Смекни!
smekni.com

Анализ ОАО Ростовоблгаз (стр. 4 из 7)

Оценка деловой активности предприятия приведена ниже.

ТрQВ >100

Тр, ТQВ- соответственно темпы изменения прибыли до налогообложения, объема реализации и суммы активов.

Таблица 2.11

Показатели за аналогичный период предыдущего года за отчетный период % к предыдущему году
Прибыль до налогообложения 465156 731227 157,2
Объем продаж 2282976 2757503 120,8
Активы 3359924 4396262 130,8

Таким образом, темпы прироста прибыли - 57,2% сопровождаются темпами прироста объема продаж продукции – 20,8% при значительных темпах прироста всех активов предприятия – 30,8%. Данное соотношение сложилось под влиянием увеличения спроса на продукцию, ресурсы предприятия используются более эффективно, экономический потенциал предприятия возрос. Деловая активность предприятия увеличилась.

Расчет коэффициентов оборачиваемости приведен в таблице 2.12.


Таблица 2.12. Анализ оборачиваемости

№ п/п Показатели за аналогичный период предыдущего года за отчетный период Изменение (+,-)
А Б 1 2 3
1 Выручка 2282976 2757503 474527
2 Средняя величина активов 2981828 4085123 1103295
3 Средняя величина оборотных активов 840078,5 1034634 194555,5
4 Себестоимость 1776418 2012957 236539
5 Средняя величина запасов 102571,5 112394,5 9823
6 К оборачиваемости активов, кол. раз (1:2) 0,8 0,7 -0,1
7 К оборачиваемости оборотных активов, кол. раз (1:3) 2,72 2,67 -0,05
8 К оборачиваемости запасов, кол.раз (4:5) 17,3 17,9 0,6
9 К оборачиваемости дебиторской задолженности 6,5 6,7 0,2
10 Период оборота активов, дни (365:(1/2) 476,7 540,7 64,0
11 Период оборота оборотных активов, дни (365:(1/3) 134,3 137,0 2,6
12 Период оборота запасов, дни (365*5/4) 21,1 20,4 -0,7
13 Период оборота дебиторской задолженности дни 56,1 54,7 -1,3

По данным таблицы 1.12 видно, что в анализируемом отчетном году произошло замедление оборачиваемости активов. Так коэффициент оборачиваемости активов упал с 0,8 до 0,7 раз и, соответственно, период оборота активов возрос со 476,7 до 540,7 дня. Также прослеживалось снижение оборачиваемости оборотных активов. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов снизился с 2,72 до 2,67 раз, а длительность периода оборота оборотных активов возросла с 134,3 до 137 дней. Однако, коэффициенты оборачиваемости запасов и дебиторской задолженности увеличились соответственно на 0,6 и 0,2 и составили 17,9 раз и 6,7 раз. Уменьшился период хранения запасов с 21,1 до 20,4 дня. Средний срок расчетов с дебиторами уменьшился с 56,1 до 54,7 дня.


3. Анализ финансовых результатов и эффективности деятельности коммерческой организации.

Для проведения анализа по данному разделу использовались: форма № 1 «Бухгалтерский баланс»,форма №2 «Отчет о прибылях и убытках», и форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».

Данные для оценки динамики прибыли до налогообложения и ее слагаемым приводятся в таблице 3.1

Таблица 3.1. Динамика выручки от продажи продукции (работ, услуг), ее себестоимости и прибыли

наименование показателя за аналогичный период предыдущего года за отчетный период Изменение (+,-) Темп динамики, %
тыс. руб % к итогу тыс. руб % к итогу тыс. руб по структуре
А 1 2 3 4 5 6 7
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 2282976 2757503 +474527 120,8
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 1776418 2012957 +236539 113,3
3. Валовая прибыль (1-2) 506558 744546 +237988 147,0
4. Коммерческие расходы - - - - -
5. Управленческие расходы - - - - -
6. Прибыль (убыток) от продаж (1-2-4-5( 506558 108,9 744546 101,8 +237988 -7,1 147,0
Прочие доходы и расходы
7. Проценты к получению 33391 7,2 34739 4,8 +1348 -2,4 104,0
8. Проценты к уплате 41228 8,9 42280 5,8 +1052 -3,1 102,6
9. Доходы от участия в других организациях 1263 0,3 4162 0,6 +2899 +0,3 329,5
10. Прочие доходы 110851 23,8 133284 18,2 +22433 -5,6 120,2
11. Прочие расходы 145679 31,3 143224 19,6 -2455 -11,7 98,3
12 Прибыль (убыток) до налогообложения 465156 100,0 731227 100,0 +266071 157,2
13. Отложенные налоговые активы 2372 0,5 968 0,1 -1404 -0,4 40,8
14. Отложенные налоговые обязательства 3254 0,7 4570 0,6 +1316 -0,1 140,4
15. Текущий налог на прибыль 132544 28,5 185383 25,4 +52839 -3,1 139,9
16 Налоговые и аналогичные платежи 16250 3,5 3267 0,4 -12983 -3,0 20,1
17. Чистая прибыль(Убыток) отчетного периода 315480 67,8 538975 73,7 +223495 +5,9 170,8

