Основную часть налогов, сборов и иных обязательных платежей федерального бюджета в 2009 году обеспечили поступления налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации – 47%; налогов, сборов и регулярных платежей за пользование природными ресурсами – 40,2%; налога на добычу полезных ископаемых – 39,2%. В 2008 году основную часть налогов, сборов и иных обязательных платежей обеспечили поступления налогов, сборов и регулярных платежей за пользование природными ресурсами – 45,8%, налога на добычу полезных ископаемых – 44,9% , налога на добавленную стоимость – 27,9 % .
По сравнению с 2007 годом, в 2008 году поступления налога на добавленную стоимость (НДС) на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, снизились на 28,2%. В 2009 году, по сравнению с 2008 годом, поступления данного налога увеличились на 18%.
Поступления налога на прибыль организаций в федеральный бюджет Российской Федерации в 2008 году составили 761,1 млрд. рублей. По сравнению с 2007 годом поступления выросли на 119,8 млрд. рублей, или на 18,7%, а в 2009 году поступления этого налога составили 195 млрд. рублей, снизившись по сравнению с 2008 годом в 3,9 раза. Снижение поступлений обусловлено ухудшением результатов финансово-хозяйственной деятельности организаций и снижением с 2009 года ставки налога, зачисляемого в федеральный бюджет, с 6,5% до 2%.
Поступления единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет, в 2008 году составили 506,8 млрд. рублей и выросли по сравнению с 2007 годом на 25,1%. А в 2009 году составили 510 млрд. рублей и по сравнению с 2008 годом выросли на 3 млрд. рублей, или на 1%.
По сводной группе акцизов поступления в 2008 году выросли относительно 2007 года на 15,1%,а в 2009 году поступления по сводной группе акцизов снизились относительно 2008 года на 35%.Снижение поступлений по сводной группе акцизов в федеральный бюджет обусловлено изменением законодательства в части акцизов на нефтепродукты. С 2009 года уплата акцизов на автомобильный бензин, дизельное топливо и моторные масла осуществляется в бюджет субъекта РФ в полном объеме.
И только 2% поступлений в общем объеме налоговых доходов в Федеральный бюджет приходятся на такие налоги, как налог на доходы физических лиц, водный налог, государственная пошлина, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Таблица 2
Поступление в федеральный бюджет Российской Федерации налога на прибыль организаций 2007-2009
| 2007 год | 2008 год | 2009 год | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Млрд. рублей | в % к итогу | млрд. рублей | в % к итогу | млрд. рублей | в % к итогу | |
| Всего | 641,2 | 100 | 761,1 | 100 | 195,4 | 100 |
| из него: зачисляемый в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по соответствующим ставкам | 545,7 | 85,1 | 667,5 | 87,7 | 110,3 | 56,5 |
| с доходов, полученных в виде дивидендов | 79,5 | 12,4 | 84,8 | 11,1 | 72,9 | 37,3 |
| с доходов, полученных в виде процентов по государствен-ным и муниципальным ценным бумагам | 15,9 | 4,6 | 8,0 | 1,1 | 11,9 | 6,1 |
Источник: http://www.gks.ru.
Поступление налога на прибыль организаций в федеральный бюджет в 2009 году сократилось по сравнению с 2008 годом на 74,3%, по сравнению с 2007 годом на 30,5%. В общей сумме поступлений по данному налогу в 2009 году доля налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по соответствующим ставкам, сократилась по сравнению с 2008 годом на 31,2 % и составила 56,5%, при увеличении доли налога с доходов, полученных в виде дивидендов на 26,2 % (соответственно 37,3%). А в 2008 году в общей сумме поступлений по данному налогу доля налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по соответствующим ставкам,увеличилась по сравнению с 2007 годом на2,6 % и составила 85,1%, при уменьшении доли налога с доходов, полученных в виде дивидендов на 1,3 % (соответственно 12,4%).
Таблица 3
Поступление в федеральный бюджет Российской Федерации налога на добычу полезных ископаемых 2007-2009 (млрд. рублей)
| 2007 год | 2008 год | 2009 год | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Всего | 1122,9 | 1604,7 | 981,5 |
| из него: нефть | 1003,9 | 1493,0 | 887,6 |
| газ горючий природный | 98,8 | 90,5 | 75,0 |
| газовый конденсат | 7,9 | 8,4 | 6,6 |
| прочие полезные ископаемые | 12,3 | 12,8 | 12,4 |
Источник: http://www.gks.ru.
Из данных, показанных в таблице 3 видно, что в 2009 году поступление налога на добычу полезных ископаемых составило 981,5 млрд. рублей, сократившись по сравнению с предыдущим годом на 38,8%. При этом доля поступлений налога на добычу нефти составила 90,4% и сократившись по сравнению с 2008 годом на 3,4%. Доля налога на добычу газа горючего природного увеличилась на 2%, составив 7,6%. В 2008 году поступление налога на добычу полезных ископаемых составило 1604,7 млрд. рублей, увеличившись по сравнению с 2007 годом на 42,9%. При этом доля поступлений налога на добычу нефти составила 93,0% и увеличилась по сравнению с 2007 годом на 3,6%. Доля налога на добычу газа горючего природного сократилась на 3,2%, составив 5,6%.
Поступление нефтегазовых доходов в федеральный бюджет в 2009 году составило 2984,0 млрд. рублей, в том числе налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья - 969,2 млрд. рублей, вывозные таможенные пошлины на нефть сырую, газ природный и товары, выработанные из нефти - 2014,8 млрд. рублей.
