Анализ ФХД на примере предприятия нефтегазовой отрасли (стр. 1 из 7)
1. Основная характеристика предприятия на примере ООО «Усинск-Нефтепромремонт»
ООО «Усинск-Нефтепромремонт» - учреждено как Общество с ограниченной ответственностью (зарегистрировано «23» октября 2007 года).
Юридический адрес: Российская Федерация, 169710, Республика Коми, г.Усинск, ул. Заводская, д. 3 «а»
Совет директоров – орган управления Общества в период между общими собраниями акционеров.
Полномочия единоличного исполнительного органа Общества принадлежат управляющей организации ООО «РН-Сервис», оформленные договором №104/08 от 01.01.2008г. Руководство текущей деятельностью осуществляет Управляющий Цыпящук Александр Антонович.
Организационная структура ООО «Усинск-Нефтепромремонт» представлена на рисунке 1.1.
Рисунок 1.1 – Организационная структура ООО «Усинск-Нефтепромремонт»
По типу организационная структура компании - линейно-функциональная, данная структура реализует принцип демократического централизма, при котором подготовка и обсуждение решений производятся коллективно (коллегиально), а принятие решения и ответственность за его выполнение возложены на первого руководителя. Такая структура объединяет лучшие свойства линейной (четкие связи подчиненности, централизация управления в одних руках) и функциональной (разделение труда, квалифицированная подготовка решений) структур.
По состоянию на 31 декабря 2010 года 100%-владельцем долей Общества являлось ООО «РН-Сервис».
Уставной капитал составляет 10 000 рублей.
Основными видами деятельности Общества являются:
- изготовление металлоконструкций;
- изготовление стандартных и нестандартных изделий;
- ремонт нефтепромыслового и бурового оборудования;
- проведение магнитного и ультразвукового контроля оборудования и материалов (дефектоскопия);
- производство промышленных газов (выработка азот);
- ремонт и зарядка порошковых и углекислотных огнетушителей;
- обслуживание, ремонт и подготовка к проверке оборудования КИПиА, метрологического оборудования и телемеханики;
- погрузо-разгрузочные работы.
Общество не имеет филиалов и представительств.
Общий объем услуг в 2010 году составил 167,7 млн. рублей, что на 6,9 млн. рублей меньше, чем в 2009 году.
По итогам работы за 2010 год среднесписочная численность работающих в Обществе составила 145 человека, что на 23 меньше по сравнению с прошлым годом.
В 2010 году Общество производило операции со следующими партнерами:
- ООО РН-Северная нефть
- ООО РН-Сервис
- ООО Усинский КРС
- ООО РН-Бурение
- ООО Усинское УТТ
- ООО Усинск-Снабсервис
- ООО РН-Энерго филиал
- ООО Усинский коммунальный сервис
Раскрытие операций по видам деятельности представлено в таблице Приложении А.
Учетная политика Общества сформирована в соответствии с принципами, установленными Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008, утвержденным приказом Минфина РФ от 06.10.2008 года № 106н:
- допущения имущественной обособленности, который состоит в том, что активы и обязательства учитываются отдельно от активов и обязательств других предприятий;
- допущения непрерывности деятельности предприятия;
- допущения последовательности применения в своей практической деятельности принятой учетной политики;
- допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности.
Информация об Основных средствах Общества представлена в таблице 1.1.
Таблица 1.1 – Основные средства ООО «Усинск-Нефтепромремонт», тыс. руб.
| Группы объектов ОС | Первоначальная (восстановительная) стоимость на начало года | Амортизация на начало года | Первоначальная (восстановительная) стоимость конец года | Амортизация на конец года |
| Здания и сооружения | - | - | - | - |
| Машины, оборудование, транспортные средства | 161 | 74 | 293 | 127 |
| Прочие виды основных средств | 505 | 177 | 517 | 375 |
| Всего | 666 | 251 | 810 | 502 |
Графически основные средства представлены на рисунке 1.2.
Рисунок 1.1 – Основные средства ООО «Усинск-Нефтепромремонт»
Объектов незавершенного строительства в отчетном году нет.
