Разработка предложений по улучшению финансового состояния ОАО Мурманский морской порт (стр. 6 из 13)

Рассмотрим основные финансовые показатели деятельности ОАО «ММРП» за 2006 – 2008 гг. Основные показатели деятельности ОАО «ММРП» за 2006 – 2008 гг. представлены в табл. 2.11.

Таблица 2.11 Анализ основных показателей деятельности ОАО «ММРП» за 2006 - 2008 гг

Показатели	Год			Изменение (+;-)		Темп изменения, %
	2006	2007	2008	2007 г. К 2006 г.	2008 г. К 2007 г.	2007 г. К 2006 г.	2008 г. К 2007 г.	2008 г. К 2006 г.
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	69336	89626	107149	20290	17523	129,3	119,6	154,5
Себестоимость проданной продукции, тыс. руб.	66125	84204	101922	18079	17718	127,3	121,0	154,1
Прибыль от продаж, тыс. руб.	3211	5422	5227	2211	-195	168,9	96,4	162,8

Из таблицы 2.11 следует, что выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг в 2007 г. по сравнению с 2006 г. увеличилась на 20290 тыс. руб. или на 29,3%. В 2008 г. рост выручки от реализации составил по сравнению с 2007 г. 17523 тыс. руб. или 19,6%.

Себестоимость работ, услуг ОАО «ММРП» в 2006 г. составила 66125 тыс. руб., в 2007 г. – 84204 тыс. руб., в 2008 г. – 101922 тыс. руб., то есть наблюдается увеличение себестоимости на 18079 тыс. руб. или 27,3 % в 2007 г. по сравнению с 2006 г., на 17718 тыс. руб. или 21,0 % в 2008 г. по сравнению с 2007 г.. Динамика основных показателей деятельности ОАО «ММРП» за 2006 – 2008 гг. представлена на рис.2.4.

Рис. 2.4.1 – Динамика основных показателей деятельности ОАО «ММРП» за 2006 – 2008 гг.

Таким образом, в целом за период 2006 – 2008 гг. наблюдается тенденция основных показателей деятельности к росту.

На основании формы № 5 приложения к балансу производится анализ затрат на производство. В этой форме отражаются все материальные, денежные и трудовые затраты, произведенные предприятием в ходе хозяйственной деятельности в расчетном периоде. Они группируются по экономическим элементам. Произведем анализ себестоимости по экономическим элементам по ОАО «ММРП» за 2006 – 2008 гг., для чего составим таблицу 2.12.

Из данных таблицы 2.12 следует, что себестоимость продукции, работ, услуг ОАО «ММРП» в 2006 г. составила 66125 тыс. руб., в 2007 г. – 84204 тыс. руб., в 2008 г. – 101922 тыс. руб. Наблюдается увеличение затрат на производство в 2007 г. по сравнению с 2006 г. на 18079 тыс. руб. или 27,3 %, в 2008 г. по сравнению с 2007 г. – на 17718 тыс. руб. или 21,1 %. Увеличение себестоимость продукции, работ, услуг за анализируемый период обусловлено как ростом, так и снижением составляющих затрат.

В составе себестоимости значительны материальные затраты. Их величина в 2006 г. составила 27210 тыс. руб., в 2007 г. снизилась на 453 тыс. руб. или 1,7 % и составила 26757 тыс. руб. В 2008 г. наблюдается дальнейшее увеличение материальные затрат до 31348 тыс. руб. В 2008 г. они увеличились на 4591 тыс. руб. или 17,2 % по сравнению с 2007 г..

Таблица 2.12 Анализ себестоимости ОАО «ММРП» за 2006 – 2008 гг. по элементам затрат

Показатели	Годы			Изменение, (+,-)		Темп изменения в %
	2006	2007	2008	2007 г. к 2006 г.	2008 г. к 2007 г.	2007 г. к 2006 г.	2008 г. к 2007 г.
								1. Материальные затраты	27210	26757	31348	-453	4591	98,3	117,2
2.Затраты на оплату труда	13920	18105	23914	4815	5809	130,1	132,1
3. Отчисления на социальные нужды	4955	6415	7566	1460	1151	129,5	117,9
4. Амортизационные отчисления	4999	4744	5065	-255	321	94,9	106,8
5. Прочие затраты	15041	28183	34029	13142	5846	187,4	120,7
ИТОГО	66125	84204	101922	18079	17718	127,3	121,1

Затраты на оплату труда в 2007 г. по сравнению с 2006 г. увеличились с 13920 тыс. руб. до 18105 тыс. руб., т.е. на 4815 тыс. руб. или 30,1 %. В 2008 г. по сравнению с 2007 г. затраты на оплату труда увеличиваются до 23914 тыс. руб. или на 32,1 %, что обусловлено ростом средней зарплаты работников.

Аналогичная тенденция прослеживается по отчислениям на социальные нужды. В 2007 г. по сравнению с 2006 г. сумма отчислений на социальные нужды увеличивается с 4955 тыс. руб. до 64154 тыс. руб., в 2008 г. по сравнению с 2007 г. произошло увеличение показателя до 7566 тыс. руб.

Амортизационные отчисления составили в 2006 г. 4999 тыс. руб., в 2007 г. снизились на 255 тыс. руб. или 5,1 % и достигли уровня 4744 тыс. руб., в 2008 г. наблюдается увеличение амортизационных отчислений до 5065 тыс. руб.

За анализируемый период 2006 – 2008 гг. наблюдается также рост прочих затрат в составе себестоимости: с 15041 тыс. руб. в 2006 г. до 28183 тыс. руб. в 2007 г. и до 34029 тыс. руб. в 2008 г..

