для продажи на 26977 тыс.руб.
Рассмотрим структуру активов в таблице 2.2.
Таблица 2.2. - Структура активов ОАО «ВТБ Северо-Запад» за 2005 - 2006 годы, %
| Актив | 2005 | 2006 | Относительное отклонение |
| Денежные средства | 9,5 | 7,4 | - 2,1 |
| Средства кредитных организаций ЦБ РФ | 1,6 | 3,5 | 1,9 |
| Обязательные средства | 1,5 | 1,5 | - |
| Средства в кредитных организациях | 10,1 | 10,6 | 0,5 |
| Чистые вложения в торговые ценные бумаги | 4,7 | 2,4 | - 2,3 |
| Чистая ссудная задолженность | 54,9 | 62,4 | 7,5 |
| Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения | 7,9 | 6,9 | - 1 |
| Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся для продажи | 4,6 | 1,5 | - 3,1 |
| Основные средства, нма и материальные запасы | 3,6 | 2,7 | - 0,9 |
| Требования по получению процентов | 0,02 | 0,01 | - 0,01 |
| Прочие активы | 3,1 | 2,7 | - 0,4 |
| Всего активов | 100 | 100 | - |
По анализу структуры активов почти все активы имеют тенденцию снижения относительно 2006 года, только чистая ссудная задолженности и средства в кредитных организациях увеличились. Для наглядности представим в виде диаграммы.
Рисунок 2.1. – Структура активов ОАО «ВТБ Северо-Запад» за 2005 - 2006 годы
Как видно из рисунка сумма активов увеличилась практически по каждой статье.
Теперь рассмотрим пассив баланса с 2005 по 2006 год и представим динамику в таблице 2.3.
Пассивы баланса также увеличились на 782934 тыс.руб. В наибольшей степени увеличились все обязательства, здесь основным приростом обладают вклады физических лиц на 432390 тыс.руб., и на конец 2006 года составили 988285 тыс.руб., также значительное увеличение произошло по статье средства клиентов на 715937 тыс.руб. и на конец 2006 года составили 1 503 367 тыс.руб.
В источниках собственных средств увеличилась статья фонды и нераспределенная прибыль на 18920 тыс.руб. и на конец года составили 57850 тыс.руб.
Таблица 2.3. - Динамика пассивов ОАО «ВТБ Северо-Запад» за 2005 – 2006 годы, тыс.руб.
| ПАССИВЫ | 2006 | 2005 | Абсолютное отклонение |
| Средства кредитных организаций | 230 520 | 168 638 | 61882 |
| Средства клиентов (некредитных организаций) | 1 503 367 | 787 430 | 715937 |
| Вклады физических лиц | 988 285 | 555 895 | 432390 |
| Выпущенные долговые обязательства | 6 196 | 13 915 | - 7719 |
| Обязательства по уплате процентов | 3 505 | 3 269 | 236 |
| Прочие обязательства | 2 665 | 4 423 | - 1758 |
| Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим потерям и операциям с резидентами офшорных зон | 1 | 456 | - 455 |
| Всего обязательств | 1 746 254 | 978 131 | 768123 |
| Средства акционеров (участников) | 200 000 | 200 000 | - |
| Зарегистрированные обыкновенные акции и доли | 200 000 | 200 000 | - |
| Переоценка основных средств | 12 277 | 12 277 | - |
| Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал) | 3 757 | 4 348 | - 591 |
| Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) | 57 850 | 38 930 | 18920 |
| Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период | 24 290 | 28 990 | - 4700 |
| Всего источников собственных средств | 290 660 | 275 849 | 14811 |
| Всего пассивов | 2 036 914 | 1 253 980 | 782934 |
В остальных статьях в основном произошли сокращения, теперь представим в виде диаграммы все пассивы для большей наглядности.
Рисунок 2.2.- Диаграмма динамики пассивов в период с 2005 по 2006 год
Теперь из рисунка наглядно видно, что основные статьи, которые повлияли на увеличение пассивов, являются вклады физических лиц, средства клиентов, а также нераспределенная прибыль банка.
Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка состоит в проведении анализа доходов, расходов банка, расчета прибыли и рентабельности. Основным источником информации для проведения анализа финансового положения является форма №2 «Отчет о финансовых результатах банка».
Доходы и расходы ОАО «ВТБ Северо-Запад» анализируются за 2005 и 2006 года по соответствующей финансовой отчетности.
Количественный анализ структуры доходов состоит в определении удельного веса отдельных статей доходов в их общей сумме. Обобщенный количественный анализ в таблице 2.4.
Таблица 2.4. - Динамика дохода с 2005 по 2006 год, тыс.руб.
| Проценты полученные и аналогичные доходы от: | 2005 год | 2004 год | Абсолютное отклонение |
| Размещения средств в кредитных организациях | 2 241 | 6 178 | - 3937 |
| Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) | 129 934 | 87 711 | 42223 |
| Ценных бумаг с фиксированным доходом | 22 069 | 51 548 | - 29479 |
| Других источников | 6 363 | 4 793 | 1570 |
| Всего процентов полученных и аналогичных доходов | 160 607 | 150 230 | 10377 |
Из таблицы 2.4. видно, что в общем объеме процентные доходы увеличились на 10377 тыс.руб., и на конец анализируемого периода составили 160607 тыс.руб. Размещение средств в кредитных организациях сократились на 3937 тыс.руб., и составили 2241 тыс.руб. Ссуды, предоставляемые клиентам увеличились на 42223 тыс.руб., и составили 129934 тыс.руб. Ценные бумаги с фиксированным доходом сократились на 29479 тыс.руб., однако другие источники увеличились незначительно на 1570 тыс.руб.