Прогнозирование величины оборотных средств предприятия (стр. 3 из 4)
Рассчитаем относительное высвобождение оборотных средств:
Ускорение оборачиваемости оборотных средств может быть достигнута за счет использования следующих факторов: опережающий темп роста объемов продаж по сравнению с темпом роста оборотных средств; совершенствование системы снабжения и сбыта; снижение материалоемкости и энергоемкости продукции; повышение качества продукции и ее конкурентоспособности; сокращение длительности производственного цикла и др.
Ускорение оборачиваемости оборотных средств и высвобождение в результате этого оборотных средств в любой форме позволяет предприятию направлять их по своему усмотрению на развитие предпринимательской деятельности и обойтись без привлечения дополнительных финансовых ресурсов.
2. Методические основы определения величины оборотных средств на плановый период
2.1. Методика определения потребности в оборотных средствах
Для определения потребности предприятия в оборотных средствах осуществляется нормирование оборотных средств. Под нормированием оборотных средств понимается процесс определения экономически обоснованной потребности предприятия в оборотных средствах, обеспечивающих нормальное протекание производственного процесса.
К нормируемым оборотным средствам относятся все оборотные производственные фонды (производственные запасы, незавершенное производство и полуфабрикаты собственного производства, расходы будущих периодов) и готовую к реализации продукцию.
Нормативы оборотных средств рассчитываются в натуральном выражении (штуки, тонны, метры и т.п.), в денежном выражении (рублях) и в днях запаса.
Общий норматив оборотных средств предприятия рассчитывается только в денежном выражении и определяется путем суммирования нормативов оборотных средств по отдельным элементам
ФОБЩ=ФПЗ+ФНЗП+ФРБП+ФГП , (2.1.)
где ФПЗ – норматив производственных запасов, руб.;
ФНЗП – норматив незавершенного производства, руб.;
ФРБП – норматив расходов будущих периодов, руб.;
ФГП – норматив запаса готовой продукции на складах предприятия, руб.
Норматив производственных запасов (ФПЗ) определяется по формуле:
(2.2.)где n – количество различных видов производственных запасов;
НПЗi – общая норма запаса по i-ому виду производственных запасов, дн.;
Рi – среднесуточный расход i-ого вида производственных запасов, руб.
(2.3.)где Пi– потребность в i-ом виде производственных запасов за плановый период, руб.;
F – число дней в плановом периоде (в расчетах нормирования принимается год – 360 дней, квартал – 90 дней, месяц – 30 дней).
Норматив производственных запасов.
Сначала рассчитаем среднесуточный расход i-ого вида производственных запасов, руб.:
Далее определим общую норму запаса:
НПЗi= НТЕКi + НСТРi + НПОДГi
НПЗi= 1250+375+250 = 1875.
Теперь можем определить норматив производственных запасов:
, т.е. 
Общая норма запаса (НПЗi) определяет на какое количество дней предприятие должно быть обеспечено оборотными средствами по данному виду производственного запаса.
НПЗi= НТЕКi + НСТРi + НПОДГi , (2.4.)
где НТЕКi – норма текущего запаса, дн.;
НСТРi – норма страхового запаса, дн.;
НПОДГi – норма подготовительного (технологического) запаса, дн.
Текущий запас необходим для обеспечения бесперебойного хода производства на предприятии в период между очередными поставками. Норма текущего запаса принимается, как правило, равной половине среднего интервала между двумя очередными поставками.
Страховой запас предусмотрен для предупреждения последствий связанных со сбоями в снабжении. Норма страхового запаса устанавливается либо в пределах 30-50% от нормы текущего запаса, либо равной максимальному времени отклонений от интервала поставок.
Подготовительный (технологический) запас создается в тех случаях, когда поступающие на предприятие сырье и материалы, требуют соответствующей дополнительной подготовки (сушка, сортировка, раскрой, комплектация и т.п.). Норма подготовительного запаса определяется с учетом конкретных условий производства и включает в себя время на прием, разгрузку, оформление документов и подготовку к дальнейшему использованию сырья, материалов и комплектующих.
Норматив незавершенного производства (ФНЗП) равняется сумме нормативов по всем видам продукции.
(2.5.)где m – количество наименований продукции;
ФНЗПj– норматив незавершенного производства по j-ому виду готовой продукции, руб.
(2.6.)где Nj – объем выпуска j-ого вида продукции в натуральных единицах;
Sj – производственная себестоимость j-ого вида продукции, руб.;
ТЦj – длительность производственного цикла j-ого вида продукции, дн.;
kНЗj – коэффициент нарастания затрат по j-ому изделию.
Норматив незавершенного производства.
Количество наименований продукции на предприятии – 69.
Средний норматив незавершенного производства по 1-ому виду готовой продукции – 1670 руб.
т.е. 
Норматив незавершенного производства также выше существующих показателей. Необходимо пересмотреть возможность увеличения незавершенного производства.
Коэффициент нарастания затрат (kНЗj) характеризует степень готовности изделий и определяется отношением средней себестоимости незавершенного производства к производственной себестоимости готовой продукции. В случае равномерного нарастания затрат на производство коэффициент нарастания затрат рассчитывается по формуле:
(2.7.)где d – доля единовременных начальных затрат в себестоимости продукции (расход сырья и материалов в начале цикла изготовления).
При неравномерном нарастании производственных затрат расчет этого коэффициента усложняется и требует изучения характера нарастания затрат по этапам производственного цикла.
Норматив оборотных средств расходов будущих периодов (ФРБП) можно определить по формуле
ФРБП= РО – РПЛ + РС, (2.8.)
где РО– сумма средств в расходах будущих периодов на начало планируемого периода, руб.;
РПЛ – расходы, производимые в планируемом периоде, руб.;
РС – расходы, списываемые на себестоимость продукции в планируемом периоде, руб.
Норматив оборотных средств в запасах готовой продукции на складах предприятия (ФГП) равен сумме нормативов по отдельным видам готовой продукции:
(2.9.)где ФГЛj – норматив готовой продукции по j-ому изделию, руб.
(2.10.)где НГПj – норма запаса готовой продукции по j-ому виду изделий, дн.
Норма запаса готовой продукции (НГПj) включает в себя время необходимое на приемку изделий из цехов, комплектацию транспортной партии, упаковку и отгрузку продукции, оформление документации.
2.2. Обоснование методики прогнозирования величины оборотных средств
- сырье и материалы (производственные запасы);
- незавершенное производство;
- готовую продукцию;
- денежные средства в кассе;
- прочие активы (малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, тара, расходы будущих периодов).
Итак, составим и проанализируем методику прогнозирования потребности в оборотных средствах.
Общую факторную модель представим в виде схемы:
