Поиск наиболее эффективных источников финансирования текущей деятельности предприятия на примере (стр. 6 из 14)

· монтаж и пуско-наладка объектов котлонадзора;

· производство промышленной продукции, изготовление нестандартного оборудования и монтажных заготовок;

· выполнение работ механизмами, подконтрольными Госгортехнадзору Российской Федерации;

· разработка проектно-сметной документации и проектов производства работ на монтажные и другие специальные работы, в том числе на объекты котлонадзора;

· выполнение вышеперечисленной номенклатуры работ на объектах с повышенной опасностью и подконтрольных Госгортехнадзору РФ;

· монтаж, техническое обслуживание и ремонт с применением сварки, техническое обследование грузоподъемных машин и подъемников, поднадзорных органов Госгортехнадзора;

· техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств.

Кроме того, ПМК занимается коммерческой, торгово-закупочной и посреднической деятельностью.

Общество наделяет ПМК определенным имуществом. Необходимым для осуществления производственно-хозяйственной деятельности.

Имущество, закрепленное за филиалом, учитывается как на балансе филиала, так и на балансе акционерного общества.

Сделки с имуществом ПМК, связанные с отчуждением, могут быть произведены по решению Генерального директора ОАО «Марспецмонтаж», а также по решению Совета директоров и Общего собрания акционерного общества в соответствии с порядком, установленным Уставом общества.

ПМК несет ответственность за имущественный ущерб, причиненный виновными действиями.

ПМК является самостоятельным плательщиком налогов, сборов и других обязательных платежей согласно учетной политики акционерного общества.

ПМК имеет право:

· пользоваться закрепленным за ним имуществом в пределах предоставленных прав;

· на основании доверенности ОАО «Марспецмонтаж» заключать хозяйственные договоры;

· самостоятельно требовать возмещения ущерба, причиненного неправомерными действиями третьими лицами;

· определять цены на производимую продукцию в строгом соответствии с ценовой политикой, проводимой акционерным обществом;

· открывать расчетный и другие счета в отделениях банков;

· самостоятельно исчислять налоги и другие платежи, подлежащие уплате в бюджет, внебюджетные и другие фонды;

· использовать остаток чистой прибыли, оставшейся в распоряжении филиала для собственных нужд. Порядок распределения прибыли утверждается Советом директоров акционерного общества;

· осуществлять полномочия юридического лица в государственных, хозяйственных, правовых органах и арбитражном суде.

В ряд обязанностей ПМК входят следующее: действовать во имя интересов акционерного общества, способствовать его дальнейшему развитию и процветанию; во всех вопросах своей деятельности соблюдать требования действующего законодательства, Устава акционерного общества и положения о филиале; выполнять решения собрания акционеров, Совета директоров и Генерального директора общества, принятые в пределах их компетенции и полномочий, предоставленных уставом и положением о филиале; выполнять в первоочередном порядке работы, имеющие приоритетное значение для акционерного общества в целом, оказывать различные необходимые услуги другим филиалам и обществу в целом.

Организационная структура предприятия приведена в приложении А.

ПМК возглавляет начальник. Начальник, заместитель начальника, главный инженер, главный бухгалтер, начальник ППО назначаются на должность и освобождаются от занимаемой должности Генеральным директором акционерного общества. Начальник осуществляет оперативное руководство деятельности ПМК в строгом соответствии с законодательством Российской Федерации, Уставом акционерного общества и настоящим Положением. Начальник действует от имени ОАО «Марспецмонтаж» на основании доверенности, выданной акционерным обществом, и настоящего Положения. Кроме того, доверенности на право представления интересов могут иметь: главный инженер и главный бухгалтер.

Реорганизация и ликвидация ПМК производится по решению Совета директоров ОАО «Марспецмонтаж». При реорганизации или ликвидации ПМК вся документация передается в аппарат ОАО «Марспецмонтаж».

