ГЛАВА 2. ФИНАНСОВО-КРЕДИТНОЕ СТИМУЛИРОВАНИЕ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА
2.1. Механизм финансово-кредитного стимулирования
Посредством функционирования финансово-кредитного механизма осуществляется целенаправленное воздействие финансовых и кредитных органов - субъектов финансово-кредитной системы на ее объект - финансовые и кредитные отношения. В связи с этим, прежде чем детально рассматривать сущность и функционирование финансово-кредитного механизма, целесообразно определиться с понятиями и сущностью таких экономических категорий, как финансы и кредит, выделить их особенности, а так же выявить общие моменты, присущие обеим категориям, показать их взаимосвязь и влияние друг на друга.
Современная экономическая литература предлагает огромное количество определений финансов и кредита. Все они сводятся к рассмотрению финансов и кредита как экономических категорий или как системы экономических отношений по поводу планомерного образования централизованных и децентрализованных денежных фондов и их использования на нужды расширенного воспроизводства и удовлетворения других общественных потребностей.
Слово «финансы» происходит от латинского слова finis, означающего - конец, окончание, финиш. В денежных отношениях, складывающихся между населением и государством в лице судьи, князя или короля, это слово означало завершение платежа, окончательный расчет. Лица, платившие взносы в пользу судьи, государя и различных государственных органов, получали соответствующий документ, который называли fine. Позднее от термина finis произошло слово financia, обозначающее денежный платеж. Во Франции этот термин применялся в XVI веке уже в более широком смысле - как совокупность государственных доходов и расходов.
Теорией отечественных финансов занималось и занимается огромное количество ученых-экономистов. В отечественной практике существует различные точки зрения на сущность, признаки и функции, присущие финансам. Почти каждый автор в области финансов дает собственное определение данных категорий.
Поскольку в России нет единой разработки теоретических аспектов в области государственных финансов, то это приводит не только к несоответствию ряда моментов по развитию экономики и финансов на среднесрочную и долговременную перспективы, задачам, стоящим перед государством, но и к чисто практическим трудностям, возникающим в ходе работы финансовых органов.
С конца 1980-х годов в России начинается переход к рыночной экономике, происходит уменьшение роли государства в экономике, появляются новые формы собственности, усиливается конкуренция. Соответственно, появляется необходимость в разработке новых концепций и в финансовой науке.
Усиливается разграничение точек зрения на сущность и функции финансов в различных финансовых школах. Разработкой теоретических вопросов финансов в этот период занимаются В.М. Родионова, Л.А. Дробозина, В.К. Сенчагов (Московская финансовая школа), Б.М. Сабанти, М.В. Романовский, О.В. Врублевская (Санкт-Петербургская финансовая школа), А.Ю. Казак, В.П. Иваницкий (Уральская финансовая школа) и многие другие ученые.
Э.А. Вознесенский, один из первых, отделил финансы от производственной основы и отнес их к надстроечному образованию. Он разграничил первичное распределение национального дохода, протекающее без участия государства, а, следовательно, и финансов, от вторичного распределения (перераспределения), в котором финансы играют важную роль, обеспечивая государство денежными средствами для реализации своих функций [5, С. 119].
В научных трудах Родионовой В.М. «финансы характеризуются как денежные отношения, возникающие в процессе распределения и перераспределения стоимости ВВП и части национального богатства, в связи с формированием денежных доходов и накоплений у субъектов хозяйствования и государства и использования их на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества» [8, С. 67].
Но наиболее полным определением, включающим все особенности категории финансы, является определение, предложенное Казаком А.Ю.
Финансы - это, обусловленная фактом существования государства и необходимостью обеспечения выполнения последним своих функций, система денежных отношений, имеющих государственную форму проявления, выражающих перераспределение стоимости ВВП и целенаправленное формирование на этой основе централизованных и децентрализованных денежных фондов в соответствии с общественными потребностями [10, с. 200].
Финансы - это стоимостная категория. Основной причиной возникновения всех стоимостных категорий (таких, как товар, цена, финансы, заработная плата и пр.) является наличие товарно-денежных отношений. Каждая из экономических категорий выражает определенную сторону воспроизводственного процесса (производство, обмен, распределение, потребление). Существует группа денежных отношений, возникающих вне производственной сферы в силу наличия государства. Эти отношения формирую денежные фонды, необходимые для выполнения государством своих функций. Именно эти отношения и следует называть «финансами».
