Согласно сформированной таблицы видно, что на начало года финансовое состояние ООО «Хлебный Дом» было неустойчивым. ООО «Хлебный Дом» испытывала недостаток собственных средств. Также ему не хватало собственных и долгосрочных источников формирования запасов. На конец года финансовое состояние улучшилось – недостаток собственных оборотных средств для формирования запасов снизился за год на 9193 тыс. руб. и составил 83 тыс. руб., два других источника формирования запасов положительные. Улучшение финансовой устойчивости произошло за счет увеличения собственных оборотных средств (+6111 тыс. руб.) и снижения величины запасов на сумму 2582 тыс. руб.
В целом можно сказать, что проведенный анализ баланса ООО «Хлебный Дом» показывает, что к концу 2007 г. организация улучшила свое финансовое состояние.
В целом анализ баланса показывает что:
-валюта баланса увеличилась на конец года по сравнению с началом;
-темпы роста оборотных активов выше, чем темпы прироста
внеоборотных активов.
2.2. Анализ отчета о прибылях и убытках (ф. № 2). (Приложение 2).
Оценку доходов и расходов можно проводить по данным отчета о прибылях и убытках (ф. № 2) с помощью горизонтального и вертикального анализа.
Таблица 10.
Состав и структура доходов ООО «Хлебный Дом» за 2007-2008 гг.
| Вид доходов | Абсолютная величина, тыс. руб. | Удельный вес, % | Изменение, (+, -) | ||||
| 2007 г. | 2008 г. | 2007 г. | 2008 г. | тыс. руб. | % к 2007 г. | удельного веса | |
| 1. Доходы по обычным видам деятельности | 131020 | 158714 | 84,8 | 83 | 27694 | 121,1 | -1,8 |
| 2. Прочие доходы, в том числе:проценты к получениюдоходы от участия в других организацияхпрочие операционные доходывнереализационные доходыИтого | 23439 94 23 14992 8330 154459 | 32537 106 - 23431 9000 191251 | 15,2 0,1 - 9,7 5,4 100 | 17,0 0,1 - 12,2 4,7 100 | 9098 12 -23 8439 670 36792 | 138,8 112,8 - 156,3 108,0 123,8 | +1,8 - - +2,5 -0,7 - |
Вывод:
Из таблицы видно, что доходы за анализируемый период увеличились на 36792 тыс. руб., или на 23,8%.
Большую часть доходов ООО «Хлебный Дом» получает от текущей деятельности. Доходы по основным видам деятельности в 2007 г. составили 84,8 %, а в 2008 г. незначительно снизились (на 1,8 процентных пункта) и составили 83 %. По сравнению с 2007 г. доходы по обычным видам деятельности в 2008 г. увеличились на 21,1 % и составили 158714 тыс. руб.
В 2008 г. существенно возросли прочие операционные доходы (по сравнению с 2007 г. на 56,3 %). Доля их в общей величине доходов также увеличилась на 2,5 процентных пункта и составила в 2008 г. 12,2 %.
Для более детального анализа расходов ООО «Хлебный Дом» составим следующую таблицу (таблица 11).
Таблица 11.
Состав и структура расходов ООО «Хлебный Дом» за 2007-2008 гг.
| Вид расходов | Абсолютная величина, тыс. руб. | Удельный вес, % | Изменение, (+, -) | ||||
| 2007 г. | 2008 г. | 2007 г. | 2008 г. | тыс. руб. | % к 2007 г. | удельного веса | |
| 1. Расходы по обычным видам деятельности | 88154 | 105763 | 66,0 | 66,5 | 17609 | 120,0 | 0,5 |
| 2. Прочие расходы, в том числе:проценты к уплатепрочие операционные расходывнереализационные расходыИтого | 45398 3861 29657 11880 133552 | 53364 1287 35418 16659 159127 | 34,0 2,9 22,2 8,9 100,0 | 33,5 0,8 22,2 10,5 100,0 | 7966 -2574 5761 4779 25575 | 117,5 33,3 119,4 140,2 119,1 | -0,5 -2,1 - 1,6 - |
Вывод:
Общая величина расходов ООО «Хлебный Дом» за анализируемый период возросла на 25575 тыс. руб., или на 19,1 %. Расходы по обычным видам деятельности увеличились на 17609 тыс. руб., или на 20 %, их удельный вес в общем объеме расходов изменился незначительно – на 0,5 процентных пункта и в 2008 г. составил 66,5 %.
