Наличие на предприятии долгосрочных финансовых вложений указывает на инвестиционную направленность вложений предприятия. Однако они уменьшились к концу года на 51632 тыс. руб. и составили 26093 тыс.руб. Это произошло в результате уменьшения стоимости долговых ценных бумаг (облигации, векселя) на 51632 тыс.руб.
Данные для анализа стоимости, состава и структуры запасов представлены в таблице 2.3.
Таблица 2.3. Анализ стоимости, состава и структуры запасов.
| Показатели | Абсолютная величина тыс. руб. | Удельный вес в общей величине запасов | Изменения +,- | ||||
| на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | тыс. руб. | по структуре | в % к изменению общей величины запасов | |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 49808 | 99645 | 53,44 | 75,72 | +49837 | +22,28 | +129,83 |
| затраты в незавершенном производстве | 25 | - | 0,03 | - | -25 | -0,03 | -0,07 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 11388 | 14671 | 12,22 | 11,15 | +3283 | -1,07 | +8,55 |
| расходы будущих периодов | 31980 | 17272 | 34,31 | 13,13 | -14708 | -21,19 | -38,32 |
| Итого запасов | 93201 | 131588 | 100 | 100 | +38387 | +100 | |
Из таблицы видно, что по сравнению с началом года запасы увеличились на 38387 тыс. руб. или на 41,1%. Главным фактором увеличения запасов послужило увеличение сырья и материалов на 49837 тыс. руб. или на 100%, а также готовой продукции на 3283 тыс. руб. или на 28,8%. Расходы будущих периодов снизились на 14708 тыс. руб. или на 46%.
В составе запасов произошли изменения: в конце года отсутствовала статья «затраты в незавершенном производстве».
Анализ динамики структуры запасов показывает увеличение доли сырья, материалов на 22,28 пунктов. И сокращение доли расходов будущих периодов, готовой продукции, затрат в незавершенном производстве соответственно на 21,19; на 1,07; на 0,03 пункта соответственно.
Данные для анализа объема, состава и структуры дебиторской задолженности представлены в таблице 2.4.
Таблица 2.4. Динамика объема, состава и структуры дебиторской задолженности
| Статьи дебиторской задолженности | на начало года | на конец года | изменение за год (+,-) | Темп динамики, % | |||
| тыс. руб. | % итогу | тыс. руб. | % итогу | тыс. руб. | по структуре | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 (3/1*100) |
| Краткосрочная -всего | 350464 | 91,9 | 426223 | 95,8 | +75759 | +3,8 | 121,62 |
| в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками | 247810 | 65,0 | 292116 | 65,6 | +44306 | +0,6 | 117,88 |
| авансы выданные | 49978 | 13,1 | 53396 | 12,0 | +3418 | -1,1 | 106,84 |
| прочая | 52676 | 13,8 | 80711 | 18,1 | +28035 | +4,3 | 153,22 |
| Долгосрочная -всего | 30863 | 8,1 | 18896 | 4,2 | -11967 | -3,8 | 61,23 |
| в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками | 3597 | 0,9 | 112 | 0,0 | -3485 | -0,9 | 3,11 |
| авансы выданные | - | - | - | - | - | - | - |
| прочая | 27266 | 7,2 | 18784 | 4,2 | -8482 | -2,9 | 68,89 |
| Итого | 381327 | 100 | 445119 | 100 | +63792 | - | 116,73 |
Анализ дебиторской задолженности по составу позволило установить, что ее увеличение к концу года на 63792 тыс. руб. в основном произошло за счет увеличения краткосрочной дебиторской задолженности. В том числе: за счет увеличения расчетов с покупателями и заказчиками на 44306 тыс. руб. или 17,8%; авансов выданных на 3418 тыс. руб. или 6,8%; прочей на 28035 тыс. руб. или на 53,2%. Долгосрочная дебиторская задолженность снизилась к концу года на 11967 тыс. руб. или на 38,7%, за счет снижения расчетов с покупателями и заказчиками на 3485 тыс. руб. или на 96,8%, авансов выданных на 8482 тыс. руб. или на 31,1%.
В составе дебиторской задолженности изменений не произошло.
Анализ структуры дебиторской задолженности показывает увеличение доли краткосрочной дебиторской задолженности на 3,8 пункта. В том числе: увеличение доли расчетов с покупателями и заказчиками на 0,6 пунктов и прочей на 4,3 пункта. Доля авансов выданных снизилась на 1,1 пункт. Доля долгосрочной дебиторской задолженности снизилась на 3,8 пункта. В том числе: снизилась доля расчетов с покупателями и заказчиками на 0,9 пункта и прочая на 2,9 пункта.
Данные для анализа объема, состава и структуры кредиторской задолженности представлены в таблице 2.5
Таблица 2.5. Динамик объема, состава, структуры кредиторской задолженности
| Статьи кредиторской задолженности | на начало года | на конец года | изменение за год (+,-) | Темп динамики, % | |||
| тыс. руб. | % итогу | тыс. руб. | % итогу | тыс. руб. | по структуре | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7(3/1*100) |
| поставщики и подрядчики | 176388 | 56,13 | 106871 | 29,75 | -69517 | -26,38 | 60,59 |
| задолженность перед персоналом организации | 12344 | 3,93 | 15315 | 4,26 | +2971 | +0,34 | 124,07 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 3226 | 1,03 | 4125 | 1,15 | +899 | +0,12 | 127,87 |
| задолженность по налогам и сборам | 32412 | 10,31 | 58437 | 16,27 | +26025 | +5,95 | 180,29 |
| авансы полученные | 89114 | 28,36 | 173842 | 48,39 | +84728 | +20,03 | 195,08 |
| прочие кредиторы | 740 | 0,24 | 625 | 0,17 | -115 | -0,06 | 84,46 |
| Итого | 314224 | 100 | 359215 | 100 | +44991 | 114,32 | |
По данным таблицы можно сделать следующий вывод о составе, структуре и динамики кредиторской задолженности.
