Цс – затраты на 1м² производственной площади (Цс = 5000 руб.)
Недостаток производственной площади вычисляется по формуле:
∆П = (П2 - П1) × 1,67,
где П2 – площадь, необходимая для установки нового оборудования = 40м2;
П1 – площадь, занимаемая оборудованием по базовому варианту = (12+15*2) = 42м2
1,67 – коэффициент, учитывающий долю площади на проходы и проезды.
Норма площади вновь устанавливаемого оборудования меньше, чем действующего, т.е. П1>П2. Кс = 0 , т.е дополнительной площади не требуется.
Затраты на проектирование определяем по следующей формуле:
Кп = (Кт + Кс) × 0,13 = 889 × 0,13 = 116 тыс. руб.
Тогда:
Кн = Кт + Кс + Кп = 889 + 116 = 1005 тыс. руб.
Общие капитальные вложения Коб – это капитальные вложения на участке до или после внедрения мероприятия. По базовому варианту Коб=Кст. По предлагаемому варианту общие капитальные вложения включают в себя новые капитальные вложения и ту часть действующих фондов, которая будет использована при внедрении мероприятия.
Их можно определить по формуле:
Коб = Кн + Кис + Рм,
где Кис – используемые при внедрении мероприятия старые капитальные
вложения.
В общие капитальные вложения по предлагаемому варианту должны также включаться затраты на перестановку используемого оборудования, т.е. расходы на его демонтаж и монтаж (Рм).
Расходы на демонтаж и монтаж используемого оборудования определяются процентом от величины Кис, принятом в размере 15 %.
По базовому варианту:
Коб = Кст = 550 тыс. руб.;
По предлагаемому варианту: (200 + 350) * 15% = 83 тыс.руб.
Коб = Кн + Кис + Рм = 1005 + 84 = 1 089тыс.руб.
Результаты расчетов сведены в таблицу 20.
Результаты расчетов новых капитальных вложений
| № | Наименование показателей | Ед. изм. | Сумма, тыс. руб. |
| 1. | Затраты на приобретение нового оборудования, освоение | тыс. руб. | 805 |
| 2. | Затраты на производственное строительство | тыс. руб. | - |
| 3. | Затраты на проектирование (13% от балансовой стоимости) | тыс. руб. | 116 |
| 4. | Затраты на монтаж (84 + 83 т.руб.) | тыс. руб. | 167 |
| 5. | Ликвидационное сальдо | тыс. руб. | - 262,5 |
| 6. | Общие затраты | тыс. руб. | 825,5 |
5.3. Расчет показателей, характеризующих формирование
финансовых ресурсов.
Основным источником финансирования мероприятий организационно-технического характера является фонд развития производства, науки и техники (ФРПНТ). Этот фонд формируется из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия и амортизационных отчислений по нормативам, утвержденным руководством предприятия. Так, в частности, на 2007 год нормативы отчислений из прибыли составили:
- в фонд развития производства – 50 %
- в фонд социального развития – 40 %
- финансовый резерв – 10 %
- нормативы отчислений в ФРПНТ из амортизационного фонда – 50 %.
Определение в целом суммы фонда развития производства, науки и техники приводятся в табл. 21.
Таблица 21
Фонд развития производства, науки и техники
Показатели | Ед. изм. | Величина показателя |
| Объем товарной продукции | тыс. руб. | 231 866 |
| Полная себестоимость товарной продукции | тыс. руб. | 215 953 |
| Амортизация на полное восстановление | тыс. руб. | 3 381 |
| Прибыль до налогообложения | тыс. руб. | 17 210 |
| Налоговые отчисления | тыс. руб. | 6 124 |
| Финансовый резерв (резервный фонд) 10% от П - налоги | тыс. руб. | 1 109 |
| Расчетная прибыль на пополнение собственных фондов | тыс. руб. | 9 978 |
| В том числе: ФРП 50% от П - налоги ФСР 40% от П - налоги | 5 543 4 435 | |
| Отчисления из амортизационного фонда | тыс. руб. | 1 691 |
| ФРПНТ, всего (стр.8 + стр.10) | тыс. руб. | 7 234 |
После определения суммы собственных финансовых средств, которые могут быть использованы на проведение мероприятий организационно-технического характера, необходимо провести расчет размера собственных и заемных средств, необходимых для финансирования предлагаемого мероприятия. Для выявления необходимости в заемных средствах составляем табл.22.
