| Наименование показателя | Код показателя | 2007 | 2008 | ||
| На начало | На конец | На начало | На конец | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельностиВыручка от продажи | 010 | 20156 | 14223 | 14223 | 16137 |
| Себестоимость проданной продукции | 020 | (17776) | (13573) | (13573) | (15432) |
| Прибыль от продаж | 050 | 2380 | 650 | 650 | 705 |
| Прочие доходы и расходыПроценты к уплате | 070 | (269) | (314) | (314) | (-) |
| Прочие операционные доходы | 090 | 110 | 143 | 143 | 9 |
| Прочие операционные расходы | 100 | (9) | (16) | (16) | (-) |
| Прибыль до налогообложения | 140 | 2212 | 463 | 463 | 714 |
| Текущий налог на прибыль | 150 | (-) | (203) | (203) | (-) |
| Иные платежи из прибыли | 151 | (225) | (542) | (542) | (172) |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 1987 | -282 | -282 | 542 |
Методика расчетов.
Оценка ликвидности (К1, К2, К3).
Коэффициент текущей ликвидности (К1) характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия на 2-3 месяца вперед. Рассчитывается по формуле:
К1=ОС : ОП,
где ОС – сумма оборотных средств в виде запасов и затрат (за вычетом расходов будущих периодов), денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных средств;
ОП – сумма срочных обязательств предприятия в виде краткосрочных кредитов банка, кредиторской задолженности и прочих краткосрочных пассивов.
Критическое значение К1<2,0.
Коэффициент критической ликвидности (К2) характеризует ликвидность предприятия на 1-2 месяца вперед. Определяется по формуле:
К2=ДСА : ОП,
где ДСА – сумма денежных средств, расчеты и прочие активы.
Критическое значение К2<0,8.
Коэффициент абсолютной ликвидности (К3) характеризует ликвидность предприятия на ближайший месяц. Рассчитывается следующим образом:
К3=ДСФ : ОП,
где ДСФ – сумма денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.
Критическое значение К3<0,2.
Оценка финансовой устойчивости (К4, К5, К6, К7, К8)
а) Абсолютные показатели
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (К4). Характеризует обеспеченность запасов и затрат собственными оборотными средствами и определяется по формуле:
К4=СОС-ЗЗ,
где СОС – сумма собственных оборотных средств,
ЗЗ – запасы и затраты.
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств и приравненных к ним долгосрочных заемных средств (К5). Характеризует обеспеченность запасов и затрат собственными и приравненными к ним заемными средствами.
К5=СОСдз-ЗЗ,
где СОСдз – сумма собственных и приравненных к ним заемных средств;
ЗЗ – запасы и затраты.
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (К6). Характеризует обеспеченность запасов и затрат всеми источниками их формирования (собственными и заемными средствами).
К6=СОСдзк-ЗЗ,
где СОСдзк – сумма собственных , долгосрочных и краткосрочных заемных средств;
ЗЗ – запасы и затраты.
б) Относительные показатели
Обеспеченность запасов и затрат собственными источниками формирования (К7). Характеризует обеспеченность оборотных средств собственными источниками их формирования.
К7=СОС : ЗЗ.
Критическое значение К7 < 0,6.
Обеспеченность запасов и затрат собственными и приравненными к ним долгосрочными заемными средствами (К8). Характеризует обеспеченность оборотных средств собственными и приравненными к ним долгосрочными заемными средствами.
К8=СОСдз : ЗЗ.
К8 → 1 (чем больше, тем эффективнее).
Оценка рыночной устойчивости (К9, К10, К11, К12).
Индекс постоянного актива (К9). Характеризует уровень формирования оборотных активов за счет заемных средств.
К9=ОСВ : Исос,
где ОСВ – сумма основных средств и внеоборотных активов;
Исос – сумма источников собственных средств.
К9 → 1 (чем ближе, тем большая величина оборотных активов создается за счет заемных средств).
Коэффициент автономии (К10). Характеризует независимость от источников заемных средств.
К10= Исос : ВБ,
где Исос – сумма источников собственных средств;
ВБ – сумма валюты баланса.
При К10=0,5 – все обязательства предприятия могут быть покрыты собственными средствами; при К10 < 0,5 – возможны финансовые затруднения в будущем.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (11). Характеризует уровень покрытия заемных средств за счет собственных источников.
К11=ОВ : Исос,
где ОВ – сумма всех обязательств предприятия;
Исос – сумма источников собственных средств.
Кризисное значение К11 > 1,0.
Коэффициент маневренности (12). Показывает, какая часть собственных средств предприятия находится в мобильной форме.
К12=( Исос-ОСВ): Исос,
где ОСВ – сумма основных средств и внеоборотных активов;
Исос – сумма источников собственных средств.
Кризисное значение К12< 0,33.
Оценка деловой активности (К13, К14, К15, К16).
Отдача всех активов (на конец последнего отчетного периода) (К13).
К13=ВР : ВБср,
где ВР – выручка от реализации продукции;
ВБср – сумма средней величины валюты баланса.
К13 → 1 (чем больше, тем эффективнее).
Оборачиваемость оборотных средств (на конец отчетного периода) (К14). Характеризует оборачиваемость средств (количество оборотов).
К14=ВР : ОСср,
где ВР – выручка от реализации продукции;
ОСср – сумма средней величины оборотных средств в виде запасов денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных средств.
Норматив К14 не меньше 3 оборотов в год.
Отдача собственного капитала (К15).
К15=ВР : Исос(ср.)
где ВР – выручка от реализации продукции;
Исос(ср.) – сумма средней величины источников собственных средств.
К15 → 1 (чем больше, тем эффективнее).
Сводная таблица исходных данных. Таблица 3.4.
| Показатели | Ед. измерения | Усл. обозначение | На 1.01.2006 | На 1.01.2007 | На 1.01.2008 |
| Сумма оборотных средств | тыс. руб. | ОС | 1694 | 3101 | 946 |
| Сумма срочных обязательств | тыс. руб. | ОП | 6263 | 5920 | 4312 |
| Сумма денежных средств | тыс. руб. | ДСА | 1527 | 2874 | 392 |
| Сумма денежных средств и краткосрочных финансовых вложений | тыс. руб. | ДСФ | 16 | 2 | 57 |
| Сумма собственных оборотных средств | тыс. руб. | СОС | -4569 | -2819 | -3366 |
| Сумма собственных и приравненных к ним долгосрочных заемных средств | тыс. руб. | СОСдз | -4569 | -2819 | -3366 |
| Запасы и затраты | тыс. руб. | ЗЗ | 167 | 227 | 554 |
| Сумма собственных, долгосрочных и краткосрочных заемных средств | тыс. руб. | СОСдзк | -3596 | -955 | -2512 |
| Сумма основных средств и внеоборотных активов | тыс. руб. | ОСВ | 6603 | 6840 | 7105 |
| Сумма источников собственных средств | тыс. руб. | Исос | 2034 | 4021 | 3739 |
| Валюта баланса | тыс. руб. | ВБ | 8297 | 9941 | 8051 |
| Сумма всех обязательств | тыс. руб. | ОВ | 6263 | 5920 | 4312 |
| Выручка от реализации | тыс. руб. | ВР | 18021 | 20156 | 14223 |
| Сумма средней величины валюты баланса | тыс. руб. | ВБср. | 9119 | 8996 | |
| Сумма средней величины оборотных средств | тыс. руб. | ОСср. | 2397,5 | 2023,5 | |
| Сумма средней величины источников собственных средств | тыс. руб. | Исос(ср.) | 3027,5 | 3880 |
Расчеты. Таблица 3.5.