Данные таблицы 3.1 показывают, что предприятие добилось высоких финансовых результатов по сравнению с фактическими данными прошлого года. Прирост прибыли до налогообложения по сравнению с прошлым годом составил 266071 тыс. руб., или 57,2%

Анализ структуры прибыли до налогообложения позволил установить, что основную часть ее составляет прибыль от продаж товаров, продукции, работ, услуг: 101,8% в отчетном году и 108,9% в прошлом году. Не смотря на снижение доли прибыли от основной деятельности по сравнению с прошлым годом на 7,1 пункта ее прирост в абсолютной сумме составил 237988 тыс. руб, или на 47%. Выручка от продаж Т,Р,У увеличилась по сравнению с прошлым годом на 20,7%, а себестоимость на 13,3%. В результате этого валовая прибыль увеличилась на 47%.

Положительный результат, полученный от финансовой деятельности, позволил предприятия увеличить сумму прибыли отчетного года по сравнению с прошлым на 3195 тыс. руб. (1348-1052+2899), или на 0,7%.

Чистая прибыль в отчетном году увеличилась по сравнению с предыдущем годом на 223495 тыс. руб., или на 70,8% и составила 538975 тыс. руб.

Данные для анализа влияния изменения объема, структуры реализации, себестоимости и цен на динамику прибыли от продаж продукции, работ, услуг приведены в таблице 3.2

Таблица 3.2. Анализ динамики прибыли от продаж продукции, работ, услуг

Показатели за предыдущий год за отчетный год
А 1 2
1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 2282976 2757503
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг -1776418 -2012957
3. Коммерческие расходы - -
4. Управленческие расходы - -
5. Полная себестоимость продаж(2+3+4) -1776418 -2012957
6. Прибыль (убыток) от продаж(1-5) +506558 +744546
7. Рентабельность продаж (6:1*100) 22,2 27,0

1. Объем реализации:

∆P=P0*(К2-1)

∆P= 506558*(2012957/1776418 – 1)=+ 67450,73

2. Структуры и ассортимента реализации:

∆P=P0*(К1- К2)

∆P= 506558*(2757503/2282976 -1,13)= +39437,819

3. Уровня затрат на 1 руб. реализации:

∆P= - Qp1*(S1/Qp1 – S0/Qp0)

∆P= - 2757503*(2012957/2757503 – 1776418/2282976 ) = + 132697,6036

Как видно из приведенных выше расчетов на предприятии прибыль от продаж в отчетном году увеличилась по сравнению с прошлым годом на 237988 тыс. руб., или 47%. Это связано с влиянием следующих факторов:

1. В результате увеличения объема реализации в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 20,7%, прибыль от реализации продукции увеличилась на 67450,73 тыс. руб.

2. В результате изменения структуры и ассортимента продукции, прибыль от реализации увеличилась на 39437,819 тыс. руб.

3. В результате снижения уровня затрат на 1 руб. реализации, прибыль от реализации увеличилась на 132697,6036 тыс. руб.

Динамики рентабельности всех активов предприятия и факторов, на нее влияющих, представлена в аналитической таблице 3.3

Таблица 3.3. Динамика рентабельности всех активов предприятия

№ п/п Показатели за предыдущий год за отчетный год отклонение(+,-)
А Б 1 2
1 Чистая прибыль тыс. руб 315480 538975 +223495
2 Выручка от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб 2282976 2757503 +474527
3 Среднегодовая сумма всех активов, тыс. руб. 2981828 4085122,5 +1103294,5
4 Рентабельность оборота, % (1:2*100) 13,82 19,55 +5,73
5 Оборачиваемость всех активов, раз (2:3) 0,77 0,68 -0,09
7 Рентабельность всех активов, % (1:3*100) 10,58 13,19 +2,61

Алгоритм расчета: