| 2. Анализ имущества предприятия Таблица 1 - Состав имущества предприятия, тыс. руб | ||||
| Показатель | Начало года | Конец года | Абсолютное отклонение | Темп роста, % |
| Имущество, всего | 67857371 | 61846162 | -6011209 | 91,14 |
| 1. Внеоборотные активы | 54311030 | 53178845 | -1132185 | 97,92 |
| - в % к имуществу | 80,04 | 85,99 | ||
| в том числе: | ||||
| нематериальные активы | 101953 | 99646 | -2307 | 97,74 |
| - в % к внеоборотным активам | 0,19 | 0,19 | ||
| основные средства | 51471172 | 51133912 | -337260 | 99,34 |
| - в % к внеоборотным активам | 94,77 | 96,15 | ||
| незавершенное строительство | 2734657 | 1920407 | -814250 | 70,22 |
| - в % к внеоборотным активам | 5,04 | 3,61 | ||
| долгосрочные финансовые вложения | 2000 | 22000 | 20000 | в 11 раз |
| - в % к внеоборотным активам | 0,004 | 0,041 | ||
| прочие внеоборотные активы | 0 | 0 | 0 | 0,00 |
| - в % к внеоборотным активам | - | - | - | - |
| 2. Оборотные активы | 13546341 | 8667317 | -4879024 | 63,98 |
| - в % к имуществу | 19,96 | 14,01 | ||
| в том числе: | ||||
| запасы | 10604642 | 2338605 | -8266037 | 22,05 |
| - в % к оборотным активам | 78,28 | 26,98 | ||
| дебиторская задолженность | 1628119 | 3263101 | 1634982 | 200,42 |
| - в % к оборотным активам | 12,02 | 37,65 | ||
| из нее долгосрочная | 0 | 0 | 0,00 | |
| - в % к оборотным активам | - | - | - | - |
| краткосрочные финансовые вложения | 385321 | 89755 | -295566 | 23,29 |
| - в % к оборотным активам | 2,84 | 1,04 | ||
| денежные средства | 35027 | 2842563 | 2807536 | в 81 раз |
| - в % к оборотным активам | 0,26 | 32,80 | ||
| прочие оборотные активы | 0 | 20435 | 20435 | |
| - в % к оборотным активам | 0 | 0,24 | ||
Исходя из данных таблицы 1 видно, что имущество предприятия в целом уменьшилось на 8,86%.
Это связано:
- во-первых, с уменьшением всех статей внеоборотных активов кроме долгосрочных финансовых вложений. По этому показателю произошло увеличение в 10 раз;
- во-вторых, с общим сокращением оборотных активов. В частности, запасы уменьшились на 77,95%, краткосрочные финансовые вложения - на 76,71%. Но в то же время увеличились дебиторская задолженность, денежные средства и прочие оборотные активы. Темп роста по статье денежные средства составил 8115,35% (увеличение в 81 раз), что является отрицательным моментом для деятельности предприятия, т.к. может быть связано с извлечением денег из оборота.
Наибольший удельный вес в составе имущества приходится на внеоборотные активы
3. Анализ источников формирования имущества предприятия
| Таблица 2 - Состав источников формирования имущества предприятия, тыс. руб. | ||||
| Показатель | Начало года | Конец года | Абсолютное отклонение | Темп роста, % |
| Источники имущества, всего | 67857371 | 61846162 | -6011209 | 91,14 |
| 1. Собственные средства | 44632007 | 51500501 | 6868494 | 115,39 |
| - в % к источникам имущества | 65,77 | 83,27 | ||
| 2. Заемные средства | 23225364 | 10345661 | -12879703 | 44,54 |
| - в % к источникам имущества | 34,23 | 16,73 | ||
| в том числе: | ||||
| 2.1 Долгосрочные обязательства | 1018762 | 1833400 | 814638 | 179,96 |
| - в % к заемным средствам | 4,39 | 17,72 | ||
| 2.2 Краткосрочные обязательства | 22206602 | 8512261 | -13694341 | 38,33 |
| - в % к заемным средствам | 95,61 | 82,28 | ||
| из них: | ||||
| займы и кредиты | 15764066 | 2000000 | -13764066 | 12,69 |
| - в % к краткосрочным обязательствам | 70,99 | 23,50 | ||
| кредиторская задолженность | 6412536 | 6503901 | 91365 | 101,42 |
| - в % к краткосрочным обязательствам | 28,88 | 76,41 | ||
| прочие краткосрочные обязательства | 0 | 5860 | 5860 | |
| - в % к краткосрочным обязательствам | 0 | 0,069 | ||
Из анализа данных о составе источников формирования имущества предприятия можно сделать вывод о сокращении источников имущества в целом на 8,86%. Это связано с сильным уменьшением заемных средств, которое произошло за счет снижения доли краткосрочных кредитов и займов более, чем на 70%.
Однако за отчетный период собственные средства предприятия увеличились, и их доля в имуществе по-прежнему остается наибольшей. Также можно отметить значительный рост долгосрочных обязательств.
4. Анализ структуры дебиторской задолженности
| Таблица 3 - Структура дебиторской задолженности | ||||||||||
| Показатель | Начало года | Конец года | Абсолютное отклонение | Темп роста, % | ||||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |||||||
| Дебиторская задолженность, всего | 1628119 | 100 | 3263101 | 100 | 1634982 | 200,42 | ||||
| в том числе: | ||||||||||
| - краткосрочная | 1628119 | 100 | 3263101 | 100 | 1634982 | 200,42 | ||||
| - долгосрочная | - | - | - | - | - | - | ||||
Из данных таблицы 3 видно, что вся дебиторская задолженность состоит из платежей, которые ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. Это является положительным моментом, так как, чем раньше наступает срок платежа, тем выше ценность задолженности и вероятность её реализации.
5. Анализ состава дебиторской задолженности
| Таблица 4 - Состав дебиторской задолженности | ||||||||
| Показатель | Начало года | Конец года | Абсолют-е отклонение | Темп роста, % | ||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |||||
| Дебиторская задолженность, всего | 1628119 | 100 | 3263101 | 100 | 1634982 | 200,42 | ||
| в том числе: | ||||||||
| - покупатели и заказчики | 1145948 | 70,38 | 3000500 | 91,95 | 1854552 | 261,84 | ||
| - авансы выданные | - | - | - | - | - | - | ||
| - прочая | 482171 | 29,62 | 262601 | 8,05 | -219570 | 54,46 | ||
По данным таблицы 4 можно сделать вывод, что за отчетный период дебиторская задолженность увеличилась в 2 раза. Данное изменение отрицательно влияет на деятельность предприятия, так как приводит к изъятию наличных средств и необходимости искать новые источники финансирования.
Наибольший удельный вес в составе дебиторской задолженности приходится на покупателей и заказчиков. Темп роста по данной статье равен 261,48%.
6. Анализ состава кредиторской задолженности
| Таблица 5 - Состав кредиторской задолженности | ||||||||
| Показатель | Начало года | Конец года | Абсолютное отклонение | Темп роста, % | ||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |||||
| Кредиторская задолженность, всего | 6412536 | 100 | 6503901 | 100 | 91365 | 101,42 | ||
| в том числе: | ||||||||
| - поставщики и подрядчики | 4177074 | 65,14 | 2310712 | 35,53 | -1866362 | 55,32 | ||
| - задолженность перед персоналом организации | 193038 | 3,01 | 108410 | 1,67 | -84628 | 56,16 | ||
| - задолженность перед государственными и внебюджетными фондами | 1099711 | 17,15 | 184595 | 2,84 | -915116 | 16,79 | ||
| - задолженность по налогам и сборам | 627666 | 9,79 | 3074787 | 47,28 | 2447121 | 489,88 | ||
| - прочие кредиторы | 315047 | 4,91 | 825397 | 12,69 | 510350 | 261,99 | ||
Исходя из данных таблицы 5 видно, что в целом кредиторская задолженность увеличилась незначительно (на 1,42%). Однако в её составе произошли существенные изменения. А именно:
- задолженность перед поставщиками и подрядчиками, а также перед персоналом организации сократилась почти в 2 раза, а перед государственными и внебюджетными фондами - более, чем в 5,5 раз;
-задолженность по налогам и сборам на конец отчетного увеличилась почти в 5 раз. Это может свидетельствовать о повышении налогового риска организации;
- задолженность по статье прочие кредиторы на конец года тоже увеличилась.
Наибольший удельный вес в составе кредиторской задолженности за отчетный период приходится на задолженность перед налоговыми органами.
7. Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
| Таблица 6 - Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, тыс. руб. | ||||||||
| Показатель | Начало года | Конец года | Абсолютное отклонение | Темп роста, % | ||||
| 1. Дебиторская задолженность | 1628119 | 3263101 | 1634982 | 200,42 | ||||
| 2. Кредиторская задолженность | 6412536 | 6503901 | 91365 | 101,42 | ||||
| 3. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности | 0,25 | 0,50 | ||||||
Согласно данным таблицы 6 видно, что соотношение дебиторской и кредиторской задолженности далеко от оптимального (60:40 или 1,5). На конец отчетного периода кредиторская задолженность превышает кредиторскую в 2 раза, что говорит о том, что даже при полном расчете с дебиторами предприятие не сможет погасить кредиторскую задолженность за счет собственных средств.
8. Анализ ликвидности предприятия
| Таблица 8 - Показатели ликвидности | |||||||||
| Показатель | Норматив | Начало года | Конец года | Абсолютное отклонение | |||||
| 1. Коэффициент абсолютной ликвидности | ³ 0,2 | 0,0189 | 0,3446 | 0,3257 | |||||
| 2. Коэффициент критической ликвидности | ³ 0,7-0,8 | 0,0922 | 0,7283 | 0,6360 | |||||
| 3. Коэффициент текущей ликвидности | ³ 1 | 0,5698 | 1,0055 | 0,4358 | |||||
| ³ 2 | |||||||||
Исходя из рассчитанных показателей таблицы 7, можно сделать вывод, что в целом ликвидность активов предприятия на конец отчетного периода резко увеличилась.