Произведем анализ структуры себестоимости по экономическим элементам по ОАО «ММРП» за 2006 – 2008 гг., для чего составим таблицу 2.13.

Из данных таблицы 2.13 следует, что в структуре себестоимости продукции ОАО «ММРП» значительную часть занимают материальные затраты. Доля материальных затрат в составе себестоимости продукции составила в 2006 г. 41,15 %, в 2007 г. она снизилась до 31,78 %. В 2008 г. наблюдается значительное снижение доли материальных затрат в составе себестоимости – до 30,76 %. Это обусловлено началом внедрения на предприятии программы ресурсосберегающих технологий.

Таблица 2.13 Анализ структуры себестоимости по экономическим элементам ОАО «ММРП» за 2006 – 2008 гг

Показатели	Структура, %			Изменение, (+,-)
	2006	2007	2008	2007 г. к 2006 г.	2008 г. к 2007 г.	2008 г. к 2006 г.
1. Материальные затраты	41,15	31,78	30,76	-9,37	-1,92	-10,39
2.Затраты на оплату труда	21,05	21,50	23,46	0,45	1,96	2,41
3. Отчисления на социальные нужды	7,49	7,62	7,42	0,13	-0,2	-0,07
4. Амортизационные отчисления	7,56	5,63	4,97	-1,93	-0,66	-2,59
5. Прочие затраты	22,75	3347	33,39	10,72	-0,08	10,64
ИТОГО	100,0	100,0	100,0	-	-

Доля затрат на оплату труда с отчислениями на социальные нужды увеличивается с 28,54 % в 2006 г. до 29,12 % в 2007 г. и снижается до 30,88 % в 2008 г.. Доля амортизационных отчислений изменяется в течение анализируемого периода незначительно: с 7,56 % в 2006 г. до 5,63 % в 2007 г. и до 4,97 % в 2008 г.. Доля прочих затрат в целом за 2006 – 2008 гг. увеличивается с 22,75 % до 33,39 %.

Затраты на один рубль товарной продукции - наиболее известный на практике обобщающий показатель, который отражает себестоимость единицы продукции в стоимостном выражении обезличенно, без разграничения ее по конкретным видам. Определяется он отношением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции к стоимости произведенной товарной продукции в действующих ценах. На основании ф. № 2 «Отчет о прибылях и убытках»» рассчитаем показатель затрат на рубль выручки от продаж и оценим его динамику (таблица 2.14).

Таблица 2.14 Динамика затрат на рубль выручки от продаж ОАО «ММРП» за 2006 – 2008 гг

Показатели	Год			Изменение (+,-)		Темп изменения, %
	2006	2007	2008	2007г. К 2006 г.	2008г. К 2007 г.	2007 к 2006	2008 к 2007
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	69336	89626	107149	20290	17523	129,3	119,6
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	66125	84204	101922	18079	17718	127,3	121,0
Затраты на рубль выручки от продаж, руб.	0,954	0,940	0,951	-0,014	0,011	98,5	101,2

Из данных таблицы 2.14 следует, что затраты на 1 рубль выручки от продаж в ОАО «ММРП» за анализируемый период в целом обнаруживают тенденцию к снижению с 0,954 руб. в 2006 г. до 0,951 руб. в 2008 г.

Однако по годам наблюдается неоднозначная тенденция: в 2007 г. по сравнению с 2006 г. они снизились на 0,014 руб. или 1,5 %, а в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличились до 0,951 руб., т.е. на 0,011 руб. или 1,2 %. Таким образом, в 2008 г. на рубль выручки от продаж приходилось 95,1 коп. затрат и 4,9 коп. прибыли. Графически динамика затрат на 1 рубль выручки от продаж ОАО «ММРП» за 2006 – 2008 гг. представлена на рис. 2.5.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Величина прибыли и уровень рентабельности зависят от производственной, сбытовой и коммерческой деятельности предприятия, т.е. эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования. Анализ динамики показателей прибыли предприятия представлен в таблице 2.15.

Рис. 2.5 – Динамика затрат на 1 рубль выручки от продаж ОАО «ММРП» за 2006 – 2008 гг.

Таблица 2.15 Анализ чистой прибыли ОАО «ММРП» за 2006-2008 гг

Показатели	Год			Изменение (+;-)		Темп изменения, %
	2006	2007	2008	2007 к 2006	2008 к 2007	2007 к 2006	2008 к 2007
Прибыль от продаж	3211	5422	5227	2211	-195	168,9	96,4
Проценты к уплате	-	517	1204	517	687	-	2,3 р.
Прочие доходы	382	3200	2715	2818	-485	8,4 р.	84,8
Прочие расходы	7186	24901	8825	17715	-16076	3,5 р.	35,4
Прибыль (убыток) до налогообложения	-3593	-16796	-2087	-13203	-18883	-	-
Отложенные налоговые активы	-	373	3605	-	-	-	-
Отложенные налоговые обязательства	-	-557	-545	-	-	-	-
Текущий налог на прибыль	1069	-33	-7	-	-	-	-
Чистая прибыль (убыток)	-4662	-17013	966	-12351	17979	-	-

Как следует из таблицы 2.15, в 2007 г. по сравнению с 2006 г. на анализируемом предприятии произошло увеличение прибыли от продаж с 3211 тыс. руб. до 5422 тыс. руб., т.е. на 2211 тыс. руб. или 68,9%, в 2008 г. по сравнению с 2007 г. прибыль от продаж снизилась на 195 тыс. руб., или 3,6 %. Прочая деятельность в 2006-2008 гг. принесла предприятию убыток, так как сальдо прочих о доходов и расходов – отрицательное (расходы превышают доходы).