Прочие внеоборотные активы оцениваются по фактическим затратам. К прочим внеоборотным активам относятся активы, по которым предполагается получать экономические выгоды в течение периода более 12 месяцев.
Расходы по НИОКР подлежат списанию на расходы по обычным видам деятельности с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором было начато фактическое применение полученных результатов.
Списание расходов по каждой выполненной работе (теме) НИОКР производится ежемесячно линейным способом в размере 1/12 годовой суммы при условии их фактического использования в процессе производства (управления) Общества.
Срок списания расходов по НИОКР определяется Обществом самостоятельно, исходя из ожидаемого срока использования полученных результатов от этих работ. Установленный срок не может превышать 5 лет.
В случае досрочного прекращения использования результатов научных исследований и опытно-конструкторских разработок Обществом, на основании Приказа о списании НИОКР, расходы по НИОКР подлежат отнесению в состав прочих расходов.
Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости, исчисленной исходя из суммы фактических затрат на приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации).
Списание стоимости материально-производственных запасов при их выбытии производится методом ФИФО.
Переданная в эксплуатацию специальная одежда обособленно учитывается в составе материалов. Стоимость специальной одежды со сроком службы более 12 месяцев погашается линейным способом в течение нормативного срока ее эксплуатации. Стоимость специальной одежды со сроком службы менее 12 месяцев единовременно списывается в момент передачи специальной одежды в эксплуатацию.
В соответствии с требованием осмотрительности при отражении снижения стоимости материально-производственных запасов в бухгалтерской отчетности Общества применяет способ оценочного резервирования.
Резервы под снижение стоимости материально-производственных запасов создаются в конце отчетного года, по конкретным наименованиям МПЗ и (или) видам аналогичных или связанных МПЗ, в отношении которых в отчетном году имели место обстоятельства, обусловивших снижение их текущей (рыночной) стоимости.
По состоянию на 31.12.2010г., в соответствии с требованием осмотрительности при отражении снижения стоимости материально-производственных запасов в бухгалтерской отчетности Общества применен способ оценочного резервирования суммы 55 тыс. руб. Информация о запасах представлена в таблице 1.2.
Таблица 1.2 – Материально-производственные запасы «Усинск-Нефтепромремонт», тыс. руб.
| Наименование | стоимость на начало года | стоимость на конец года |
| Сырье и материалы | 9037 | 6895 |
| Расходы будущих периодов со сроком списания равным или менее 12 месяцев | 163 | 71 |
| Всего: | 9200 | 7021 |
| Резервы под снижение стоимости материально-производственных запасов, в т.ч. | - | 55 |
| по сырью и материалам | - | 55 |
Графически материально-производственные запасы ООО «Усинск-Нефтепромремонт», представлены на рисунке 1.3.
Рисунок 1.3 - Материально-производственные запасы ООО «Усинск-Нефтепромремонт»
На 31.12.2010г. по строке 920 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение» отражена стоимость основных средств, принятых на ответственное хранение, в сумме 23 334 тыс. руб.
Дебиторская и кредиторская задолженность, отражается в бухгалтерском учете и отчетности в соответствии с условиями заключенных договоров.
Краткосрочная дебиторская и кредиторская задолженность переводится в долгосрочную в случаях, если по условиям договора сроки платежа пересматриваются в сторону увеличения и становятся свыше 365 дней после отчетной даты.
Долгосрочная дебиторская и кредиторская задолженность переводится в краткосрочную, когда по условиям договора срок до погашения задолженности остается 365 дней и менее после отчетной даты.
В аналогичном порядке осуществляется перевод части долгосрочной дебиторской и кредиторской задолженности в краткосрочную, если по условиям договора задолженность погашается частями в разные периоды.
Резерв по сомнительным долгам создается по расчетам с другими организациями и физическими лицами за продукцию, товары, работы и услуги, выданные авансы и прочую дебиторскую задолженность с отнесением суммы резерва на финансовые результаты в составе прочих расходов.