За анализируемый период, кредиторская задолженность увеличилась на 44991 тыс. руб. или 14,3%, и составила к концу года 359215 тыс. руб. Это произошло из-за увеличения авансов полученных, задолженности по налогам и сборам соответственно на 84728 тыс. руб. или 95%, и на 26025 тыс. руб. или 80,3%. Однако, прослеживалось снижение остатков расчетов с поставщиками и подрядчиками на 69517 тыс. руб. или 39,4%.
В составе кредиторской задолженности за анализируемый период изменений не произошло.
Структура кредиторской задолженности изменилась в сторону увеличения доли авансов выданных на 20,03 пункта, расчетов по налогам и сборам на 5,95 пункта. Доля поставщиков и подрядчиков снизилась на 26,38 пункта.
Увеличение кредиторской задолженности произошло главным образом в результате увеличения задолженности по налогам и сборам, авансов выданных на 57,8% (26025/44991*100) и на 188% (84728/44991*100) соответственно.
Таблица 2.6. Анализ состава и структуры источников финансовых ресурсов
| Наименование показателя | на начало года | на конец года | изменение за год (+,-) | % к изменению итога пассива баланса | |||
| тыс. руб. | % итогу | тыс. руб. | % итогу | тыс. руб. | % к началу года | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Собственный капитал | |||||||
| Уставный капитал | 284216 | 7,53 | 284216 | 6,46 | - | - | - |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | - | - | -8396 | -0,19 | -8396 | #ЗНАЧ! | -1,35 |
| Добавочный капитал | 1604477 | 42,51 | 1601966 | 36,44 | -2511 | -0,16 | -0,40 |
| Резервный капитал | 2630 | 0,07 | 8936 | 0,20 | +6306 | +239,77 | +1,01 |
| Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток) | 534984 | 14,18 | 1059586 | 24,10 | +524602 | +98,06 | +84,30 |
| Доходы будущих периодов | 16984 | 0,45 | 15092 | 0,34 | -1892 | -11,14 | -0,30 |
| Итого по разделу 1 | 2443291 | 64,74 | 2961400 | 67,36 | +518109 | +21,21 | +83,26 |
| 2. Заемный капитал | |||||||
| Долгосрочные обязательства | 966392 | 25,61 | 1075476 | 24,46 | +109084 | +11,29 | +17,53 |
| Краткосрочные кредиты и займы | 50000 | 1,32 | - | - | -50000 | -100,00 | -8,03 |
| Кредиторская задолженность | 314224 | 8,33 | 359215 | 8,17 | +44991 | +14,32 | +7,23 |
| Задолженность участников по выплате доходов | 76 | 0,00 | 171 | 0,00 | +95 | +125,00 | +0,02 |
| Резервы предстоящих расходов | - | - | - | - | - | - | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - | - |
| Итого по разделу 2 | 1330692 | 35,26 | 1434862 | 32,64 | +104170 | +7,83 | +16,74 |
| ИТОГО (1+2) | 3773983 | 100,00 | 4396262 | 100,00 | +622279 | +16,49 | +100,00 |
Как видно из таблицы 2.6, возрастание стоимости имущества предприятия за отчетный период на 622279 тыс. руб., или на 16,49%, обусловлено главным образом увеличением собственного капитала на 518109 тыс. руб., или на 21,21%, и ростом заемных средств га 104170 тыс. руб., или на 7,83%.
По состоянию на начало года доля собственного и заемного капитала составляла соответственно 64,74% и 35,26%. По состоянию на конец года соотношение удельных весов составило соответственно 67,36% и 32,64%. Таким образом видно, что увеличилась доля собственного капитала на 2,62 пункта.
Анализ динамики слагаемых собственного капитала свидетельствует, что уставный капитал в отчетном году сохранен, а увеличение собственных финансовых ресурсов по сравнению с началом года произошли за счет рост резервного капитала на 6306 тыс.руб., или 239,76%, при одновременном увеличении его доли в общем объеме на 0,13 пункта, и нераспределенной прибыли на 524602 тыс. руб., или 98,06%.
Заработная прибыль в отчетном году составила 1059586 тыс. руб., или 24,1%, к итогу всего капитала против 534984 тыс. руб., или 14,18% на начало года, т.е. увеличилась на 524602 тыс. руб., ее доля увеличилась на 9,92 пункта. В результате предприятием было получено 84,3% всего прироста капитала ((1059586-534984):622279*100).
В составе собственного капитала снизились доходы будущих периодов и добавочный капитал соответственно на 1892 тыс. руб., или 11,14% и на 2511 тыс.руб. или 0,16%. Их доля снизилась соответственно на 0,11 пункта и 6,07 пункта.