По своему материальному содержанию финансы - это целевые фонды денежных средств государства, в совокупности представляющие финансовые ресурсы страны.
Помимо финансов в стоимостном перераспределении участвует и такая экономическая категория как кредит.
Понятие «кредит» (от латинского «credit» - он верит) - ссуда в денежной или товарной форме, предоставляемая кредитором заемщику на условиях возвратности, чаще всего с выплатой заемщиком процента за пользование ссудой [7, С. 166.].
При рассмотрении вопросов о сущности и функциях кредита, среди ученых не наблюдается концептуальных противоречий о природе и признаках данной категории, как это происходит при определении категории «финансы».
Кредит представляет собой форму движения ссудного капитала, то есть денежного капитала, предоставляемого в ссуду. Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами и заемщиками. При его помощи свободные денежные капиталы и доходы физических, юридических лиц, государства в рамках экономической системы аккумулируется, превращаясь в ссудный капитал, передаваемый за плату во временное пользование. Кредит можно представить и в виде движения авансированной стоимости на условиях платности [10, с. 200].
Так кредит рассматривается, как:
1. взаимоотношения между кредитором и заемщиком;
2. возвратное движение стоимости;
3. движение платежных средств на началах возвратности;
4. движение ссуженной стоимости;
5. движение ссудного капитала;
6. размещение и использование ресурсов на началах возвратности и др. Преимущества этих и других определений состоит в том, что каждое из них охватывает ту или иную сторону сущности кредита. Недостаток их заключается в том, что каждое из них в известной степени является ограниченным, не выражает всей сущности данной экономической категории.
Рассмотрев сущность таких категорий, как финансы и кредит, необходимо выделить общие черты присущие обеим категориям, а также рассмотреть их основные отличительные моменты.
Общие черты, присущие обеим категориям (перераспределение стоимости), говорят об их близости, но вместе с тем характер их функционирования существенно различается.
Финансы и кредит как экономические категории тесно взаимосвязаны. Кредит, в чистом виде понимаемый как банковский кредит, не зависит от государства. Его роль в воспроизводственном процессе определена как способ покрытия временного разрыва между доходами и расходами, способ покрытия потребностей на модернизацию производства, пополнение оборотного капитала и т.д. Но в то же время кредит - это важнейшая форма покрытия дефицита бюджета и бюджетного кассового разрыва (когда необходимы услуги банков для покрытия расходов бюджета до поступления очередных доходов). В свою очередь, если бюджетные средства хранятся на счетах коммерческих банков, то это важнейший ссудный источник для банков. Кредитование отличается от финансирования своей возвратностью и платностью. В то же время в обоих случаях это движение денежных средств. И кредит, и финансы не выходят за рамки денежных отношений (даже товарный кредит имеет денежную основу и форму). В отдельных государствах кредитное регулирование со стороны государства приобретает форму, делающую взаимозависимость финансов и кредита еще более тесной [9, С. 27].
Наличие общих черт у финансов и кредита предопределяет их тесную взаимосвязь и взаимодействие в перераспределительном процессе. Особенно ярко это проявляется в комплексном использовании финансовых и кредитных ресурсов. Как для предприятий (в случае недостатка финансовых ресурсов для нормального осуществления производственного процесса и расширения производства, привлекаются банковские кредиты), так и для кредитных учреждений (временно свободные финансовые ресурсы предприятий и хозяйственных организаций хранятся на счетах в банках, что позволяет использовать их в качестве кредитных средств для удовлетворения потребностей расширенного воспроизводства, в рамках народного хозяйства в целом) [14, Гл.5].
Так же, общим для финансов и кредита является то, что и в том и в другом случае происходит движение стоимости в ее денежной форме. Однако характер и содержание этого движения различны. Кредит в отличие от финансов функционирует на возвратной основе (любая ссуда должна быть возвращена кредитору по окончании строго установленного срока).
Возвратность как специфическая черта, присущая только кредиту, обусловливает отличия в характере, источниках и направлениях использования кредитных ресурсов по сравнению с финансовыми ресурсами.
По характеру: кредитные ресурсы выражают «разорванное» во времени движение стоимости от кредитора к заемщику и обратно; финансовые - формирование и использование централизованных и децентрализованных фондов.