Таблица 22
Потребность в заемных средствах
| № п/п | Показатели | Ед. изм. | Сумма |
| 1. | ФРПНТ | тыс. руб. | 17 210 |
| 2. | Средства для финансирования предлагаемого мероприятия | тыс. руб. | 825,5 |
| 3. | Затраты на осуществление мероприятия | тыс. руб. | 825,5 |
| 4. | Потребность в заемных средствах | тыс. руб. | - |
Таким образом, предлагаемое мероприятие может быть полностью профинансировано из собственных источников, что избавляет ОАО от поиска кредитов и облегчает внедрение нового оборудования.
5.4. Определение изменений себестоимости продукции
Себестоимость может быть представлена в виде следующих данных:
1) себестоимость единицы продукции (комплекта, отдельных операций, работ);
2) себестоимость годового выпуска продукции;
3) снижение себестоимости единицы на участке внедрения автоматизации;
4) сумма годовой экономии в эксплуатационных расходах. Себестоимость единицы рассчитывается по принятым в планировании и учете калькуляционным статьям затрат.
При внедрении автоматизации в масштабе целых цехов (или других крупных подразделений) необходимо производить сравнение предлагаемого варианта с базовым по полной себестоимости продукции. В тех случаях, когда автоматизируются только отдельные операции или работы, следует рассчитывать цеховую себестоимость (затраты на выполнение) только этих операций или работ. Если же внедрение мероприятия отражается не на всех статьях затрат, возможно исчисление изменения себестоимости только по тем из них, которые уменьшаются или увеличиваются.
Чтобы расчеты были сопоставимы, себестоимость в базовых и новых условиях должна определяться по единой методике и при одинаковых исходных данных, например, при одинаковых ценах на сырье, материалы, тарифах на электроэнергию, часовых тарифных ставках, одинаковых процентах доплат к заработной плате и др.
При определении себестоимости наиболее сложным является расчет затрат по комплексным статьям, в первую очередь по статье «расходы на содержание и эксплуатацию оборудования». Эти затраты должны исчисляться пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих, с прямым счетом по отдельным статьям расхода.
Следовательно, цеховая себестоимость единицы продукции (S) при выявлении экономической эффективности определяется как сумма всех цеховых затрат, приходящих на одно изделие, комплект или операцию, а именно:
S = Л + М + Э + З + Д + О + А + Р + И + П + Цр + Т,
где Л – затраты на сырье (лесоматериалы);
М – затраты на основные материалы;
Э – затраты на энергию для технологических целей (электроэнергия,
сжатый воздух, теплоэнергия и др.)
З – основная заработная плата производственных рабочих;
Д – дополнительная заработная плата производственных рабочих;
О – отчисления на социальные нужды;
А – амортизация оборудования;
Р – затраты на текущий ремонт оборудования;
Т – расходы, связанные с внутрицеховым транспортам;
И – затраты на режущий инструмент и эксплуатацию приспособлений;
П – прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;
Цр – цеховые расходы.
В составе себестоимости продукции имеется ряд статей затрат, относимых к «прямым» (условно - переменным):
- сырье и материалы;
- затраты на электроэнергию для технологических целей;
- заработная плата основных производственных рабочих:
- отчисления во внебюджетные фонды;
- затраты на текущий ремонт оборудования;
- затраты на капитальный ремонт.
Затраты на сырье (Л). Затраты на сырье, а также на основные материалы рассчитываются в тех случаях, когда автоматизация их изменяет. Это происходит, если предъявляются повышенные требования к качеству сырья и материала и их предварительной обработке, если изменяются припуски на обработку, снижается процент брака или затраты на ремонт после обработки и т.п.