Обращает внимание величина прочих операционных расходов – в структуре расходов их удельный вес значителен и равен 22,2 %. Причем их сумма увеличилась на 19,4 % и составила в 2008 г. 35418 тыс. руб.
Также увеличился удельный вес внереализационных расходов – на 1,6 процентных пункта и составил в 2008 г. 10,5 %, а темп роста – 140,2 %.
Анализ прибыли от продаж.
Для обеспечения сопоставимости данных абсолютные показатели финансовых результатов (прибыли от продаж…) пересчитывают в относительные показатели (процент к выручке от продаж) (таблица 12)
Таблица 12.
Состав, структура и динамика финансовых результатов ООО «Хлебный Дом» за 2007-2008 гг.
Показатель | Абсолютная величина, тыс. руб. | Удельный вес, % | Изменение, (+, -) | ||||
| прош- лый год | отчет- ный год | прош- лый год | отчет- ный год | тыс. руб. | % к прош- лому году | удель-ного веса | |
| 1. Выручка от продажи товаров, работ, услуг | 131020 | 158719 | 100 | 100 | 27699 | 121,14 | |
| 2.Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 55194 | 67452 | 42,13 | 42,5 | 12258 | 122,2 | 0,37 |
| 3. Валовая прибыль | 7575826 | 91267 | 57,87 | 57,5 | 15441 | 120,36 | -0,37 |
| 4.Коммерческие расходы | 2179 | 537 | 1,66 | 0,34 | -1642 | 24,6 | -1,32 |
| 5.Управленческие расходы | 30781 | 37774 | 23,49 | 23,8 | 6993 | 122,72 | 0,31 |
| 6. Прибыль (убыток) от продаж | 42866 | 52956 | 32,72 | 33,4 | 10090 | 123,54 | 0,68 |
| 7. Проценты к получению | 94 | 106 | 0,07 | 0,07 | 12 | 112,77 | - |
| 8. Проценты к уплате | 3861 | 1287 | 2,95 | 0,81 | -2574 | 33,33 | -2,14 |
| 9. Доходы от участия в других организациях | 23 | - | 0,02 | - | -23 | - | -0,02 |
| 10. Прочие операционные доходы | 14992 | 23431 | 11,44 | 14,76 | 8439 | 156,29 | 3,32 |
| 11. Прочие операционные расходы | 29657 | 35418 | 22,64 | 22,31 | 5761 | 119,43 | -0,33 |
| 12.Внереализационные доходы | 8330 | 9000 | 6,36 | 5,67 | 670 | 108,04 | -0,69 |
| 13.Внереализационные расходы | 11880 | 16659 | 9,07 | 10,5 | 4779 | 140,23 | 1,43 |
| 14. Прибыль (убыток) до налогообложения | 20907 | 32129 | 15,96 | 20,24 | 11222 | 153,68 | 4,28 |
| 15. Отложенные налоговые активы | - | 343 | - | 0,22 | 343 | - | 0,22 |
| 16. Отложенные налоговые обязательства | - | 3668 | - | 2,31 | 3668 | - | 2,31 |
| 17. Текущий налог на прибыль | 4911 | 8682 | 3,75 | 5,47 | 3771 | 176,79 | 1,72 |
| 18. Санкции в бюджет и иные платежи | 27 | 566 | 0,02 | 0,36 | 539 | 2096,3 | 0,34 |
| 19. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 15969 | 19556 | 12,19 | 12,32 | 3587 | 122,46 | 0,13 |
Вывод:
Из таблицы 12 видно, что в отчетном году прибыль от продаж увеличилась на 10090 тыс. руб., или на 23,54 %. Это обусловлено тем, что темп роста выручки от продажи товаров (продукции, работ, услуг) опережает темп роста затрат.
Выручка от продажи товаров (продукции, работ, услуг) увеличилась в отчетном году по сравнению с предыдущим на 27699 тыс. руб., а затраты возросли на 17609 тыс. руб. (12258 – 1642 + 6333).
Анализ рентабельности
В таблице 13 представлены показатели, характеризующие прибыльность (рентабельность) ООО «Хлебный Дом»