Проведем коэффициентный анализ состояния капитала банка (расчет всех коэффициентов, производился по отчетности МСФО).
Оцениваем показатель, характеризующей достаточность капитала (К1), который показывает какую долю в структуре пассивов занимает собственный капитал банка. Чем выше его доля, тем надежнее и устойчивее работает банк. Уровень капитала считается достаточным, если обязательства банка составляют 90-80% валюты баланса. Минимальное значение: 0,1.
Этот норматив обусловлен двумя его составляющими: объемом собственного капитала и суммарным объемом активов, взвешенных с учетом риска. Воздействие этих компонентов на рассматриваемый нормативный коэффициент противоположно: коэффициент достаточности капитала возрастает при росте объема собственного капитала и снижается при увеличении риска активов.
Капитал
К1= ---------------------
Всего пассивов
Банк России устанавливает коммерческим банкам норматив достаточности капитала в следующих размерах:
| От 5 млн. ЕВРО и выше | Менее 5 млн. ЕВРО |
| 10% | 11% |
Так как уставный капитал банка больше 5 млн. евро, то полученные значения сравниваем с 10%. Исходя из полученных расчетов ВТБ 24 (ЗАО) выполняет норматив К1.
| Показатель достаточности капитала | На 01.01.2008 | На 01.01.2009 | На 01.01.2010 |
| К1 | 11,15% | 11,73% | 12,06% |
В динамике наблюдается увеличение норматива достаточности капитала, что говорит о надежности и устойчивости банка.
Доля уставного фонда в капитале банка К2.
Определяет, в какой степени капитал банка сформирован из средств учредителей, и характеризует эффективность работы банка. Сумма средств, инвестируемых в развитие банка, должна, по крайней мере, равняться взносам учредителей. Минимальное значение: 0,15. Максимальное значение: 0,50.
Уставный фонд
К2 = ----------------------------
Капитал
| Показатель | На 01.01.2008 | На 01.01.2009 | На 01.01.2010 |
| К2 | 0,496 | 0,492 | 0,482 |
На протяжении последних трех лет данный показатель не выходит за пределы установленных значений, что характеризует эффективную работу банка.
Коэффициент рентабельности уставного фонда К3.
Предназначен для оценки нормы прибыли на уставный фонд, т.е. для определения эффективности использования средств собственников.
Прибыль
К3 = -----------------------
Уставный фонд
Контрольное значение по данному счету установить сложно. Это связано, прежде всего, с изменением экономической конъюнктуры и нормативными требованиями, устанавливаемыми ЦБ РФ. Минимальное и максимальное значение не определяется.
| Показатель | На 01.01.2008 | На 01.01.2009 | На 01.01.2010 |
| К3 | 0,20 | 0,15 | 1,69 |
Анализируя полученный результат, можно сделать вывод, что за 2007 год на каждый вложенный рубль получаем 20 коп., за 2008 год – на каждый вложенный рубль получаем 15 копеек, а за 2009 год происходит резкий скачок рентабельности, что говорит об эффективном использовании в 2009 году средств собственников.
Анализ структуры привлеченных средств показывает, что преобладают депозиты юридических лиц (темп прироста составил 45,13%) и физических лиц (темп прироста составил 100,00%), что свидетельствует о широком круге клиентов, как юридических, так и физических лиц. Отмечаем активную позицию банка в работе с юридическими лицами. Наблюдается также некоторое снижение межбанковских кредитов, что связано с погашением кредитов в рамках заключенных договоров.
2.2 Анализ структуры активов
Активная часть баланса коммерческого банка отражает информацию о размещении его ресурсов. Анализ активов банка заключается в исследовании эффективности размещения собственных и привлеченных средств с позиций доходности, ликвидности и возможного риска.
Анализ состава и динамики активов публикуемого баланса банка оформляется аналогично анализу структуры пассивов. Для этого все активы подразделяются на активы, приносящие прямой процентный доход (доходные активы), и активы, не приносящие прямого процентного дохода (недоходные активы).
Таблица 3 – Структура активов коммерческого банка.