2.2. Оценка экономического и финансового состояния организации

Анализ финансового состояния предприятия характеризует способность предприятия устойчиво и стабильно осуществлять и финансировать свою деятельность. Оно отражает наличие нормальных, либо кризисных условий ведения хозяйственной деятельности предприятия. Для этого необходимо определить ликвидность баланса.

Ликвидность баланса - важнейший критерий для оценки платежеспособности предприятия, который характеризует степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которого в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность оценивается по агрегированному балансу путем сопоставления соответствующих групп по степени ликвидности и срочности погашения обязательств. С этой целью необходимо осуществить группировку статей баланса, которая приведена в таблице 1.

Ликвидность - (от лат. liquidus — жидкий, текучий), подвижность, мобильность активов предприятий, фирм или банков в капиталистических странах, обеспечивающая фактическую возможность (способность) бесперебойно оплачивать в срок все их обязательства и предъявляемые к ним законные денежные требования. У промышленных и торговых предприятий к ликвидным активам относятся также легко реализуемые товаро-материальные ценности. Чем выше доля активов, способных быстро превратиться в денежную наличность, тем выше

Оценка финансового состояния производится с помощь следующих пропорций:

1)

А ≥ Кт З

В нашем случае А

< Кт З в течение всего анализируемого периода. Это говорит о том, что предприятие имеет неликвидный баланс.

2) А

≥ П

За 2006-2008г.г. А

> П , то есть на предприятии имеется возможность восстановить и сохранить свою платежеспособность в ближайшие 6 месяцев.

3) А

≥ П

В нашем случае в течение трех лет это условие выполнялось, т.е. предприятие способно сохранить платежеспособность в течение 12 месяцев.

Таблица 1— Анализ агрегированной структуры баланса

Группировка статей актива и пассива баланса	2006г.				2007г.				2008г.
	На начало года		На конец года		На начало года		На конец года		На начало года		На конец года
	руб.	%	руб.	%	руб.	%	руб.	%	руб.	%	руб.	%
АКТИВЫ
1. быстрореализуемые активы (А1)	3554	0,09	39525	1,09	39525	1,09	37821	0,85	37821	0,85	299947	6,22
2. среднереализуемые активы (А2)	1153188	29,08	901715	24,94	901715	24,94	1573569	35,44	1573569	35,44	1535774	31,84
3. медленнореализуемые активы (А3)	481851	12,15	467541	12,93	467541	12,93	457611	10,31	457611	10,31	765511	15,87
4. текущие активы (ТА)	1638593	41,32	1408781	38,96	1408781	38,96	2069001	46,60	2069001	46,60	2601232	53,94
5. труднореализуемые активы (А4)	2326693	58,68	2207255	61,04	2207255	61,04	2370819	53,40	2370819	53,40	2221460	46,06
ИТОГО	3965286	100	3616036	100	3616036	100	4439820	100	4439820	100	4822692	100
ПАССИВЫ
6. краткосрочные обязательства (П1)	883934	22,29	689764	19,08	689764	19,08	1188522	26,77	1188522	26,77	1020358	21,16
в т.ч.: кредиторская задолженность (КтЗ)	883934	22,29	689764	19,08	689764	19,08	1188522	26,77	1188522	26,77	1020358	21,16
7. прочие краткосрочные обязательства (П2)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
8. долгосрочные обязательства (П3)	64807	1,63	77160	2,13	77160	2,13	110691	2,49	110691	2,49	140890	2,92
9. собственный капитал (П4)	3016545	76,07	2849112	78,79	2849112	78,79	3140607	70,74	3140607	70,74	3661444	75,92
ИТОГО	3965286	100	3616036	100	3616036	100	4439820	100	4439820	100	4822692	100

Важным условие оценки ликвидности баланса является промежуточный показатель ТА – Σ(П

+П + П ) > 0. В течение всего анализируемого периода это условие выполнялось, то есть предприятие имеет реальную возможность восстановления платежеспособности.