Неналоговые доходы являются составной частью доходов федерального бюджета.
Таблица 4
Неналоговые доходы федерального бюджета Российской Федерации 2007-2009 гг. (млрд. рублей)
| 2007 год | 2008 год | 2009 год | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| доходы от внешнеэкономической деятельности | 2408,3 | 3584,9 | 2683,3 |
| доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности | 265,4 | 150,5 | 419,4 |
| платежи при пользовании природными ресурсами | 61,3 | 111,8 | 63,5 |
| безвозмездные поступления | 1,2 | 1,3 | 6,2 |
| доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности | 0,0 | 0,0 | 1,4 |
Источник: http://www.gks.ru.
Наибольший удельный вес среди неналоговых поступлений в Федеральный бюджет составляют доходы от внешнеэкономической деятельности 91% (3584,9 млрд. рублей в 2008 году). По сравнения с 2007 годом они увеличились на 1176,6 млрд. рублей.В 2009 году они снизились на 901,6 млрд. рублей. На втором месте доходы от оказания платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении федеральных органов исполнительной власти, после уплаты налогов и сборов. Они составили в 2008 году 121,44 млрд. рублей, что на 6,24% больше, чем в 2007 году.
Страховых взносов, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации, в 2009 году поступило 1 263 млрд. рублей, что на 1% больше, чем в 2008 году, а в 2008 году поступило 1 251,4 млрд. рублей, что на 23,3% больше, чем в 2007 году.
В Фонд социального страхования без учета суммы расходов, произведенных налогоплательщиками на цели государственного социального страхования (суммы выплаченных пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и другие) в 2009 году поступило 52 млрд. рублей, что на 19% меньше, чем в 2008 году, а в 2008 году поступило 74,0 млрд. рублей, что на 15,5% больше, чем в 2007 году.
В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в 2009 году поступило 90 млрд. рублей, что на 1% больше, чем в 2008 году, ав 2008 году поступило 89,3 млрд. рублей, что на 24,4% больше, чем в 2007 году. В территориальные фонды обязательного медицинского страхования в 2009 году поступило 153 млрд. рублей, что соответствует уровню 2008 года, а в 2008 году поступило на 22,6% больше, чем в 2007 году.
Таким образом, анализ данных показывает, что налоговые доходы составляют большую часть доходов федерального бюджета РФ, около 60% всех доходов. Объем доходов федерального бюджета за весь год в 2007 году составил 7779,1 млрд. рублей, в 2008 году составил 9275,9 млрд. рублей, за весь год в 2009 году - 7336,8 млрд. рублей.
Исполнение бюджета 2009 финансового года осуществлялось в сложных кризисных условиях. Для смягчения ситуации основной объем расходов в 2009 году был сохранен, не смотря на существенное снижение доходов.
2.2. Анализ расходов федерального бюджета
Объем расходов федерального бюджета в 2008 году составил 7570,9 млрд. рублей, увеличившись по сравнению с 2007 годом на 26,5% (2007 год-5986,6 млрд. рублей). Объем расходов в 2009 году составил 9636,8 млрд. рублей, увеличившись по сравнению с 2008 годом на 27,3%.
Таблица 5
Расходы федерального бюджета 2007 - 2009 гг.
| 2007 год | 2008 год | 2009 год | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| млрд. руб. | в % к итогу | млрд. руб. | в % к итогу | млрд. руб. | в % к итогу | |
| Всего | 5983,0 | 100 | 7570,9 | 100 | 9636,08 | 100 |
| из них на: общегосударственные вопросы | 812,1 | 13,6 | 839,4 | 11,1 | 829,4 | 8,6 |
| из них на обслуживание государственного и муниципального долга | 143,1 | 2,4 | 153,3 | 2,0 | 176,2 | 1,8 |
| национальную оборону | 831,9 | 13,9 | 1040,9 | 13,8 | 1188,2 | 12,3 |
| национальную безопасность и правоохранительную деятельность | 667,0 | 11,2 | 835,6 | 11,0 | 1004,5 | 10,4 |
| национальную экономику | 692,6 | 11,6 | 1025,0 | 13,5 | 1651,0 | 17,1 |
| из нее на: топливно-энергетический комплекс | 8,3 | 0,1 | 9,8 | 0,1 | 35,2 | 0,4 |
| сельское хозяйство и рыболовство | 27,8 | 0,47 | 58,0 | 0,8 | 83,1 | 0,8 |
| транспорт | 172,6 | 2,9 | 116,3 | 1,5 | 220,6 | 2,3 |
| дорожное хозяйство | 176,4 | 3,0 | 180,0 | 2,4 | 223,5 | 2,3 |
| связь и информатику | 14,1 | 0,2 | 18,7 | 0,3 | 26,9 | 0,3 |
| прикладные научные исследования в области национальной экономики | 60,7 | 1,0 | 72,8 | 0,9 | 111,3 | 1,2 |
| другие вопросы в области национальной экономики | 348,3 | 5,8 | 495,5 | 6,5 | 875,6 | 9,1 |
| жилищно-коммунальное хозяйство | 113,5 | 1,9 | 129,5 | 1,7 | 151,6 | 1,6 |
| социально-культурные мероприятия | 776,1 | 12,9 | 1015,7 | 13,4 | 1205,5 | 12,5 |
| межбюджетные трансферты | 1900,1 | 31,8 | 2674,6 | 35,3 | 3593,5 | 37,3 |
Источник: http://www.gks.ru.