| актив | |||||||
| показатель | 2008 | 2009 | 2010 | прирост | |||
| руб | % | руб | % | руб | % | % | |
| 1. Денежные средства | 7287003 | 4,39 | 15535496 | 4,8 | 36402274 | 6,05 | 399,55 |
| 2. Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации | 4795225 | 2,89 | 8885020 | 2,75 | 7001004 | 1,16 | 46 |
| 3. Обязательные резервы | 2057213 | 1,24 | 3369764 | 1,04 | 585136 | 0,1 | -71,56 |
| 4. Средства в кредитных организациях | 1783720 | 1,07 | 3882130 | 1,2 | 5280772 | 0,87 | 196,05 |
| 5. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 5869159 | 3,53 | 25144556 | 7,77 | 28803904 | 4,79 | 390,77 |
| 6. Чистая ссудная задолженность | 140989342 | 84,86 | 260951716 | 80,68 | 455798210 | 75,76 | 223,29 |
| 7. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 0 | 0 | 366459 | 0,11 | 369026 | 0,06 | 0,7 |
Продолжение табл. 3
| 2008 | 2009 | 2010 | прирост | ||||
| руб | % | руб | % | руб | % | % | |
| 8. Инвестиции в дочерние и зависимые организации | 1967233 | 1,18 | 32520 | 0,01 | 32520 | 0,01 | -98,35 |
| 9. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения | 2149845 | 1,29 | 0 | 0 | 6279933 | 1,04 | 192,11 |
| 10. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | 334944 | 0,2 | 4583872 | 1,42 | 6493997 | 1,08 | 1838,83 |
| 11. Прочие активы | 975949 | 0,59 | 4109635 | 1,27 | 7687730 | 1,28 | 687,72 |
| Всего активов | 166152420 | 100 | 323458884 | 100 | 601643799 | 100 | 262,1 |
Общая величина активов банка в 2010 году составляет 601 643 799 тыс. руб. и увеличивается на 453 491 379 тыс. руб. или на 262,10% по сравнению с 2008 годом. Темп роста активов значительно превышает темп инфляции за исследуемый период, соответственно Увеличение стоимости активов свидетельствует о развитии данного банка.
Наибольшей составляющей активов является чистая ссудная задолженность, в 2010 году она составляет 455 798 210 тыс. руб. или 75,76% в общей массе активов. Кредитование – основной вид деятельности любого коммерческого банка. Кредиты составляют основную статью доходных активов в балансе банка, а полученные по ним проценты являются основной статьей банковских доходах. Так и в ВТБ 24 (ЗАО), кредиты физическим и юридическим лицам являются основным и наиболее выгодным размещением банковских ресурсов. По сравнению с 2008 годом величина задолженности по ссудам увеличивается на 314 808 868 тыс. руб. или на 123,29%.
Формирование обязательных резервов является инструментом регулирования кредитоспособности коммерческих банков. В структуре банковских активов резервы занимают определенное место и представляют собой часть суммы вкладов, которую банк должен зачислить на счет Центрального Банка РФ. Величина обязательных резервов в 2010 году уменьшается по сравнению с показателем 2008 года на 71,56%, что связано с кризисными явлениями в экономике в 2010.
Второй по величине составляющей активов являются денежные средства и счета в Центральном Банке РФ. В 2010 года они составляют 7 001 004 тыс. руб. и увеличиваются на 46% по сравнению с 2008 годом. Удельный вес данной статьи в 2010 году равен 1,16%. Денежные средства и счета в Банке России являются наиболее высоколиквидными активами, поэтому их изменение в первую очередь оказывает влияние на величину показателя мгновенной ликвидности банка.
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы в 2010 году составляют 1,08% в общей величине активов. Их величина увеличивается по сравнению с 2008 годом на 6 158 453 тыс. руб., а в процентном соотношении на 1838,83%. Такая ситуация благоприятна для банка, поскольку отечественные банки, содержащие в своем балансе значительную долю данной статьи, как правило, имеют устойчивое финансовое положение.
Таким образом, наиболее существенные изменения в активах банка связаны с ростом ссудной задолженности и величины денежных средств и счетов в ЦБ РФ. Положительным моментом также является изменение в структуре соотношения доходных и недоходных активов в пользу первых. Остальные изменения незначительны.
2.3 Анализ структуры кредитного портфеля
Таблица 4 -Анализ структуры кредитного портфеля по типам заемщиков
| Показатель | Годы | Темпы прироста, % | |||||
| 2008 | 2009 | 2010 | |||||
| руб. | % | руб. | % | руб. | % | ||
| Кредиты всего, в т.ч. | 164 063 194 | 100 | 336 310 403 | 100 | 345 701 030 | 100 | 110,71 |
| 1. Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов и органов местного самоуправления | 1 042 992 | 0,64 | 1 365 200 | 0,41 | 1 756 002 | 0,51 | 68,36 |
| 2. Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящихся в федеральной собственности | 646 500 | 0,39 | 30 000 | 0,01 | 0 | 0 | -100 |
| 3. Кредит, предоставленный коммерческим организациям, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | 2 094 215 | 1,28 | 705 752 | 0,21 | 141 200 | 0,04 | -93,26 |
| 4. Кредиты предоставленные государственным коммерческим организациям | 2 546 505 | 1,56 | 2 905 613 | 0,86 | 3 882 123 | 1,12 | 51,38 |
| 5. Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям | 106 873 | 0,07 | 146 197 | 0,04 | 111 696 | 0,03 | 4,51 |
Продолжение табл. 4